Оглавление

1. Налоги
2. Глава 1. Базовые понятия
   1. Начнем с понятия. Кто же такой индивидуальный предприниматель?
   2. Подготовительные пакеты документов организации и ИП
   3. Что такое ЕНВД?
3. Глава 2. Начало начал
   1. Выбор системы налогообложения
   2. Бизнес и налоги
   3. Как открыть ИП
   4. Выбор кодов ОКВЭД
   5. Декретный отпуск и ИП
   6. Налоговые каникулы для ИП
   7. Необходимость в наличии кассового аппарата, можно ли работать ИП без кассы?
   8. Блогер, стилист, тренер и учитель, работающие как ИП: какая система налогообложения наиболее выгодна для этих категорий
   9. Онлайн школа. Экономим. Работаем правильно. Какое юрлицо. Система налогообложения
4. Глава 3. Расчетный счет, личные карточки
   1. Открытие расчетного счета с выбором наиболее выгодного тарифа по обслуживанию предпринимателей
   2. Как и куда платят клиенты
   3. Деньги на расчетном счете ИП
   4. Тратим деньги с р/с на личные нужды. Каким образом это можно сделать?
   5. Блокировка р/с ФНС или по N115-ФЗ
   6. Где взять наличные деньги?
5. Глава 4. Экономим налоги
   1. Снижение ЕНВД
   2. Экономия упрощенки. Платежи авансового назначения по УСН
   3. Как сэкономить фиксированные страховые взносы +1 процент
   4. Экономим налоги: на имущество, транспортный и земельный сбор
   5. Зарплатные налоги. Как их оптимизировать?

Глава 1. Базовые понятия

Начнем с понятия. Кто же такой индивидуальный предприниматель?

— Подготовительные пакеты документов организации и ИП

— Что такое ЕНВД?

Глава 2. Начало начал

— Выбор системы налогообложения

— Бизнес и налоги

— Как открыть ИП

— Выбор кодов ОКВЭД

— Декретный отпуск и ИП

— Налоговые каникулы для ИП

— Необходимость в наличии кассового аппарата, можно ли работать ИП без кассы?

— Блогер, стилист, тренер и учитель, работающие как ИП: какая система налогообложения наиболее выгодна для этих категорий

— Онлайн школа. Экономим. Работаем правильно. Какое юрлицо. Система налогообложения

Глава 3. Расчетный счет, личные карточки.

— Открытие расчетного счета с выбором наиболее выгодного тарифа по обслуживанию предпринимателей

— Как и куда платят клиенты

— Деньги на расчетном счете ИП

— Тратим деньги с р/с на личные нужды. Каким образом это можно сделать?

— Блокировка р/с ФНС или по N115-ФЗ

— Где взять наличные деньги?

Глава 4. Экономим налоги

— Снижение ЕНВД

— Экономия упрощенки. Платежи авансового назначения по УСН.

— Как сэкономить фиксированные страховые взносы +1 процент

— Экономим налоги: на имущество, транспортный и земельный сбор.

— Зарплатные налоги. Как их оптимизировать?

Глава 1. Базовые понятия

Мы всегда стоим перед выбором: ООО или ИП? Как грамотнее официально оформить свой бизнес? Тысячи и тысячи статей написаны на эту тему. Я подойду к вопросу простым языком. Налоговым вопросам будет особое внимание.

Начнем с понятия. Кто же такой индивидуальный предприниматель?

Сергей Петрович — физическое лицо, он получил в налоговой инспекции и других организациях статус, который означает, что теперь Сергей может открывать малый бизнес. Он стал индивидуальным предпринимателем.

Итак, вы открываете малый бизнес: салон красоты, магазин, фитнес студию, ремонт обуви — финансовые риски довольно невелики, поэтому можно смело регистрировать ИП. Под «малым бизнесом» подразумевается: штат до 100 человек и годовой оборот до 150 000 000 руб.

Почему ИП лучше?

— Финансы можно брать с расчётного счёта, отчитываться о расходах не нужно.

— Расчётный счёт открывается просто, доступно и быстро.

— Госпошлина составляет 800 рублей, а при регистрации ООО — 4 000 руб.

— Административный штрафы на ИП всегда ниже, чем на юридическое лицо, разница от 2 до 10 раз.

— Закрыть ИП гораздо проще, чем ООО.

— Регистрируют ИП по личной прописке, вам не нужно будет искать дополнительный юридический адрес.

— С выводом наличности нет никаких проблем.

— Ограничена налоговая отчетность.

Есть нюансы:

— Неохотно проходит кредитование банков;

— Если вы наносите вред государству открывая ООО суд взыскивает с вас долги чрез предприятие — это называется субсидиарной ответственностью. За свои проступки учредители ООО отвечают имуществом.

— Личный долг в суде, могут вычесть с ИП;

— Самый серьезный минус — неограниченная имущественная ответственность;

— А в некоторых видах деятельности необходима регистрация ООО, например, на продажу алкогольных товаров ИП лицензию не дадут.

Если вы всё ещё склоняетесь к открытию ООО из-за ограниченной ответственности, то стоит иметь в виду, что, например, на сумму 1 млн рублей любой хороший юрист привлечет вас к ответу. По итогу вам придётся отвечать, и от ответственности вам не уйти. В этот момент проявятся абсолютно все минусы организации.

Что еще нужно знать про ООО?

Юридическое лицо имущественное обособленное, которое называют обществом с ограниченной ответственностью — и есть ООО. Открывать организацию стоит, если вы хотите заниматься теми видами деятельности, которые требуют лицензии. А именно розничная и оптовая продажа алкоголя. А также, если вы строите масштабные сооружения, здания — необходим допуск СРО. Все крупные оптовые компании или серьёзное производство требуют открытия организации.

Положительные стороны ООО:

— Если вы обращаетесь в банк за кредитом, плюсом будет «прозрачная» отчётность.

— Имущественная ответственность ограниченная.

— Лицензия на виды деятельности, которые для ИП недоступны.

Отрицательные стороны:

— Наличные с расчётного счёта вывести сложнее.

— Необходимо вести «прозрачную» отчётность о наличных средствах, чтобы не было доначисления налогов.

— Ответственность перед налоговой больше, нежели у ИП.

— Зарегистрировать и оформить ООО стоит дороже, чем ИП.

— Закрыть ООО стоит гораздо дороже, чем ИП. По времени ликвидация займет более длительный период. Ликвидация ИП стоит — 160 рублей, ООО — 30—40 000 рублей. Деньги пойдут на оплату юридических услуг, а занимает процесс 3—4 месяца.

— Юридический адрес необходим для регистрации ООО. Если не хотите открывать по месту прописки, можно оформлять фирму на личную прописку.

Некоторые предприниматели думают, что открывать ООО финансово выгоднее, так как такая регистрация деятельности не имеет фиксированных страховых взносов. Но это обманчиво. Вы потратите те же деньги на бухгалтеров, создание юридического адреса, выводы финансов с личного счёта и ликвидацию организации.

Весомым плюсом в пользу ООО является открытие бизнеса с партнером, в данном случае вы можете официально фиксировать долю в предприятии. Стоит учитывать важный факт — не нужно разделять доли 50/50. Предприниматель, который ответственен за важные решения должен иметь больший пакет — то есть 51%. Договариваться об этом стоит заранее.

Да, выбор ИП или ООО довольно трудный. Есть несколько положений, которые возможно убедят вас в обратном:

1.Во-первых, это как минимум несолидно. Клиенты предпочитают иметь отношение с подрядчиками, зарегистрированными официально.

2.Во-вторых, государство постоянно предпринимает меры для декларации доходов предпринимателей.

3.Налоговая может и будет вас проверять. Сегодня в работе немало судебных дел, когда налоговая начисляла НДС и НДФЛ физическим лицам.

Если такое случится — вы неоднократно пожалеете, что не прошли простую регистрацию ИП. Налоговая просматривает дебетовую карту и все движения по ней.

Конечно, когда вы будете открывать бизнес, столкнетесь с множеством вопросов. Основным из них будет, что же выбрать ООО или ИП. Каждая из форм деятельности имеет свои положительные качества и отрицательные. Исходить нужно именно из того, что подойдёт конкретно вам.

Стоит учитывать ООО — организация, а ИП — физическое лицо. Статус ИП и организации абсолютно разный. ООО — юридическое лицо, у которого есть свои обязанности, права и имущество. ИП — физическое лицо, которое просто прошло регистрацию и имеет право на предпринимательскую деятельность.

Считается, что, если ООО обанкротится, вы потеряете лишь уставный капитал. На деле все происходит иначе. Если компания проходит процедуру банкротства, собственнику или директору придётся платить по долгам. ООО несет субсидиарную ответственность. Личное имущество не трогают лишь в том случае — если есть доказательства, что директор действовал в интересах компании. Законодательство гласит простую истину — собственник сам привел компанию к банкротству, а значит — он должен брать на себя ответственность за платежи.

Даже если вы открываете ИП, потерять личное имущество в случае судебного иска также возможно. Есть установленный список имущества, которое не подлежит изъятию:

— Продукты питания, которые составляют минимальный прожиточный минимум необходимый для жизни.

— Предметы быта: одежда, мебель, техника, обувь и так далее.

— Жильё, если оно является единственным.

Это лишь часть различий ИП и ООО. Есть и другие, более существенные:

ООО можно открывать и регистрировать с партнером. ИП регистрируют только на одного предпринимателя.

