консервативный подход, подразумевающий прогноз доходов (приток денежных средств) по разумному минимуму, а расходов (отток денежных средств) — по разумному максимуму.
Cash flow составляется кассовым методом, (т.е. по факту оплаты), который означает, что доход от реализации признается не в том месяце, когда товар отгружен (услуга оказана), а в том месяце, когда оплачен, т.е. денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет. Аналогично, расход признается в том месяце, когда он был оплачен, а не в том, когда был начислен.
Cash flow составляется в соответствии с другими отчетами, Балансом и ОПиУ.