1С:Академия ERP. Финансовое планирование и бюджетирование. 3-е стереотипное издание

А.Э. Бобровников

Платежеспособность – это способность компании своевременно платить по счетам. Критериями ее являются наличие денег на расчетных счетах и в кассах и отсутствие просроченных задолженностей.

Рассмотрим возможный порядок действий, позволяющий начать выстраивать бюджетную модель компании с нуля.

Простым решением будет взять текущие управленческие отчеты и принять их за формы планов. Для этого нужно просто заменить фактические цифры в статьях и показателях на ожидаемые от деятельности в будущих периодах. Это сразу даст список отчетов, к которым уместно применять план-фактный анализ. Ведь по ним уже есть фактический учет, значит, возможна и организация планирования. Далеко не все управленческие отчеты должны стать планами и бюджетами, как и полученный список план-фактных отчетов не конечный для подсистемы бюджетирования. В бюджетировании будут свои промежуточные бюджетные отчеты. В них будет проходить планирование и утверждение статей и показателей как промежуточных результатов бюджетного процесса и расчета итоговых бюджетных форм по связанным данным. Внешний вид бюджетных отчетов также связан с возможностью самого процесса планирования в них. Бюджетные отчеты должны быть понятны пользователям, иметь высокоуровневую детализацию, в отличие от оперативных отчетов, которые строятся по учетным фактическим данным.

Таким образом, множество всех отчетов в системе автоматизации можно разделить на два: управленческие и плановые отчеты. Пересечение между ними дает подмножество план-фактных отчетов. Это наглядно показано на схеме:

Описать решение применительно к выбранной системе автоматизации. При формальных описаниях полезно использовать нотации для схем бизнес-процессов (например, IDEF0 и ARIS EPC). В описании можно использовать подход, подразумевающий переход от ситуации и бизнес-процессов «как есть» (as is) к процессам «как будет» (to be) после автоматизации. Если в части бюджетирования ничего не было изначально, то достаточно составить описание «как будет».

Схемы бизнес-процессов начинают формировать от отчетных и бюджетных форм и исполнителей для них (кто делает, кто анализирует). Составляются такие схемы событий и действий через определение того, что на входе, что на выходе, кто делает и когда.

После чего выполняются прототипирование и моделирование в системе автоматизации. Процесс этот итерационный: происходят уточнения и корректировки технического задания к системе автоматизации, уточняется бюджетная модель, прототип постепенно превращается в полноценную настроенную систему бюджетирования.