Поэтому если вы хотите открывать бизнес только на себя — лучше регистрировать ИП. Предприниматель отвечает за всё самостоятельно, и может работать, не нанимая сотрудников. Если же вы хотите открыть бизнес с партнерами — подойдёт регистрация ООО. В долю можно набирать до 50 человек. Для того чтобы организация работала сама по себе, на ней должен быть минимум один сотрудник. Он должен координировать деятельность компании — то есть быть директором.

Если вы открыли ООО самостоятельно, вы должны заключить с собой трудовой договор, чтобы официально проводить себе ЗП. В договоре вы будете проходить дважды: как сотрудник с одной стороны, а с другой — как работодатель.

Еще одно серьезное отличие в том, что, открывая ООО, необходимо вести бухгалтерский учет. С ИП — это не нужно.

Чтобы отражать каждую операцию в компании — вы обязаны вести бухгалтерию. В конце года необходимо составлять отчетности. Если у вас будет большая компания — нужно обращаться в аутсорсинговую компанию. Если бизнес небольшой — возможно получится вести его самостоятельно. У себя в организации, мы упростили процессы бухгалтерского учета, чтобы бизнесмены могли наблюдать за всеми операциями, такими как: выдача ЗП, оплата поставщикам, оплата товаров и так далее.

Открывая ИП бухучёт вести не нужно. Кстати, существует специальные режимы налогообложения: ЕНВД, патент или УСН. С патентом заполнять отчетность совсем не нужно.

Есть ключевое различие, что, регистрируя ООО учредитель будет получать дивиденды. А регистрируя ИП — может распоряжаться финансами абсолютно свободно. Именно этот факт играет одну из решающих ролей.

ИП — физическое лицо, которое может в любой момент взять деньги фирмы и распоряжаться ими даже для личных целей.

Предприниматель ООО — делать этого не может, так как все финансы — это доход компании. Расходовать деньги можно лишь на цели, экономически обоснованные и направленные на развитие бизнеса или какие-либо оправданные действия. Дивиденды учредителю ООО выплачиваются раз в квартал, может раз в год — как будет оговорено в документах. Лишь в том случае, если прибыль будет чистая. Ну а 13% НДФЛ с дивидендов никто не отменял.

Индивидуальный предприниматель платит страховой взнос в ПФР. Если фирма останавливает свою деятельность на время, взносы всё равно необходимо платить. Даже если отсутствует доход. Страховой взнос в 2020 году составляет 40 874 рубля. Если за год доход от бизнеса составляет более 300 тысяч рублей, помимо фиксированной ставки необходимо оплачивать 1% от суммы дохода.

Организация отличается от ИП и тем, что взнос будет оплачиваться только с зарплаты сотрудникам компании. Если зарплаты нет, работа ООО приостановлена — взносов также не будет.

Так как же сделать сложный выбор — ООО или ИП?

Вышеуказанные отличия должны были показать вам преимущества и отличительные характеристики обеих форм. У каждой есть свои особенности, есть свои положительные и отрицательные стороны.

В первую очередь ориентируйтесь на специфику вашего бизнеса. Если вы хотите открывать крупную компанию и в дальнейшем её развивать, работая с серьезными клиентами, инвесторами — регистрируйте ООО. Если вы только начали бизнес — идеально подойдёт ИП. Но не забывайте тот факт, что выводить прибыль из организации гораздо сложнее.

Подготовительные пакеты документов организации и ИП

Когда вы выберете форму бизнеса, наступает самый сложный момент — подготовка документов. Для регистрации организации этот пакет нужен весьма обширный. Для ИП — необходимо написать лишь заявление.

Что такое ЕНВД?

Теперь поговорим подробнее про ЕНВД. Важно не ошибиться.

Кейс: регистрация ООО или предприятия прошла в 2019 году 6 июня, а 2019 года 23 июля вы решили заниматься перевозкой грузов — нужно написать заявление на ЕНВД в течение 5 дней с начала момента деятельности, а также вы заключаете договор аренды на транспортное средство или приобретаете машину для перевозки груза в собственность, непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности. Через какой-то промежуток времени из налоговой может прийти штраф 10 000 рублей. Начисление штрафа происходит за то, что вы не встали на учет налогоплательщика ЕНВД, а установленные сроки уже прошли, даже если просрочили оплату на 5 дней.

Почему так происходит?

Ответ простой. Большинство предпринимателей не думают о последствиях, указывая время регистрации датой, когда началась деятельность. В этот момент налоговая наблюдает за фактом просрочки, за что и существует штраф. Кроме того, в случае такой ситуации вы будете переплачивать и за ЕНВД. Фактически считается, что деятельность вы ещё не начали. Но по законодательству — согласно п.3 ст. 346.28 Налогового Кодекса Российской Федерации, в течение 5 дней нужно в обязательном порядке подать заявление на ЕНВД. Деятельность, которая облагается данной системой налогов, но еще не начала работу, то есть нет факта приема платежей и факта оказания данного вида услуг — заявления не требует.

Данный момент относится к ИП и ООО, где в планах есть выбор системы ЕНВД. Если вы открываете небольшое кафе или магазин с розничной торговлей — работу деятельности необходимо считать с того дня, когда вы начали принимать выручку.

И что же считать фактом начала деятельности?

На самом деле этот момент весьма спорный. Определять дату, когда началась фактическая работа, не так просто. В налоговом кодексе нет внятных объяснений по этому поводу. Поэтому Минфин и ФНС попытались обозначить более ограниченные даты.

— ФНС говорит о том, что «вмененная» деятельность начинается в момент, когда интеллектуальные, материальные и трудовые ресурсы компании уже начали работать на получение дохода. Вне зависимости от того, есть он уже или нет. Первая закупка товаров, заключение договора с арендодателем — уже считается датой начала деятельности.

— Минфин временную деятельность обозначает с того момента, когда началась реализация товаров. То есть, вы подготовили все необходимые этапы, провели нужные рабочие процессы и когда всё закончено, а покупатели уже зашли в «зал» — в этот момент и начинается дата деятельности.

Стоит заметить, что Минфин обозначил более логичную и правильную позицию.

Кейс: в Н-ой области в 2019 проводились налоговые проверки и полный мониторинг предпринимателей на основе того факта, что бизнесмены уменьшали сумму оплаты единого налога на временный доход.

Единый налог оплачивался суммой страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд РФ. Декларации, которые были представлены по 2019 году за квартал, говорят о том, что 315 налогоплательщик уменьшил сумму единого налога — неправомерно. Суммы, которые указаны для страхового взноса — оплачены не были. Работа налоговой по Н-ой области пополнила бюджет государства, более чем на 1 000 000 руб.

На основе проверки было озвучено напоминание инспекцией о едином налоге:

— Если при оплате фиксированного платежа налог на временный доход будет больше — его приравняют к сумме ЕНВД.

— Если предприниматель в течение квартала так и не произвел оплату фиксированных платежей — у него нет прав на внесение суммы единого налога на вмененный доход.

— Также и страховые взносы оплачиваются даже после окончания квартала-налогового периода. При этом стоит учитывать, что сумма ЕНВД после квартала будет начисляться в полном объёме.

— Физическое лицо-индивидуальный предприниматель может уменьшать сумму единого налога на временный доход страхового взноса — если на него не работают наемные сотрудники. Период оплаты — налоговый квартал.

— Работодатель ИП может уменьшить сумму единого налога за работников предприятия в течение квартала. Сумму можно уменьшить на 50%. Аналогия происходит, если в течение квартала предприниматель не оплатил страховой взнос за сотрудников. Право на уменьшение суммы единого налога у него не будет. Но оплата должна быть произведена даже после окончания квартала — в полном объёме.

Стоит признать важный факт: предприниматель может по факту уменьшить сумму ЕНВД, но в законах РФ — это не предусмотрено. То есть, налоговую декларацию ЕНВД индивидуальный предприниматель должен предоставить не позже 20 числа первого месяца квартала.

Патент или ЕНВД?

Вопрос, который тоже требует детального рассмотрения.

ЕНВД — режим налогов, который будет предусматривать оплату только одного налога. Его называют единым. Он включает в себя и заменяет любые другие налоговые платежи, подоходный или имущественный.

Стоит знать, что к ЕНВД применяют часто термин «вмененный».

Налог «вмененный» — выгоден не для всех предпринимателей, ведь все бизнесмены занимаются разной деятельностью и у каждого абсолютно разный доход. Иногда выгодно использовать патент, а иногда ЕНВД. Во втором случае предприниматель один раз оплачивает единый налог, который будет определяться с годовой прибыли. Ставка налога достигает 15%. То есть, каждый год ЕНВД в виде 15% перечисляется предпринимателем государству. Стоит учитывать, что каждый регион устанавливает свою ставку в зависимости от вида деятельности.

Какая отчётность у патента и ЕНВД?

Есть несколько важных особенностей, которые при выборе системы налогов стоит учитывать. Важнейшая — это отчетность. Она должна быть поквартальной.

Налоги платятся также поквартально, это факт, на который стоит обратить внимание. Декларация заполняется не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным. Расплачиваться необходимо в тот же период, но до 25 числа. Учет расходов и доходов ИП не ведется, что также немаловажно. Ведь при оплате ЕНВД учитывать доходы не нужно.

Чем ограничивается ЕНВД, патент или УСН?

Когда происходит выбор системы налогообложения, учитывают несколько принципов. Один из самых важнейших — ограничения по применению. Например, не вся деятельность предпринимателя может работать на системе «вмененке». Этот пункт касается таких услуг:

— охотничье хозяйство;

— деятельность по спортивным занятиям;

— услуги гидов и экскурсоводов;

— носильщиков, платных туалетов в общественных местах;

— репетиторство, услуги охранников или детективов;

— уход за пенсионерами или детьми;

— приготовление пищи на дому;

— услуги в медицинской области.

