Важно знать Необходимо ознакомиться с условиями вклада. Чаще всего банк начисляет процент не на сумму пополнения, а только на первоначальную сумму. Доход от вкладов облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % или при превышении суммы 5 000 000 руб. от всех полученных доходов за год, включая заработную плату, доход от инвестиций и другие доходы, — по ставке 15 % при условии превышения лимита, который зависит от ключевой ставки Центробанка России на начало месяца (первое число каждого месяца соответствующего календарного года). Не облагаемая налогом сумма рассчитывается следующим образом: 1 000 000 руб. × максимальное значение ключевой ставки Центрального банка на первое число за год, в котором человек получил доход. Срок уплаты налога за 2023 год — до 1 декабря 2024 года. Пример 2.9 Максимальная ставка Центрального банка России в 2023 году составила 15 %, необлагаемый доход составит: 1 000 000 руб. × 15 % = 150 000 руб. Таким образом, сумма дохода свыше 150 000 руб. подлежит обложению НДФЛ. Вкладчик получил доход от операций с денежными средствами, размещенными на вкладе, в сумме 2 300 000 руб. под 10 % годовых в размере: 2 300 000 × 10 % = 230 000 руб. Налог следует оплатить с разницы: (230 000 руб. – 150 000 руб.) × 13 % = 10 400 руб. Сумма НДФЛ по операциям вклада физического лица составит 10 400 руб. Важно знать Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. Налог взимается с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории Российской Федерации. Налогом не облагаются: • доходы по вкладам с процентной ставкой 1 % годовых и менее; • доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости; см. раздел 2.6); • процентный доход, полученный как наследство.
Важно знать Полная стоимость кредита — это общая сумма, которую заемщик заплатит банку по кредитному договору, включая долг, проценты и дополнительные услуги, например обязательную страховку. Полная стоимость кредита рассчитывается исходя из условия, что клиент будет пользоваться кредитом весь срок и платить по графику, то есть это максимальная сумма. Таким образом, если погасить кредит быстрее или закрыть досрочно, то его полная стоимость станет меньше. Кредит предоставляют по ставкам, которые могут существенно различаться при наличии дополнительных кредитных продуктов: страхования жизни, имущества и др. Поэтому при заключении договора кредитования следует обращать внимание на конечную ставку, под которую оформляют кредит.
Пеней признается вид неустойки, штрафная санкция за неуплату в срок или несвоевременное выполнение финансовых обязательств по договору займа, начисляемая в процентах от оговоренной в договоре суммы за каждый просроченный день.
Таблица 1.5. Стоимость целей № п/п Цель Характеристики Год реализации Стоимость 1 Платное обучение детей Высшее образование детей 2033 2 000 000 2 Отдых Ежегодный отпуск с семьей 2024 300 000 … … … … …
Важно знать Банковский вклад (депозит) — возможность для граждан сберечь денежные средства, разместив их в банке для хранения до востребования или на определенный срок на условиях, предусмотренных договором о банковском вкладе.
Как вы уже догадываетесь, финансовые цели тоже лучше оформить в виде списка или таблицы. Например, вы можете использовать вот такой шаблон (табл. 1.5). Таблица 1.5. Стоимость целей № п/п Цель Характеристики Год реализации Стоимость 1 Платное обучение детей Высшее образование детей 2033 2 000 000 2 Отдых Ежегодный отпуск с семьей 2024 300 000 … … … … …
Стоимость страховки зависит от количества таких услуг. При оформлении ДМС гражданин может получить налоговый вычет в размере 13 % от суммы средств, уплаченных по договору страхования (социальный налоговый вычет).
Кроме того, социальный налоговый вычет по расходам на ДМС можно получить в текущем году, если гражданин осуществляет деятельность по трудовому договору. В этом случае нужно обратиться в налоговую инспекцию и получить уведомление о праве на вычет, которое следует представить в бухгалтерию вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета. При начислении оплаты труда и расчете НДФЛ работодатель учтет сумму расходов по налоговому уведомлению, и НДФЛ будет начислен только с разницы (начисленного дохода и суммы налогового вычета).
