В результате независимого расследования, проведенного компанией Kroll в отношении «Приватбанка», было установлено, что этот банк был объектом масштабных мошеннических действий как минимум в течение 10 лет. Это привело к убыткам банка в размере 5,5 млрд долл. Расследование показало, что кредитные средства банка использовались для приобретения активов и финансирования бизнеса в Украине и за границей в пользу бывших акционеров, групп и аффилированных лиц.
азартные игры и другие виды развлечений, тоже мотивируют человека на мошенничество.
В ходе финансового расследования форензик-команда собирает и формирует доказательную базу для обеспечения протекции финансовых интересов всех участников процесса
некорректность регламента работы пропускной системы, который позволял вывозить любые ценности на легковых автомобилях;
5) неэффективная система пожарной безопасности, создающая риски для нанесения ущерба имуществу и сотрудникам в результате возгораний;
6) конфликты между производственным и финансовым персоналом, результатом которых стало снижение общей эффективности работы предприятия.
При
При проведении инвентаризации и анализа систем безопасности на фармацевтическом предприятии были выявлены следующие недочеты:
1) системные нарушения учета складских материалов, фальсификация результатов инвентаризации;
2) некачественное оборудование на складах, которое приводило к системным ошибкам при подсчетах и взвешиваниях;
3) манипуляции со списанием запасов на производство;
4
стоимость работ и материалов), в отдельных случаях завышение достигало 220% стоимости;
3) имело место нарушение правил безопасности доступа к складским помещениям;
4) были риски мошенничества вследствие недостаточного уровня автоматизации учета денежных средств, недостаточного качества документооборота;
5) вскрылись недостатки политики конфликта интересов и разделения обязанностей, создающие обширные возможности для мошеннических действий.
При
провести тщательный внутренний операционный аудит для выявления иных рисков мошенничества в компании;
2) внедрить политику по управлению рисками мошенничества внутри компании (включая практику проведения регулярных внутренних проверок, в том числе аудита казначейских операций).
Рассмотрим результаты и выявленные недостатки компаний после проведения расследования компанией Kreston GCG.
При проведении анализа и финансового расследования в холдинге по производству алкогольных напитков было выявлено, что:
1) ущерб холдингу в результате неэффективного управления дебиторской задолженностью и необоснованного перечисления авансов сомнительным поставщикам составил 3,8 млн грн, а ущерб от неэффективного управления запасами — 4,9 млн грн;
2) стоимость капитальных ремонтов и строительства различных зданий была завышена на 1,4 млн грн (включая
дела.
Подводим итоги
Руководство финансового блока или корпоративного казначейства компании должно:
1
3. Содействие в проведении расследования
Форензик-специалисты анализируют собранную по запросу полиции информацию о том, кому были распределены денежные средства со счета компании-«зеркала». Это позволяет выявить аффилированность лиц, которым были перечислены денежные средства, и сотрудников компании, причастных к схеме мошенничества.
Шаг 4. Взыскание и возврат средств
Собранные специалистами данные об аффилированных и сопричастных лицах позволили пострадавшей компании в судебном порядке потребовать обратно ту часть денежных средств, которая не была израсходована конечными получателями, а также компенсировать остальные убытки за счет реализации активов основных фигурантов дела.
Подводим
справочнике контрагентов совпадающих наименований или реквизитов, производится тщательный анализ текущей базы данных контрагентов для выявления аналогичных «зеркальных» карточек.
Проводится анализ данных журнала для внесения изменений записей о контрагентах, что позволяет определить Ф. И. О сотрудника компании, который произвел замену реквизитов. Несмотря на двойное акцептование платежа (финансовым директором и главным бухгалтером), никто из проверяющих не обратил внимания на незначительное отличие наименования получателя от наименования разрешенного контрагента.
Изучение жесткого диска корпоративного компьютера подозреваемого сотрудника и его переписки помогло выявить прочих лиц, причастных к схеме мошенничества.
Шаг 2. Обращение в суд
Привлеченные специалисты помогают клиенту составить исковое заявление для возбуждения уголовного дела.
Шаг