Все эти виды деятельности не позволяют выбирать систему налогообложения ЕНВД. Существуют и другие ограничения, например, не используется на фирмах, где работает больше 100 человек. Если ИП платило налоги по этой системе, но после количество работников увеличилось до 100 — больше он не может использовать эту систему.

Что такое патент?

Несмотря на то, что данная система в России относительно недавно, она предусматривает оплату одного налога. Платеж оплачивается вне зависимости от срока действия патента. Может показаться, что ЕНВД имеет много общего с ПСН (патентом), но есть значительные отличия.

Патентные налоги зависят от длительности действия документа и от вида деятельности предприятия. База налогов составляет 6%. Патент можно взять на срок от 30 дней и до 1 года. После окончания нужно заново переоформлять документы. Налогоплательщик при наличии патента оплачивает взнос, который высчитывают на основе предполагаемого дохода компании.

При наличии патента нет как таковой отчетности — это плюс. Никакие налоговые декларации заполнять не нужно. Расплачиваться за патент необходимо таким образом:

1. Если приобретается патент на полгода, в течение 25 дней после начала работы его нужно оплатить.

2. Если до года — то в течение 25 дней оплачивается треть суммы, а остаток не позднее, чем за 30 дней до того, как документ закончит своё действие.

Книгу доходов индивидуальный предприниматель с патентом ввести должен — этот процесс обязателен.

Есть ли ограничения на работу с патентом?

Любая налоговая система имеет свои особенности, которые необходимо учитывать. По патенту как таковых ограничений нет, но применять его в компании, где работает больше 15 человек нельзя. Если уплата налога не была проведена в положенный срок — действие патента прекращается. Подавать заявление на патент необходимо в каждом новом налоговом периоде. Также в разных регионах, некоторые типы и виды деятельности предпринимателей не предусматривают уплаты налоговой системы по патенту. В каждом городе необходимо конкретно уточнять этот момент.

Можно совместить патент и ЕНВД для ИП?

Вопрос, который также многих интересует. Можно ли совместить две системы налогов для ИП? В теории — это возможно. Законы Российской Федерации не запрещают использовать «вмененку», «упрощенку» и патент — режимы совместимы. Но не всегда, получается, воплотить в реальность совмещение ЕНВД и патента. Исключение происходит в тех случаях, когда какой-либо вид деятельности не позволяет использовать ту или иную систему налогообложения. Но в большей части случаев использование обеих систем не вызывает никаких трудностей.

Стоит уделять внимание и обязательным взносам во внебюджетные фонды, которые гражданин должен выполнять обязательно. На период 2020 года такой взнос составляет 27 990 рублей в год. В данном случае говорится про перечисления ФСС и ПФР, налоговая система патента и ЕНВД — не освобождают от уплаты.

Если рассматривать «вмененку» и патент, принимая во внимание обязательный взнос, что лучше выбирать? Конечно, «вмененку». Спросите почему? Ответ простой. Налогообложение ЕНВД в фонды происходит с отчислениями в 50% за сотрудников и за себя. С патентом уменьшить размер налога не получится, такого процесса не существует.

Как и везде, в любой системе налогообложения есть свои положительные и отрицательные стороны. Ряд основных факторов, на которые на которые стоит обратить внимание в первую очередь:

Плюсы «вмененки»:

1. Простой учет;

2. В случае увеличения прибыли отсутствие увеличения налогов;

3. Расчёт налогов простой;

4. Уменьшить налоговый платёж при отчислении финансов во внебюджетный фонд — возможно.

Но не стоит забывать, что индивидуальный предприниматель самостоятельно должен просчитать все суммы налогов и доходов, которые обязательны для уплаты. В зависимости от вида деятельности не исключается, что с патентом платёж будет меньше. Прежде чем принимать решение о налоговой системе проведите сравнительный анализ плюсов и минусов. О плюсах ЕНВД мы поговорили, теперь разберем минусы:

1. Как и было сказано — есть ограничение на виды деятельности, где может применяться система.

2. Фиксированный налог даже при самом низком доходе — оплачивать обязательно.

3. Финансовая отчетность должна быть регулярной, а декларация в ФНС подаваться вовремя.

Это и есть основные минусы, на которые стоит обратить внимание.

Теперь поговорим о патенте и его положительных качествах.

Плюсы патента:

1. Освобождение от некоего количества налогов;

2. Небольшая налоговая ставка;

3. Гибкость оплаты и действия патента;

4. Нет зависимости в уплате налогов от дохода предприятия;

5. Декларации подавать не нужно.

Несмотря на то, что на первый взгляд, кажется, что плюсы системы налогообложения почти одинаковые — это не так. Есть особенности, на которые всегда стоит обращать внимание. Если вы хотите открыть компанию по производству мебели, стоит серьезно задуматься, какая система вам подойдёт больше. Чтобы ответить на вопрос грамотно, нужно изучить много информации. Стоит выделить главные аспекты, которые перечислены выше. Не забывайте и о численности сотрудников вашей компании, а также о том, что уменьшить налог на страховой взнос невозможно. Больше минусов у режима нет.

Именно поэтому в России патент становится каждый день все популярнее. Особенно в тех предприятиях, где сотрудников нет. На основе вышесказанного можно сделать вывод, приобретать патент — выгодно. Эксперты, как и всегда, расходятся во мнении, где же ЕНВД или патент применять целесообразнее?

Предприниматель сам должен изучить этот момент учитывая величину дохода, особенность своего предприятия и все аспекты режима налогообложения. Когда все моменты будут изучены, вы сами сможете с уверенностью сказать, какой режим больше подойдёт вам. Как правило, ответы экспертов говорят, что патент и ЕНВД — взаимозаменяют друг друга. ЕНВД за счет уменьшения налога на сумму взносов вне государственные фонды может быть выгодным режимом. Патент может быть выгоден по оплате и использованию. Ведь вы можете приобрести его на год, а можете на один месяц. Также не стоит забывать, что патент освободит вас от бумажной волокиты, никакие отчётности составлять не нужно.

Если у вас есть еще сомнения, давайте рассмотрим на кейсе.

Кейс: предприниматель хочет открыть автомойку и думает, какую систему налогов ему лучше выбрать. В данной ситуации режимы не будут особо отличаться. Если гражданин открывает ИП, чему лучше отдать предпочтение патенту или УСН? Стоит учитывать, что в России ЕНВД собираются упразднить. Не нужно надеяться на данный режим. Лучше подыщите ему аналог.

Несмотря на то, что ЕНВД имеет ряд преимуществ, некоторые предприниматели отдают предпочтение альтернативе. Альтернатива — «упрощенка». Всё дело в том, что данную систему налогообложения можно назвать выгодным аналогом обеих предыдущих. Происходит уплата налога раз в год, весной до 30 апреля. Налоги платятся вне зависимости от того, каков реальный доход фирмы. Если расходы большие оплата идет по процентной ставке 15%. Если расходы при ведении ИП минимальные — можно оплатить всего 6% от общей прибыли. Кроме того, при использовании режима УСН можно уменьшить налог за счет начисления, которые всё также производят во внебюджетные фонды.

Вы снова зададите вопрос, так какой же лучше из трех режимов выбрать? Практика говорит о том, что предприниматели отдают предпочтение «упрощёнке», особенно если в ИП нет сотрудников. Но если вы только открыли компанию можно приобрести патент всего на пару месяцев, чтобы посмотреть выгодно ли вести бизнес с такими налогами.

Да, режим налогообложения выбрать непросто. Предприниматель должен сам прийти к выбору, ознакомившись подробно со всеми нюансами, изучив все минусы и плюсы режимов.

ЕНВД скоро перестанет действовать. Поэтому сейчас лучше отдавать предпочтение ПСН. Если же в реализации сумма доходов будет не будет превышать 60 млн рублей — то отдавайте предпочтение ПСН. В обратном же случае индивидуальный предприниматель должен использовать ЕНВД.

Что делать, если вы отдали предпочтение ЕНВД, а его отменили?

В конце 2020 года всем, кто выбрал систему налогов ЕНВД — придётся искать альтернативу для перехода на другой режим работы. А если ваше предприятие связанно с торговлей, неприятности у вас начнутся гораздо раньше. Этот момент также стоит учитывать уже сейчас, при выборе режиме налогообложения. Поэтому рассмотрим перемены, которые грядут и подскажем, как же поступить предпринимателям, чтобы потери в переходный период были минимальными.

В России ЕНВД стали применять с 2000 года. В тот период система регулировалась законом номер №148-ФЗ от 31.07.1998. Когда ввели Налоговый кодекс Российской Федерации, в нём была выделена отдельная глава 26.3, которая уделена конкретно ЕНВД.

Суть введения главы в НК обособляется тем, что с малого бизнеса хотели собирать хоть какие-нибудь налоги. Но правительство пришло сначала к выводу, а потом к решению, что использование системы ЕНВД снижает поток финансов в бюджет.

Слухи о том, что «вмененку» будут отменять ходили очень давно. Исчезнуть данный режим должен был ещё в 2018 году. Но когда в 2014—15 глянули времена кризиса, отмену ЕНВД решили перенести на 3 года 01.01.2020. И вот срок отмены уже на подходе. На этот раз правительство передумывать не собирается. Органы вынесли серьезный вердикт и об этом говорит даже тот момент, что контроль за бизнесом в виде маркировки товаров и ведения онлайн-касс стал более жестким.

