отчете о движении денежных средств фиксируются реальные приходы и расходы денег (только денег!) на расчетных счетах и в кассе фирмы. Пришли деньги на расчетный счет — отразили приток денег. Заплатили кому-то из кассы — отразили отток денег. Все максимально понятно и прозрачно.