автордың кітабынан сөз тіркестері 1С:Академия ERP. Финансовое планирование и бюджетирование. 3-е стереотипное издание
Платежеспособность – это способность компании своевременно платить по счетам. Критериями ее являются наличие денег на расчетных счетах и в кассах и отсутствие просроченных задолженностей.
1 Ұнайды
Контур внутри учетной системы – бюджетированию доступны сразу все данные оперативного и бухгалтерского учета для расчета планов по историческим данным и составления план-фактных отчетов. Оперативный онлайн-контроль в других разделах системы использует данные контура бюджетирования.
Внешние к учетной системе – ставятся отдельно и требуют интеграции с учетной системой в одну или обе стороны. Система бюджетирования получает из учетной системы фактические данные, которые используются в бюджетировании для составления план-фактных отчетов и как база для расчета планов. В учетную систему из системы бюджетирования передаются планы для осуществления онлайн-контроля внутри учетной системы. Подход требует доработки процедур обменов между системами. Для внешних систем функция бюджетирования часто объединяется с ведением казначейства. Это обеспечивает возможность контроля лимитов на расходование денежных средств в одном решении.
Основные проблемы использования табличных редакторов для бюджетирования:
Большой объем данных – сложно актуализировать, работать нескольким специалистам, отлавливать ошибки (особенно если данные переносятся копированием), сложные связи через формулы замедляют работу (начинают «тормозить» файлы).
Надежность – возможно накопление ошибок и усложнение их обнаружения в суммах показателей (слетела формула, не обновлены скопированные суммы), что сильно искажает результат. Файлы большого размера могут повреждаться с потерей части или всех данных.
Безопасность – проблемы с разграничением доступа к данным для разных пользователей. Например, кому-то не должны быть видны показатель выплаченных бонусов или данные определенных ЦФО.
Оперативность – план-фактную отчетность готовить приходится сведением с фактическими данными из учетных систем. Само планирование и организация сбора данных от разных участников с контролем достижения ими целевых значений – тоже кропотливый процесс, занимающий время. В ситуации контроля соблюдения платежной дисциплины по заявкам на оплату в казначейской службе проверка на превышение запланированного лимита по статьям БДДС требует ручного труда и ведения файла с накопленным использованным лимитом.
Подход Встречное направление является наилучшим компромиссным подходом. Он является самым сбалансированным и позволяет избежать негативных последствий двух предыдущих. В этом подходе высшее руководство дает общие директивы относительно целей компании, задает целевые значения показателей. В свою очередь, руководители нижнего и среднего звена составляют бюджеты своих подразделений для достижения целей компании, формируя свои планы для покрытия целей с учетом целевых показателей руководства.
Подход Снизу вверх применяется в компаниях, где руководители подразделений составляют бюджеты своих ЦФО, которые потом обобщаются в бюджеты, консолидированные по направлениям (закупки, производство, продажи), и бюджеты высокого уровня (мастер-бюджеты).
Подход Сверху вниз работает, когда высшее руководство осуществляет процесс бюджетирования от сводных мастер-бюджетов, заполняя их ожидаемыми целевыми планами, с минимальным привлечением руководителей подразделений и сотрудников на местах.
существует три основных подхода к процессу бюджетирования:
Сверху вниз (top-down);
Снизу вверх (bottom-up);
Встречное направление.
Показатель экономической добавленной стоимости (Economic Value Added, или EVA) – это показатель экономической, а не бухгалтерской прибыли компании после уплаты всех налогов, уменьшенной на величину платы за весь инвестированный в предприятие капитал.
Добавленная стоимость – это часть стоимости продукта, которая создается в данной компании. Рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией (выручка от продаж), и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций (их себестоимость). То есть это наценка на товар, продаваемый клиентам.