В связи с необходимостью маркировать товар многие деятели уплачивающие налоги ЕНВД уже практически лишились данной системы налогообложения. Изменения коснутся и предприятий с розничной торговлей и с отдельными товарами, которые должны подлежать маркировочному процессу. Бизнесменам, которые ведут предприятия с наличием таких товаров лучше уже сейчас задумываться о том, чтобы сменить режим налогообложения.

На какой режим лучше перейти с ЕНВД?

Более подходящим в данном случае будет патент. Но, как и везде тут также есть ограничения, и перейти на ПСН смогут далеко не все:

— Использовать патентную систему могут только ИП;

— Численность рабочих на предприятии должна быть не больше 15 человек, площадь арендуемая — не более 50 квадратных метров;

— Ограничение выручки на налогообложение по патенту — 60 млн рублей в год. Установлено (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Также стоит принять ко вниманию, что с 01.01.2020 розничная торговля маркированными товарами, перечисленными выше, не будет допускать ни систему ЕНВД, ни патент. Поэтому если у вас крупная компания и вы занимаетесь розничной торговлей — вам это не подойдёт. Стоит выбирать среди между УСН и ОСНО.

Многим кажется, что в данном случае выбор очевиден, но, как и везде будут свои нюансы.

Если фирма будет работать с убытком или нулевым доходом, то при режиме УСН вам всё равно нужно будет платить налог, который будет составлять 6% — если доход был, или если он минимален — 1%.

При ОСНО в случае неполучения прибыли уплачивать налог на прибыль не нужно. Кроме того, данная система предусматривает возврат из бюджета НДС, что может уменьшить налоги в будущем. Главное, не стоит забывать, что вам придётся вести довольно тщательный, развёрнутый учёт.

Если у вас компания высокорентабельная — больше вам подойдёт «упрощёнка». В данном случае бизнесмены всегда задумываются: он может платить 6%, не учитывая льготы от дохода, или 15%, которые составляют разницу между расходами и доходами.

Поэтому в первую очередь перед выбором режима налогообложения необходимо подумать о будущей выручке. Чем больше она будет, тем более выгодным будет режим «доходы минус расходы». Не забывайте учитывать применение налогового вычета, которое связано со страховыми взносами и торговыми сборами. Если выручка и затраты примерно одинаковые — обдумайте вариант ОСНО.

Как поменять налоговый режим ЕНВД на другие?

Для того чтобы перейти с ЕНВД на ОСНО — вам практически не нужно прилагать никаких усилий. Просто дождитесь, когда закончится срок «вмененки». И после завершения режима вас переведут автоматом на общую систему, если вы находились ранее на ней. Можно перейти на «упрощенку» с начала года. Необходимо написать заявление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года. Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Но перед этим обязательно проверьте компанию на ограничения:

— Выручка не больше, чем 112,5 млн рублей за временной период — 9 месяцев;

— Все средства должны быть не больше, чем 150 млн рублей по состоянию на 1 октября;

На патент могут перейти только ИП, которое будет соответствовать всем пунктам ограничений: квадратура арендуемой площади, количество сотрудников и вид деятельности. Для перехода необходимо написать заявление согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ.

Какие существуют нюансы перехода с ЕНВД?

1. Переход на УСН.

Важные положения:

— Перейти на упрощенку могут фирмы, которые не превысили 112,5 млн рублей дохода без НДС за 9 месяцев.

— У режима есть как свои преимущества по сравнению с режимом ЕНВД, так и недостатки. Система ЕНВД подразумевает отсутствие налогового учета, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При УСН — наличие налогового учета требуется, но декларацию необходимо заполнять только раз в год.

Как перейти на УСН с 1 января 2020 года?

Вам необходимо подать в ИФНС там, где вы проживаете документ по форме №26.2—1. До 31 декабря 2020 года. Далее нужно подать документ о том, чтобы вы не хотите больше работать по системе ЕНВД. Заявление также подается в ИФНС по форме № ЕНВД-3 для ООО и для ИП — по форме № ЕНВД-4.

Объект налогообложения можно менять ежегодно. Необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря по форме номер №26.2—6.

«Доход»:

— Ставки от 0 до 6%. Регулироваться они должны на региональном уровне.

— Расход в учет не берут.

— Налоги можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов. Для ООО — 50% от суммы налогов, для ИП без наличия сотрудников — в полном размере.

— Если расходы не будут превышать 60% от дохода — система будет выгодна.

«Доход минус расход»:

— Варьируется процент в диапазоне от 3 до 15%. Назначаются на уровне региона в зависимости от нескольких важных показателей.

— п. 1 ст. 346.16 НК РФ предоставляет строгий перечень расходов, которые учитываются.

— Выгодна система — если расход не будет превышать 60% от дохода.

— Может быть применён — обязательно, если в договоре будут прописаны участники: простое товарищество и доверительное управление имуществом.

Особенности УСН:

— Аванс включают по дате, когда прошло получение;

— Расход на НМА и ОС будут засчитывать в период календарного года.

— Доходы и расходы будут учиться учитываться по кассовому методу;

— Расход будет зачитываться только, когда пройдет продажа;

Как ведётся налоговая отчётность?

Учет вы должны будете вести в книге учета доходов и расходов. Данный пункт утвержден приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Декларацию сдают только по истечению срока — календарный год.

Как уплачивается налог?

Авансовый платёж оплачивать необходимо ежеквартально не позднее срока, когда была подана декларация.

2. Переход на патент.

Важные положения:

— Патентная система разрешена только индивидуальным предпринимателям, в том случае если их деятельность разрешена по — п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если ИП предоставляет бытовые услуги — кроме тех, которые перечислены п. 2 ст. 346.43 НК РФ — есть специальный режим на соответствующую деятельность.

— Применять ЕНВД могут ЮР и ИП, а ПСН — только вторые.

Есть ограничения?

— В системе ЕНВД существует ограничения на количество сотрудников, разрешено — 100 человек. В патентной системе лимит оборота устанавливается в зависимости от вида деятельности — 60 млн рублей, а лимит работников — не более 15 сотрудников в компании.

— По системе ЕНВД нужно вести налоговый учет. Но плюсом является то, что отчетность перед налоговой отсутствует.

Как перейти на ПСН с 1 января 2020 года?

— Вам необходимо подать в ИФНС заявление №– 26.5, чтобы получить патент. Сделать это нужно приблизительно с середины декабря 2020 года.

— Далее по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 — для ИП, необходимо написать заявление о том, чтобы сняться с учета ЕНВД.

Как рассчитывается налог?

налог = СТ * (ПВГД / 12 * М),

где СТ — налоговая ставка, которая варьируется от 0 до 6%)

ПВГД — возможный доход за год, который будет устанавливаться и регулироваться региональным законом.

М — это месяцы, на которые вы приобрели патент.

Как ведётся налоговая отчётность?

В книге учета необходимо вести налоговый учет доходов и расходов. Но декларацию заполнять не нужно. Если вы приобрели патент на 6 месяцев не позднее срока окончания действия патента — вы должны внести полную сумму стоимости патента.

Как уплачивается налог?

Если вы приобрели патент на 6 месяцев или 12 месяцев:

— 1/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем 90 календарных дней. После того, как действие патента уже началось.

— 2/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

3. Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Важные положения.

— Если вы участвуйте в системе ЕНВД, нужно применять онлайн — ККТ, для того чтобы получить оплату от физического лица. Также нужно составлять декларацию для налоговой.

— Если же применять систему НПД — необходимость применять онлайн — ККТ отпадает. Чек может формироваться в мобильном приложении «Мой налог». Отчетности перед органами налоговой нет.

— Перейти на режим могут ИП, которые ведут свою деятельность в регионах, где разрешена система данного налогообложения НПД.

— Применять данную систему налогообложения могут только физические лица, которые имеют статус ИП.

— Не подходит режим — если предприниматель занимается торговлей крупных товаров. И если в компании есть один сотрудник.

— Сотрудников может быть только 100 человек. Спец режим можно применять при перепродаже товаров, как розничная торговля.

— Если ИП работает по системе ЕНВД — он обязан платить фиксированный страховой взнос, при НПД — взнос оплачивать не нужно.

Как перейти на НПД с 1 января 2021 года?

— Вам необходимо перейти на сервис сайта ФНС «Мой налог» и подать заявление о том, что вы хотите встать на учёт и работать с режимом НПД. Заполнить документ нужно до 1 января 2021 года.

— Далее необходимо подать ИФНС заявление о том, что вы хотите уйти с режима оплаты налогов ЕНВД. Документ подается по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 — для ИП.

Как рассчитывается налог?

Процент налогов будет достигать — 4% от общего дохода, который получен от физических лиц. И 6% от выручки, которая получена от юридического лица.

Доход считается по кассовому методу на период даты получения компанией НПД. Рассчитываться налог будет с применением единовременного налогового вычета в размере 10 000 руб.

Как ведётся налоговая отчётность?

Плюс в том, что вам не нужно вести налоговый учет. Отчетности перед органами не будет.

Как уплачивается налог?

Не позднее 25 числа следующего месяца налог должен быть уплачен — ежемесячно в соответствующий орган.

Итоги:

В начале 2021 года систему уплаты налогов ЕНВД — отменят. Бизнесменам стоит всерьез задуматься — если они работают по данной системе налогообложения. Необходимо тщательно продумать момент, на какой режим лучше перейти в дальнейшем. Какой режим будет более выгодным.

