Рассмотрим возможный порядок действий, позволяющий начать выстраивать бюджетную модель компании с нуля.
Простым решением будет взять текущие управленческие отчеты и принять их за формы планов. Для этого нужно просто заменить фактические цифры в статьях и показателях на ожидаемые от деятельности в будущих периодах. Это сразу даст список отчетов, к которым уместно применять план-фактный анализ. Ведь по ним уже есть фактический учет, значит, возможна и организация планирования. Далеко не все управленческие отчеты должны стать планами и бюджетами, как и полученный список план-фактных отчетов не конечный для подсистемы бюджетирования. В бюджетировании будут свои промежуточные бюджетные отчеты. В них будет проходить планирование и утверждение статей и показателей как промежуточных результатов бюджетного процесса и расчета итоговых бюджетных форм по связанным данным. Внешний вид бюджетных отчетов также связан с возможностью самого процесса планирования в них. Бюджетные отчеты должны быть понятны пользователям, иметь высокоуровневую детализацию, в отличие от оперативных отчетов, которые строятся по учетным фактическим данным.
Таким образом, множество всех отчетов в системе автоматизации можно разделить на два: управленческие и плановые отчеты. Пересечение между ними дает подмножество план-фактных отчетов. Это наглядно показано на схеме:
Простым решением будет взять текущие управленческие отчеты и принять их за формы планов. Для этого нужно просто заменить фактические цифры в статьях и показателях на ожидаемые от деятельности в будущих периодах. Это сразу даст список отчетов, к которым уместно применять план-фактный анализ. Ведь по ним уже есть фактический учет, значит, возможна и организация планирования. Далеко не все управленческие отчеты должны стать планами и бюджетами, как и полученный список план-фактных отчетов не конечный для подсистемы бюджетирования. В бюджетировании будут свои промежуточные бюджетные отчеты. В них будет проходить планирование и утверждение статей и показателей как промежуточных результатов бюджетного процесса и расчета итоговых бюджетных форм по связанным данным. Внешний вид бюджетных отчетов также связан с возможностью самого процесса планирования в них. Бюджетные отчеты должны быть понятны пользователям, иметь высокоуровневую детализацию, в отличие от оперативных отчетов, которые строятся по учетным фактическим данным.
Таким образом, множество всех отчетов в системе автоматизации можно разделить на два: управленческие и плановые отчеты. Пересечение между ними дает подмножество план-фактных отчетов. Это наглядно показано на схеме:
