Контрагенты предприятия – поставщики, партнеры, потребители. Между предприятием или организацией и их контрагентами в ходе предпринимательской деятельности формируются хозяйственные связи и складываются финансовые отношения.
Предмет финансовых отношений – формирование и использование фондов денежных средств. Материальная основа финансовых отношений – деньги.
Основные функции финансов организаций и предприятий:
1. Инвестиционно-распределительная.
2. Источниковая (фондообразующая).
3. Доходно-распределительная.
Финансы предприятий – это совокупность денежных отношений, которые складываются между хозяйствующими субъектами в рамках процессов формирования фондов денежных средств (потенциальных и/или фактических), их распределения, а также использования на нужды производства продукции и потребления.
2) кассовый метод – по поступлению денежных средств на счета в банках, а при расчетах наличными деньгами – по поступлению денежных средств в кассу предприятия.
Понятие временной ценности: участвующие в финансовых операциях денежные ресурсы обладают временной ценностью. Суть понятия такова: денежная единица, в данный момент находящаяся в распоряжении инвестора, предпочтительнее той же единицы, ожидаемой к получению в будущем. Основой этого постулата является тот факт, что деньги должны постоянно генерировать доход
средств определяется сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Чаще всего применяется прямой метод анализа, требующий идентификации всех операций, имеющих отношение к дебету и кредиту денежных счетов.
3. Прогнозирование денежных потоков. Обязательный компонент в бизнес-планировании, включающий следующие процедуры: а) прогнозирование поступлений денежных средств; б) прогнозирование оттоков средств; в) расчет чистого денежного потока; г) выявление совокупной потребности в краткосрочном/долгосрочном финансировании.
4. Определение оптимального уровня денежных средств. Методы оптимизации уровня денежных средств базируются на тех же концепциях, которые лежат в основе методов оптимизации производственных запасов
1. Расчет финансового цикла. Оценкой эффективности производственной и коммерческой деятельности является расчет продолжительности операционного цикла; он характеризует среднюю длительность периода, когда денежные средства связаны («омертвлены») в неденежных оборотных активах. Для оценки эффективности финансовой деятельности служит показатель продолжительности финансового цикла: это длина среднего интервала между оттоком денежных средств на нужды текущей производственной деятельности и их притоком в результате уже осуществленной производственно-финансовой деятельности.
2. Анализ движения денежных средств. Необходим для определения видов деятельности, генерирующих основной объем денежных поступлений и оттоков. В результате проведения анализа движения денежных
Контокоррентный кредит – банк ведет текущий счет клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. При недостаточности для погашения обязательств собственных средств клиента банк предоставляет ему необходимые средства в кредит; лимит суммы установлен кредитным договором
Привилегированные акции:
1) обеспечивают владельцу преимущество в получении дивидендов (фиксированный гарантированный процент);
2) дивиденды выплачиваются вне зависимости от результатов деятельности предприятия, прежде чем распределяются между владельцами обыкновенных акций
Функции собственного капитала:
1. Оперативная – обеспечение бесперебойной деятельности предприятия.
2. Защитная (абсорбирующая): а) защита капитала кредиторов; б) возмещение убытков организации.
3. Распределительная – распределение полученной в результате хозяйственной деятельности прибыли.
4. Регулирующая – позволяет устанавливать, в каких объемах можно привлечь заемные источники финансирования, какие именно источники, регулирует участие в управлении предприятием конкретных субъектов управления