Если вы занимаетесь аптекой, продажей сумок, шуб — быстрее принимайте решение. Вам нужно быть еще более осмотрительнее, ведь ЕНВД для вас перестанет быть актуальной уже в январе 2021 года.

Тщательно изучите организационно-правовую форму вашей фирмы, финансы, доходы — и лишь после этого выбирайте подходящий для своего бизнеса режим налогообложения.

Глава 2. Начало начал

Выбор системы налогообложения

В 2020 году для ИП и организаций предусматриваются общие и специальные режимы налогообложения.

— Общий или ОСНО.

— Специальные режимы, предусматривающие особенный порядок ведения бизнеса: УСН, ЕНВД, ЕСНХ, ПСН, НПД.

Рассмотрим каждый из существующих режимов более подробно.

Общая система налогообложения или ОСНО — налоговый режим, назначаемый автоматически ИП или юридическим лицам. Это происходит в случае, если предприниматели при создании организации или ИП не составляют уведомления в налоговый орган относительно возможности применения специального налогового режима. Уведомление передается в контролирующий орган вместе с собранным комплектом документов. Недостаток ОСНО заключается в том, что налоговый режим — тяжелый в отношении уплаты налогов, а также сдачи отчетности. Общий режим применяется предпринимателями, организациями, которым недоступны другие способы налогообложения. Обычно это происходит, если у предприятия большая выручка (сегмент крупного бизнеса), а также численность наемного персонала не позволяет прибегнуть к УСН.

Специальные режимы

УСН — специальный налоговый режим, который является самым выгодным для предпринимателей в части выплаты налогов, а также ведения отчетности. Если сравнивать УСН с другими режимами налогообложения, то ИП, компании платят один налог, который включает в себя два варианта:

— 6% от доходов;

— 15% от доходов, которые уменьшены на величину расходов, поименованных в 27 главе Налогового кодекса

ЕНВД

ЕНВД применяется до 2020 года! С 1 января 2021 он будет запрещен в РФ. Его особенность состоит в том, что расчет налога происходит не из совокупной прибыли предпринимателя, а по ее предполагаемому размеру, который определен российским Правительством. Применяется ЕНВД в определенных сферах: торговля товарами в розницу, оказание услуг населению.

В 2020 году ЕНВД не используют организации, которые реализуют продукцию с обязательной маркировкой. В состав товаров входит обувь, препараты лекарственного назначения, одежда, натуральный мех.

ЕСХН

Это специальный налоговый режим, предназначенный специально для производителей, работающих исключительно в с/х области. Право на использование ЕСХН имеют организации и предприятия, доход от реализации продукции с/х назначения которых составляет более 70%. По аналогии с иными специальными режимами, ЕСХН заменяет единым сбором налоги ОСНО:

— сбор на имущество;

— НДС;

— НДФЛ.

Патентная система налогообложения

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый исключительно гражданами, работающими без образования юридического лица. Это небольшие ИП, с количеством сотрудников в фирме до 15 человек. При использовании этой системы, ИП вправе получать патенты на определенный вид деятельности. Обычно за документом обращаются предприниматели, работающие в сфере бытовых услуг, торговле товаров в розницу. При регистрации ИП гражданин одновременно подает документы в налоговый орган для постановки его на учет в ЕГРИП, параллельно подавая заявку на патент.

В расчете стоимости патента не берется во внимание реально полученная предпринимателем прибыль. Налог рассчитывается исходя из дохода, размер которого устанавливается государством как потенциально возможный.

НПД или налог на профессиональный доход

С 2020 года начал действовать в качестве эксперимента, поэтому охватил собой только 23 субъекта РФ. Право на применение этого вида специального налогового режима имеют самозанятые и ИП. При этом плательщики должны отвечать требованиям:

— в видах деятельности исключается торговля;

— отсутствие наемных работников;

— годовой доход — не более 2,4 миллиона рублей.

Налогом облагается полученный доход предпринимателем без учета понесенных затрат. Обязательный сбор платится по ставке 4% от физических лиц, 6% — ИП и организации. Учет налогоплательщика происходит в Личном кабинете, разветвленный функционал которого позволяет формировать платежные документы, в частности — чеки. Каждый месяц размер подлежащего к уплате сбора рассчитывает налоговый орган.

Возможно ли совместить между собой системы налогообложения?

Большинство ИП, компаний во время работы использует один из налоговых режимов: обычно работают на УСН. Российское законодательство не запрещает совмещать налоговые режимы.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Например, будущий предприниматель планирует открыть ИП. Он знает, что может рассчитывать на патент, либо ЕНВД. Перед подачей уведомления в налоговый орган следует проверить ограничения, свойственные этим режимам:

— ЕНВД — количество работников не более 100 человек;

— патент — не более 15.

Если потенциальный бизнесмен понимает, что исходя из базовых показателей, не может рассчитывать на применение 2-х вышеперечисленных налоговых режимов, он использует УСН.

В УСН возможно 2 варианта:

— выплата налогов с доходов;

— аналогичное действие, только за минусом понесенных затрат.

Если расходы предпринимателя выше доходов примерно на 60%, то при выборе вариантов предпочтение следует отдать второму. Но и на УСН существуют ограничения.

При работе в отрасли с/х подойдет ЕСХН. Но если предприниматель собирается сотрудничать с компаниями, которые применяют ОСНО, придется выбирать общую систему.

ЕНВД из специальных налоговых режимов отличается тем, что при расчете налоговой базы не имеет значения полученный в реальности доход. Кроме того, он используется для некоторых видов деятельности, но далеко не для всех. Используя ЕНВД, бизнесмен платит единый налог: он заменяет НДФЛ и НДС.

Если говорить о видах деятельности на ЕНВД, то в каждом из российских регионов существует перечень видов деятельности на ЕНВД. К некоторым из них относятся:

— аренда коммерческих и жилых помещений;

— гостиницы, хостелы, отели, общежития;

— торговля товарами в розницу;

— ТО транспортных средств;

— ремонтные работы с авто;

— общепит;

— услуги: бытовые или ветеринарные;

— предоставление мест под автостоянку;

— размещение наружной рекламы на транспорте;

— перевозки: пассажирские и грузов.

Ограничения по ЕНВД

По названной системе налогообложения могут работать ИП, наемный персонал которого состоит из небольшого количества человек: разрешено принимать на работу до 100 граждан. Если предприниматель занимается торговлей в розницу, общепитом, его торговый зал, как и зона обслуживания потребителей не должна быть больше 150м2.

Расчет налога

Сбор считают не из дохода, который был фактически получен бизнесменом по результатам работы, а от предполагаемого показателя прибыли в этой области. То есть, налог зависит от условной прибыли: на него влияют такие показатели, как тип предпринимательской деятельности, площади торгового зала и региона.

Ставка

Налог рассчитывается по ставке от 7,5 до 15% в зависимости от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность. Из налога с целью уменьшения вычитают страховые взносы.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ИП имеет право по одному виду деятельности работать по ОСНО или УСН, по другому направлению — трудиться по ЕНВД. Учет ведется раздельно.

УСН — упрощенная система налогообложения

УСН бизнесмен платит в казну государства единый налог. Обычно на УСН переходят в процессе постановки предпринимателя на учет. Но это можно сделать и позже. Закон дает срок — 30 дней после регистрации. Время необходимо для того, чтобы определиться с возможностью использования УСН путем подачи соответствующего уведомления. Виды деятельности предпринимателя может быть любым: в этом отношении у УСН нет никаких ограничений.

Ограничения

ИП может осуществлять деятельность на УСН, если в его штате находится менее 100 человек, предприниматель не занимается производством подакцизных товаров: сигарет, бензина, алкоголя. Кроме того, предприниматель, использующий в деятельности УСН, не применяет по остальным видам работ ЕСХН, имеет доход меньше 150 миллионов рублей в год.

Расчет налога

В УСН при расчете налога применяют 2 варианта:

— Доходы.

— Доходы минус расходы.

Первая ситуация: предприниматель платит в казну государства обязательный сбор, рассчитанный с его доходов. Вторая ситуация: бизнесмен оплачивает обязательный сбор с разницы между доходами и расходами.

Необлагаемые сбором доходы

Кейс: ИП Петров С. С. на торговой точке реализовал 20 гелиевых шаров. Поступившая выручка — это его доход, с которого он платит налог. Тот же ИП Петров С. С. заработал на колебаниях курса валют: доход он получил % по договору займа. Это доходы внереализационного назначения, не облагаемые налогом. Полный список доходов, с которых не может быть взыскан налог, отражен в НК РФ.

Ставка налога

Ставка налога по УСН зависит от региона, где работает предприниматель. На сайте ФНС предприниматели знакомятся с налоговыми значениями. В верхнем левом углу страницы официального веб-ресурса ведомства выбирают регион. Документы появятся в графе под названием «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Возможность совмещения УСН с другими режимами

Закон разрешает использовать УСН, для отдельных направлений работы применять ЕНВД или патент. Но для смешанного использования ведется раздельная отчетность.

Уменьшение налога

Уменьшить размер платежа, передаваемого в ИФНС можно путем сокращения взносов страхового назначения, как на себя, так и на сотрудников предприятия. На УСН по доходам учитывается до 50% страховых взносов, которые проплачены, при наличии у ИП наемного персонала. До 100% учитывается, если предприниматель работает в одиночку. На УСН доходы с минусом расходов, в понесенные затраты предприниматель вправе включить страховые взносы.

