Нормальной является ситуация, когда все прогнозные вычисления начинаются с отчета о прибылях и убытках, продолжаются бухгалтерским балансом и заканчиваются отчетом о движении денежных средств. Обратите внимание, что отчетом о движении денежных средств прогнозная финансовая отчетность должна именно заканчиваться, а не начинаться — этот отчет является производным отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
. Третий подход, самый верный, но самый трудноисполнимый, представляет собой синтез двух предыдущих. Реализовать его можно лишь вместе с коллегами, отвечающими за маркетинг и продажи.
Как в этом случае строится модель? У производственных компаний есть
Как в этом случае строится модель? У производственных компаний ест
В зависимости от того, что находится в ячейке, их содержимое окрашивается следующим образом:
• Ячейки с внесенными вручную значениями отражаются в модели синим цветом.
• Все вычисляемы значения (т.е. за которыми стоят формулы) показываются черным цветом.
• Ячейки, содержащие прямую ссылку в той же книге, показываются зеленым (иногда прямые ссылки на ту же страницу той же книги показываются розовым; ни я, ни мои коллеги этим вариантов обычно не пользовались, и все прямые ссылки красили все тем же зеленым).
• Ячейки, ссылающиеся на внешний источник (другой файл, база данных и т.д.), обозначаются красным цветом.
остаток ДС на конец периода, подытоживающий отчет о движении денежных средств не может не равняться остатку ДС по балансу
Приобретение основных средств (отток) = Остаточная стоимость на конец периода – Остаточная стоимость на начало периода + Амортизация [50= (130 – 100 + 20)].
Резюме простого подхода таково:
• по активам: увеличение счета за период означает отток денег, а уменьшение — приток;
• по пассивам: увеличение счета за период означает приток, а уменьшение — отток.
ДС на конец периода = ДС на начало периода + прибыль + Неденежные расходы (амортизация) + Увеличение обязательств (– уменьшение обязательств) – Увеличение активов (+ уменьшение активов)
Эти две величины соотносятся так:
