автордың кітабынан сөз тіркестері НДС. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 4
соответствии с пп. 4, 5 и 5.1 ст. 161 НК РФ; п. 3 ст. 169 НК РФ. Подробнее – в разделе «14. Учет НДС у налогового агента».
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137) введены следующие формы, используемые при расчетах НДС:
Форма счета-фактуры;
Форма корректировочного счета-фактуры;
Форма журнала учета полученных и выставленных счетов фактур;
Форма книги покупок;
Форма книги продаж.
Этим же постановление утверждены правила заполнения и ведения указанных форм. Ссылки на эти формы в книге приводятся в краткой форме:
Правила заполнения СФ № 1137;
Правил заполнения КСФ № 1137;
Правила ведения журнала учета СФ № 1137;
Обработка «Экспресс-проверка ведения учета». Применяется для контроля за правильным формированием книги покупок и книги продаж (Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка).
Отчет «Анализ учета по НДС». Отчет предназначен для проверки правильности заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС (Отчеты → Анализ учета → Анализ учета по НДС).
Отчет «Анализ распределения НДС». Отчет предназначен для отражения результатов распределения НДС по приобретенным ценностям, относящегося к косвенным расходам. В явном виде ссылка на этот отчет в разделах интерфейса отсутствует. Формируется из документа «Распределение НДС» (Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС → кнопка Создать → Распределение НДС) при нажатии на кнопку «Анализ распределения НДС».
Отчет «Остатки НДС по авансам
периода → Регламентные операции НДС». Некоторые из регламентных операций надо выполнять в строгой последовательности. В большинстве случаев они выполняются автоматически при запуске «Помощника Расчета НДС».
Регистр накопления «НДС с авансов по договорам комиссии»
Регистр накопления «НДС с авансов по договорам комиссии» предназначен для хранения сведений об авансах, полученных комиссионером от покупателей. Основным его регистратором является документ «Отчет комиссионера о продажах».
Если в документе «Отчет комиссионера о продажах» на закладке «Денежные средства» в колонке «Вид отчета по платежам» указан «Аванс», полученный комиссионером от покупателя для комитента, то при его проведении в регистре накопления «НДС с авансов по договорам комиссии» создается вид движения «Приход». Напротив, если указано значение «Зачет аванса» покупателя, то в регистре накопления «НДС с авансов по договорам комиссии» создается вид движения
Бухгалтер в конце каждого месяца должен выполнить регламентные операции, которые «подводят» итоги и формируют сведения для заполнения деклараций. В программе предусмотрен определенный перечень регламентных операций по учету НДС. Их можно видеть и создавать в журнале документов «Регламентные операции по НДС»: «Операции → Закрытие периода
Их список можно найти в разделе «Функции для технического специалиста». Чтобы он был доступен, необходимо перейти ссылкам: «Сервис и настройки → Настройки → Параметры». В форме «Параметры» установите флаг «Режим технического специалиста». После этого переходим по ссылкам: «Сервис и настройки → Функции для технического специалиста» и в дереве конфигурации на ветках «Регистры сведений» и «Регистры накопления» из множества регистров обратим внимание только на регистры, используемые в учете НДС.
На этих субсчетах есть два обязательных субконто: «Контрагенты» и «Счета-фактуры полученные». Есть еще подключаемое субконто «Способы учета НДС»: «Главное → Настройки → План счетов → ссылка Настройка плана счетов → сылка под разделом Учет сумм НДС по приобретенным ценностям → флаг По способам учета». Этой аналитики хватает для учета НДС в относительно простых случаях. Например, приобрели товар – и сразу, если есть полученный счет-фактура, принимаем к вычету входной НДС. Продали товар – и сразу, при выставлении счета-фактуры, начисляем НДС к уплате в бюджет.
Как правило, при проведении документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» производится перенос задолженностей путем формирования записей с кредита счетов начисленных налогов в дебет счета 68.90 «Единый налоговый счет». Например, уведомление на уплату НДФЛ формирует запись с кредита счета 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом» в дебет счета 68.90
Как правило, при проведении документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» производится перенос задолженностей путем формирования записей с кредита счетов начисленных налогов в дебет счета 68.90 «Единый налоговый счет». Например, уведомление на уплату НДФЛ формирует запись с кредита счета 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом» в дебет счета 68.90.
Так как уведомление на уплату НДС не сдается, то перенос задолженности с кредита счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в дебет счяета 68.90 (Единый налоговый счет) делаем документом «Операция по ЕНС».