Названная система выгодна ИП, получающим доход в регулярном порядке. Например, Петров С. С., будучи ИП, покупает кофейные зерна, нитки для пошива одежды в собственном ателье. Ему выгоднее в этой ситуации перейти на доходы минус расходы, если расходы на необходимые приобретения составляют более 60% от прибыли.

Значение минимального налога по УСН для названной системы

В НК РФ предусматривается минимальное значение налога. Оно равно 1% от доходов. Доходы минус расходы учитывает две суммы взимаемого сбора.

ПСН или патент

Это льготный, но ИП работает по определенным в законе видам деятельности, охватывая не все сферы. Ему выдается патент.

По видам деятельности с использованием патента: всего 63 вида, но регионы праве, как уменьшить, так и сократить список:

— установка пластиковых окон;

— организация развлекательных краткосрочных поездок;

— салоны красоты;

— прачечные;

— услуги фотоателье;

— парикмахерские;

— ремонт;

— пошив одежды;

— остекление лоджий.

С 2020 года закон наложил запрет на использование патентной системы, если предприниматель занимается реализацией лекарств, мехов, изделий из них. Это товары, чья маркировка обязательна. За них платят обязательный сбор в бюджет государства, ориентируясь на общий и специальный режим (УСН). По остальным товарам патент пока оставили, но с середины 2020 года из их перечня исчезнет обувь.

ИП работает на патенте, но при условии соблюдения требований:

— Площадь для торговли — не менее 50м2.

— Доходы от работы — не более 60 млн. рублей ежегодно.

— Численность сотрудников — до 15 человек.

— Учитывается наемный персонал, работающий у ИП по всем его направлениям деятельности.

Если при работе ИП пользуется смешанной схемой налогообложения, осуществляется ведение раздельного учета. Кроме того, при сочетании УСН и патента, в расчет налоговой базы принимается во внимание суммарно полученный доход.

Порядок расчета налога

ИП выплачивает на патентной системе фиксированную сумму. По аналогии с ЕНВД, размер реально полученной прибыли не имеет решающего значения. Предполагаемая прибыль выступает базой для исчисления налога, считать доходы ИП не нужно: за него это сделает ИФНС.

Патент действует от одного месяца до года. Для многих ИП установление срока его действия удобно. В особенности, если работа носит сезонный характер. Декларацию по патенту не сдают, этого не нужно: сумму налога предприниматели платят в предварительном порядке.

Срок оплаты зависит от периода действия патента: до полугода — внести сумму необходимо не позднее 6 месяцев, от полгода до 12 месяцев — 1/3 суммы вносится после начала действия патента, оставшаяся — до окончания годового периода.

Налоговая ставка

Значение ставки по налогу варьируется. Все зависит от региона, где работает предприниматель. В общем показателе, ставка колеблется от 0 до 6%.

Можно ли уменьшить налог?

Патент отличается тем, что из его стоимости нельзя отминусовать взносы страхового назначения, как за себя, так и за наемный персонал. Следовательно, налог уменьшить нельзя.

Совмещение с другими режимами

ИП может осуществлять деятельность на ОСН и УСН, для отдельных направлений приобрести патент. По разным налоговым режимам ведется отдельный учет.

ОСН или общая система налогообложения

Самая трудоемкая в плане сдачи отчетности. ОСНО подразумевает, что предприниматель платит НДС, НДФЛ. Налоговый учет сложнее, чем, например, у УСН. Общая система отличается тем, что ее выбирать не нужно: при регистрации юридического лица она назначается автоматически. Если предприниматель хочет применять специальные налоговые режимы, он должен передать в налоговый орган соответствующее уведомление на этапе регистрации учредительных документов. Но закон дает ему срок подумать над возможностью применения УСН еще 30 дней с момента получения регистрационных документов. В течение этого периода он может подать уведомление о возможности применения специального налогового режима.

Самостоятельно рассчитать налог по общей системе невозможно. Поэтому необходим бухгалтер, хотя на привлеченной основе, то есть по аутсорсингу.

Сферы работы на ОСНО, есть ли ограничения

ОСНО не содержит ограничений: по видам бизнеса, доходам, числу сотрудников.

Налоговая ставка

ИП платит налог на доходы граждан (НДФЛ) — ставка 13%. Кроме того, НДС по ставкам: 0,10 и 20%.

Уменьшение налога

Если контрагенты ИП сотрудничают с ним и применяют ОСН, платят, соответственно, НДС, то можно отнять входящий НДС от своего налога. ОСН — это единственный для ИП режим, дающий право предпринимателю на применение вычетов: как имущественных, так и социальных.

Совмещение с другими режимами

Общий режим сочетается с ЕНВД или патентом. Учет ведется раздельно.

ЕСНХ или единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим используется в сфере хозяйства: сельского, лесного, растениеводства. Производители, работающих в этих областях, вправе применять этот налоговый режим. На ЕСХН ИП платит единый налог + НДС. НДФЛ и налог на имущество не платится, если оно применяется в с/х.

Ограничения

ЕСХН предназначается только для производителей, работающих в сельском хозяйстве. Для приобретения правового положения с/х производителя, необходимо одновременно работать по изготовлению, переработке и реализации продукции сельхоз назначения. Если ИП покупает сырье с целью дальнейшей его переработки, он не может рассчитывать на использование этого налогового режима.

Кейс: если предприниматель содержит коров, реализует их молоко, он может работать по ЕСХН. Но, если он покупает молоко, потом перерабатывает его в кефир — не может.

Предприниматель имеет право на применение этого налогового режима, если доля доходов от с/х деятельности не меньше 70%. При расчете необходимо основываться на кодах ОКВЭД. К отрасли сельского хозяйства относятся идентификаторы:

— 01 — растениеводство, животноводство;

— 03 — рыболовство.

Если предприниматель работает по коду — 03, то у него должны быть суда. Не имеет значения, собственное или арендованное имущество. Работников в его хозяйстве не более 300 человек.

Как рассчитывается налог

Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами по аналогии с УСН.

Ставка налога

До 6% ставка налога в зависимости от региона. В МО ставка — 0%. С 2020 производители, работающие в области с/х, должны платить налог НДС.

Совмещение с другими режимами

ИП может в своей деятельности совмещать ЕСХН с ЕНВД. Но реализовывать продукцию через торговые точки, столовые не разрешается. Для того чтобы не утратить право на ЕСХН, доля прибыли от с/х работ не ниже 70% от доходов по остальным видам бизнеса.

Бизнес и налоги

Одной из самых простых систем налогообложения для ИП выступает УСН. Это специальный налоговый режим, не требующий усилий в отношении ведения отчетности, минимизирующий предпринимателю налоговое бремя.

ИП на УСН, выбирающий для работы налоговую базу — доходы, уплачивает сбор по ставке 6%. Субъекты РФ имеют право на ее снижение для некоторых видов деятельности. При применении УСН платится только один налог. Предприниматели освобождаются от других выплат (НДФЛ, НДС, сбора на имущество). Исключения — объекты недвижимого имущества. Они облагаются обязательным сбором на имущество по особенному алгоритму. Базой для расчета налога служит кадастровая стоимость. ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для расчета налогов, предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов компаний и ИП. Это правило установлено в ст. 346 НК РФ. Формат книги установлен Приказом исполнительного органа власти. Это Минфин РФ, приказ от 2012 года, под N135Н.

Книга учета расходов и доходов — это специальный документ: на его основании формируется оплата взносов страхового назначения согласно внесенной информации. Оплата взносов уменьшает налоговую сумму. Главный источник данных для Книги — это выписка из р/с банка за интересующий период. КБК по УСН доходы 6%.

ИП уплачивает взносы страхового характера, как за себя, так и за наемный персонал, который у него работает. Платежи передаются во внебюджетные фонды: в ПФ РФ и ФФОМС РФ в размере, который определяется в зависимости от выручки:

— если прибыль, которую получил плательщик не выше 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019, 29 354р за следующий год, 32 448р за 2020;

— доход, который получил плательщик выше 300000 в фиксированной сумме 26 545р за 2018, 29 0354р за 2019, 32 448р за 2020 +1% от дохода за отчетный период.

Взносы на ОМС в фиксированном размере — 5 840р за 2018, 6 884р за 2019, 8 426р за 2020 год. Твердым платежом признается сумма 26 545р +1% от суммы превышения 300 000 +5 840.

Размер взносов страхового характера за расчетный период учитывается до 31 декабря календарного года. Взносы страхового назначения, подсчитанные по доходу, превышающие 300 000 рублей за расчетный период, должны быть переданы в уполномоченное ведомство плательщиком не позднее 1 июля: дата следует за периодом расчета. До конца года оплачивается вся сумма: но это можно сделать частями или единовременно. Например, раз в три месяца.

Сумма прибыли для расчета величины 1% от суммы превышения 300 000 рублей определяется по декларационным данным: стр. 113, раздела 2.1.1. декларации по УСН (по алгоритму, когда налоговой базой выступают доходы).

Если ИП зарегистрирован не с начала года, ему необходимо заплатить взносы страхового содержания в меньшем размере. В этой ситуации расчет происходит пропорционально дням. Начало расчета — дата регистрации индивидуального предпринимателя до конца текущего года.

Пример: ИП Петров С. С. встал на учет 20.02. Из этого следует, что период его работы с момента постановки на учет и до окончания календарного года — 10 мес., 9 дн. Размер взноса страхового назначения по состоянию на 31 декабря будет рассчитан:

— за 10 месяцев (26 545 +5 840) *10/12 = 26 987,50 руб.;

— за 9 месяцев ((26 545 +5 840) /12) * 9/28 = 867,46 руб.

