консервативный подход, подразумевающий прогноз доходов (приток денежных средств) по разумному минимуму, а расходов (отток денежных средств) — по разумному максимуму.
Cash flow составляется кассовым методом, (т.е. по факту оплаты), который означает, что доход от реализации признается не в том месяце, когда товар отгружен (услуга оказана), а в том месяце, когда оплачен, т.е. денежные средства поступили в кассу или на расчетный счет. Аналогично, расход признается в том месяце, когда он был оплачен, а не в том, когда был начислен.
Cash flow составляется в соответствии с другими отчетами, Балансом и ОПиУ.
Cash flow учитывает движение только денежных средств, а не всех активов.
Ликвидность (от лат. «liquidus» — жидкий, текучий) — это способность любых активов превращаться в деньги, быть проданными по цене, близкой к рыночной. Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.
Принципиальным для этих двух статей является то, что в исторической части Cash flow они никогда не имеют отрицательное значение, по одной простой причине — денежных средств со знаком минус не бывает.
Заемщики банка не могут выплачивать кредит оборудованием, товаром или дебиторской задолженностью, а только высоколиквидными средствами, то есть наличными деньгами или денежными средствами на расчетных счетах.