За 9 дней сумма достигает 27 854,96 руб.

Показатель КБК взноса фиксированного назначения на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160, на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

Как открыть ИП

Регистрация ИП — простая процедура. Предпринимателю не нужно прилагать особых усилий:

— Сделать копию документа, удостоверяющего личность.

— Заполнить заявление P21001.

— Оплатить обязательный государственный сбор в размере 800 рублей за оказание правовой услуги.

Документы передаются в налоговый орган. Срок их рассмотрения и принятия составляет 3 дня. Однако, на практике, гражданин, желающий стать предпринимателем, может столкнуться с трудностями.

К способам регистрации ИП относят: заполнение заявления по форме Р21001. Требования по заполнению можно посмотреть в Приложении N20 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/25 от 25.01.2012. Изучать названные правила, предусмотренные приказом, необходимо, если гражданин самостоятельно заполняет бумагу ручкой или на ПК. Сейчас в этом документов нет необходимости: существуют специальные сервисы, которые автоматически заполняют документы. Например, это Госуслуги.ру. Для того, чтобы пользоваться автоматическими сервисами, необходимо внести данные, которые они запрашивают. На выходе пользователь увидит готовое заявление, которое оформляется сервисами по всем стандартам, согласно введенной пользователем информации. Для регистрации через ФНС или интернет-портал Госуслуги.ру человек должен иметь учетную запись на сайтах.

При оформлении заявления требуется заполнение всех граф так, как прописано в паспорте. На одном из этапов необходимо указать один основной, дополнительные коды ОКВЭД в неограниченном количестве. Если гражданин будет заполнять заявление, воспользовавшись автоматизированным сервисом, он выдает полный перечень кодов с поиском. Это очень удобно: из выпадающего списка необходимо выбрать код ОКВЭД.

Если гражданин пользуется ручным способом ввода информации, необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

При заполнении документов не нужно указывать дополнительные коды. В любой момент гражданин может их указать в любой, удобный момент. Главное, чтобы основной код соответствует виду деятельности, с которого предприниматель планирует получать большую часть дохода. Необходимо понимать, что при найме сотрудников, от основного ОКВЭД зависит тариф взносов на страхование от несчастных случаев. В зависимости от вида деятельности будет колебаться размер взносов.

Заполнение квитанции и оплата государственной пошлины

Вручную делать это не нужно, если гражданин обращается к услугам сервисов. Сообщить автоматизированным системам данные необходимо: сервисы они запрашивают от пользователя. Квитанция распечатывается в готовой форме, оплатить по ней 800 рублей. На сайте ФНС оплатить можно сразу, без визита в банк.

Государственная пошлина не платится в двух ситуациях:

— Отправка документов в электронном формате. Для этого необходимо получить ЭЦП, электронную подпись, которая выдается специализированными фирмами на платной основе. Для ее получения необходимо обратиться к их услугам.

— Самостоятельная передача документов в налоговый орган через МФЦ.

При регистрации ИП через МФЦ реквизиты для уплаты пошлины будут другими, если их сравнивать с электронным форматом. Государственная пошлина — это сбор, взимаемый за оказание услуги со стороны государства. Будущему предпринимателю необходимо уяснить, каким образом он передает документы: лично или через сайт.

Могут ли понадобиться ИП дополнительные документы

Для некоторых видов работы в социальной сфере, например, для осуществления работы с лицами, не достигшими 18 лет, к пакету документов прикладывается справка об отсутствии судимости.

Если гражданин планирует использовать УСН, можно приложить к документам уведомление о применении УСН (форма 26.2—1). Если в момент передачи документов в ИФНС предприниматель не смог составить этот документ, это можно сделать позже. Но следует уложиться в 30-дневный срок!

Варианты отправки документов

Бизнесменов регистрирует ИФНС, которая имеет соответствующие полномочия. В маленьких городах налоговый орган может быть один на несколько населенных пунктов. Территориальная удаленность не позволяет всем желающим передать документы. В какую налоговую отдать документы, подскажет автоматический сервис.

Если налоговая, которая регистрирует ИП, находится далеко и гражданин не может посетить ее лично, существуют варианты:

— Передача документов через отделение МФЦ (ближайшее). Таких подразделений МФЦ гораздо больше по сравнению с налоговым органом, уполномоченным регистрировать ИП и компании.

— Но при передаче документов через отделение МФЦ, существует риск того, что сотрудники ведомства тщательно не проверят документы. Проблема заключается в том, что ошибка и описка, допущенная в них, это отказ со стороны налогового органа. Кроме того, необходимо уточнить нюанс: выяснить у сотрудника МФЦ — принимает ли он уведомление об УСН.

— Отправка документов через ФНС (удаленно). У пользователя должна быть ЭЦП: идентификатор получают в фирме, имеющую аккредитацию. Гражданину придется потратиться, сумма зависит от вида подписи, сроков изготовления. При отправке документов онлайн граждане экономят на государственной пошлине.

Если у гражданина нет ЭЦП, на официальном сайте веб-ресурса он заполняет заявление, но потом все равно необходимо прийти в налоговый орган.

— Как вариант: переслать документы заказным письмом через почту. Но в этой ситуации необходимо документы заверять у нотариуса. Это самый затратный, по сравнению с другими, вариант. Гражданин несет расходы по оплате пошлины, заказного письма, услугам нотариуса. Кроме того, к стандартному сроку (3 дня на постановку на учет ИП) прибавляем время на отправку документов.

— Переслать документы через нотариуса с ЭЦП. В этой ситуации не будет оплачиваться государственный сбор, но услуги нотариуса — по его тарифам.

— Передать документы через представителя. Если необходимо передать документы не лично, доверенность, выписанную от имени доверителя, нужно заверить. Это делается у нотариуса, оплачивается государственная пошлина.

Если гражданин не обладает временем на регистрацию ИП, то существует масса фирм, оказывающие подобные услуги. Юристы, работающие в специализированных компаниях, самостоятельно заполняют документы, передают их на рассмотрение в налоговый орган, оформляют уведомление о возможности применения УСН. Обращение к услугам юристов требует материальных затрат. В среднем, это стоит 5000, но в каждом из регионов цены разнятся.

Дальнейшие действия ИФНС

В течение трех дней ИФНС рассматривает документы. По результатам, ведомство выносит два решения: одобрение или отказ. Последний вариант возможен, если гражданин не полностью заполнил все документы, либо сделал это неправильно. Если поступит отказ, он должен быть мотивированным. ИФНС укажет на недостатки для того, чтобы гражданин в течение трех месяцев подал повторное заявление. Государственная пошлина в случае отказа не возвращается. Поэтому при повторной подаче документов необходимо оплачивать сбор еще раз. Но в электронном формате документы подаются несколько раз бесплатно.

Если налоговый орган рассмотрел заявление и вынес положительное решение, то на электронную почту гражданина приходит лист записи в ЕГРИП.

Способов регистрации ИП много: не нужно самостоятельно заполнять заявление, от руки. Этот способ устаревший, увеличивающий риск отказа со стороны налогового органа.

Выбор кодов ОКВЭД

Существует Классификатор Экономических Видов Деятельности. На него следует ориентироваться при выборе направлений работ: предприниматель открывает нужный раздел в буквенной части. Например, если он открывает страницу, раздел 1 — деятельность гостиниц и предприятий общественного питания. В этом разделе нужно найти необходимый подраздел, для гостиниц — это 55.1. ИП листает дальше, видит по описанию, что для работы гостиниц подходит код 55.10.

После того как потенциальный ИП определяется с основными видами деятельности, необходимо помнить о дополнительных. Например, гражданин открывает парикмахерскую, он выбирает 96.02. Но этого идентификатора недостаточно, если гражданин планирует параллельно продавать клиентам средства, предназначенные для ухода за волосами. Нужно предусмотреть коды для всех услуг, включая и те, которые планируется открывать в дальнейшем.

Если гражданин указал не тот вид деятельности, не тот код по ОКВЭД

Если код ОКВЭД указан не тот, то это является правонарушением. За него по КОАП предусмотрен штраф. Его размер 5000 рублей. Если контрагент просит ИП заключить договор и принять деньги, не стоит рисковать! Сначала необходимо убедиться в том, что в списке ИП по кодам ОКВЭД есть подходящий идентификатор. Но за отсутствие кодов ОКВЭД предусмотрен не только штраф. Служба безопасности контрагента ИП может проверить предпринимателя. Если нужного идентификатора не окажется в списке, ИП будет считаться недобросовестным партнером.

Если кредитные организации обнаружат, что ИП принимает платежные документы, не соответствующие его видам деятельности, могут посчитать, что финансовые операции подозрительные. Как следствие этого — блокировка банковского счета. Кроме того, могут возникнуть проблемы с выдачей кредитов. От налогового органа поступает отказ в вычете НДС, происходит доначисление обязательных сборов при применении специальных налоговых режимов.

Необходимо отметить, что ФНС считает, что отсутствие идентификатора ОКВЭД не означает, что компания или ИП, не может заниматься этим видом деятельности, но при условии, что предприниматели его внесут в свои документы. Об этом написано в письме ФНС РФ от 2020 года, под № СА-17-2/229. Но не стоит рисковать, навлекать на себя подозрения. Лучше добавить код ОКВЭД.

Как поменять/добавить код ОКВЭД

Предприниматели заполняют форму Р24001, относят ее в налоговый орган, либо отправляют ее онлайн. Но второй вариант возможен, если у гражданина есть ЭЦП. Для изменения кодов необходимо заполнить листы 001, Е и Ж формы Р24001.

Для изменения основного кода новый идентификатор вносится в строку 1.1. Предыдущий остается в качестве дополнительного: он переносится в строку 1.2. Коды, которые ликвидируются, вписываются на страницу 2 листа Е.

Государственную пошлину за добавление, исключение ОКВЭД оплачивать не нужно.

Необходимо уяснить процесс изменения кодов ОКВЭД, либо обратиться к специалистам. Но при отсутствии необходимых идентификаторов, их обязательно добавляют. Лучше не рисковать, вести бизнес в точном соответствии с законом и его требованиями.

Декретный отпуск и ИП

Женщины, работающие как индивидуальный предприниматель, должны позаботиться о том, чтобы получить декретные выплаты в 2020. И это надо делать предварительно. N 255 — ФЗ от 2006 не включает их в перечень лиц, которым назначены выплаты по БИР. Причина — отсутствие договора с ФСС. Эта проблема решаема: декретные выплаты ИП может получить, если знает все условия социального страхования.

Вопрос о том, может ли женщина получать декретные в 2020 году, часто задается: он распространен на специализированных сайтах. Его ответ интересует, прежде всего, женщин, которые открыли свое ИП. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Отпуск ИП в связи с декретом: освобождение от обязательных взносов

По N255-ФЗ, ст. 2, части 3,4, женщина встает на учет в ФСС и платит туда взнос в твердой денежной сумме. Это делается в качестве ИП. Например, при оформлении договорных отношений с ФСС в 2020, ИП до 31 декабря текущего года выплачивает взносы. Со следующего календарного года, ИП сможет претендовать на обеспечение со стороны ФСС.

Если страховой случай, например, 1-ый день декретного отпуска, происходит в 2021, ИП получает в этом случае пособие, связанное с беременностью и родами. При его получении, не нужно забывать, что закон позволяет выплатить компенсацию женщинам единовременном порядке, но при условии, что они встали на учет в женскую консультацию не позднее 12 недель беременности. То есть, это такой своеобразный бонус со стороны закона за то, что женщина на раннем сроке обратилась к врачу. Размер выплаты в 2020 году — сумма в 675 рублей.

Если ИП в предыдущем году добросовестно платил взносы во внебюджетные фонды, он получит денежные выплаты:

— выплаты от региональных властей в отношении категорий: семьи, имеющие от одного детей и более, многодетные, жены в/с срочной службы;

— пособие по БИР — 55 831р (отпуск140 дней);

— постановка на учет в ЖК на сроке, ранее 12 недель: 675 руб.;

Выплаты (как на уровне федерального центра, так и в регионах) будущая мама получает вне зависимости от наличия или отсутствия договорных отношений с внебюджетным фондом.

Если отпуск по БИР начался в том же году, в котором был оформлен договор с ФСС, то перечисляются взносы: процесс не останавливается. А потом, на следующий год подается заявление на возможность получения пособия. Но сделать это нужно не позднее 6 мес. после окончания действия больничного листа.

Размеры взносов

Показатель находится в прямой зависимости от МРОТ. В 2019 МРОТ = 11280 рублей. Размер взносов, которые выплачиваются во внебюджетный фонд, рассчитывается простым примером: 11 280 * 0,029 * 12 = 3 925,44 руб. Сумма страховых взносов в годовом показателе уплачивается единовременно, либо дробится по частям. В ином случае, если перечислений от ИП не будет, сотрудничество заканчивается в автоматическом порядке с ФСС.

А что с налогами?

Декретный отпуск ИП означает, что женщина временно не работает на себя по заданным направлениям. Но по поводу уплаты обязательных сборов в бюджет существуют некоторые разночтения. При возникновении малейших сомнений относительно уплаты, либо отсутствия возможности перечислять деньги, оптимальный вариант для предпринимателя — это обращение в ИФНС по месту регистрации ИП. По общим правилам, на период отпуска по уходу за малышом, ИП приостанавливает деятельность, не платит налог и взнос в ПФР.

Для работы по совмещению

Часто задают вопросы по поводу выплат декретных денег, если мама трудоустроена в официальном порядке и работает на себя в качестве ИП: процесс происходит одновременно. Если женщина — ИП, она может обратиться с заявлением на назначение выплат. Есть варианты: в ФСС или к своему работодателю. Пособие ей обязаны рассчитать по каждому из мест работы.

Пособие по уходу за ребенком для ИП, который не заключал договор с ФСС, назначают Органы Социальной защиты по месту регистрации будущей мамы. Не стоит рассчитывать на его повышенный размер. Оно выплачивается в сумме с минимальным показателем: в 2020 пособие = 4 512р, рождение 2-го ребенка повышает сумму до 6 554,89 рублей.

Правовое регулирование

Основания начисления пособий, алгоритм и расчет категории лиц, которым оно положено — все эти вопросы регулируются N 255 ФЗ. Кроме того, существуют правила, установленные Постановлением N790 российского Правительства от 2009 года. Правила разъясняют порядок уплаты взносов страхового назначения на случай нетрудоспособности человека во временном порядке, а также в связи с уходом в декретный отпуск.

Декретные выплаты, получаемых ИП, их размер

Декретные выплаты — это пособия, которые при стандартном деторождении выплачивают 140 дней: 70 до родов и 70 — после. Это компенсация за утраченную прибыль за то время, когда будущая мамочка занималась подготовкой к появлению на свет малыша. 70 дней последующих при выплате пособия — это восстановление после родов.

Исходя их факта того, что ИП выплачивают страховые взносы по МРОТ, пособия рассчитываются по аналогичному показателю. За полный текущий месяц — вся сумма МРОТ, если неполный — пропорционально дням.

Кейс: женщина — ИП за 2019 выплатила взносы. В декрет она планирует в июле 2020. Летом она получит 51 559 рублей декретных. Кроме того, ФСС ей заплатит пособие в 675 рублей. В случае ухода на больничный — пособие по временной трудоспособности, расчет производится исходя из МРОТ.

В период декретного отпуска ИП не платит взносы во внебюджетные фонды. Закрывать ИП не нужно. Это можно сделать после отпуска, если женщина более не хочет работать на себя.

Пособие по уходу за ребенком, которое перечисляется на социальную карту, платит Соцзащита. В этой схеме ИП считается безработной. Размер пособия: 1 ребенок — 3 277,45, второй — 6 554,89. Если у женщины, работающей в статусе ИП, супруг работает по трудовому договору, официально устроен, пособие он может оформить на своей работе. Это может быть выгоднее, так как его размер выше. Декретные выплаты оформляются только на маму.

Выплаты молодым мамам

Молодые мамы могут рассчитывать на единовременное пособие по уходу за малышом. Если женщина не успела выплатить взносы до конца календарного года начала декрета, пособие по БИР, ей выплатить не смогут. Единовременная выплата при появлении на свет малыша положена всем. И стаж, заработок от этого не зависит.

В 2020 величина пособия — 18 004,12р. Его получает родитель: мама или папа. Если взносов в ФСС не было, то за начислением выплат обращаются в органы Социальной Защиты.

Женщина в статусе ИП и находящаяся в декретном отпуске вправе рассчитывать на следующие послабления:

— не платить страховые взносы обязательного характера до наступления малышу возврата 1,5 лет по ст. 430, п.7 при условии, что в ИП не работал, прибыль получена;

— получение выплат по декрету: если ИП не платило фиксированные выплаты в ФСС, то они рассчитываются по безработному статусу: 2029 — 17 479,72 (один раз), 3 277,45 руб. до 1,5 лет (каждый месяц), на последующих детей — 6 554,89 руб.

Как освобождение от страховых взносов, так и выплата детских пособий носит заявительный характер. Это означает, что автоматически женщина ни от чего не освобождается, ей не назначаются выплаты. О своем желании необходимо заявить уполномоченному ведомству путем составления заявления по каждому из конкретных случаев. Если женщина преследует цель освобождения от страховых взносов, необходимо составить заявление в произвольной форме. К нему приложить свидетельство о появлении малыша на свет, а также Книгу учета расходов и доходов. Этот документ подтверждает отсутствие доходов за конкретный период.

Женщина может получать повышенные пособия в случае заключения ею договора с ФСС, носящего добровольный характер и отличающийся определенными условиями. Но такое соглашение не распространено, хотя выгодно для дам, которые планируют в следующем году уйти в декретный отпуск.

Для получения декретных в 2020, необходимо было в 2019 заключить договор с ФСС. Взнос в размере 2,9% от МРОТ оплачивается в качестве годового. В 2019 взнос равнялся 3 302,17 руб., что составляло за месяц 275,18 рублей. В случае если женщина, работающая в статусе ИП, воспользовалась предложением от ФСС и заключила по доброй воле договор с внебюджетным фондом, в 2020 ушла в декрет, она вправе получить пособие по БИР = 52 000р. Также обеспечение по уходу за малышом в ежемесячном порядке до 1,5 лет на первого ребенка — 4 512р, что на 1 300р выше, чем получают безработные.

Таким образом, если женщина серьезно подошла к декрету, финансово к нему подготовилась, при взносе чуть больше 3 000р рублей по договору с ФСС, в отпуске она получит намного больше, чем гражданка от Органа Социальной Защиты. Также она имеет право на получение минимальных выплат по больничным листам.

Для получения пособий в 2021, необходимо в 2020 до конца года выплатить сумму в размере 3 925,44 руб. Если женщина не планирует уходить в декрет, то не нужно заключать договор с ФСС.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул введена в 2015. В 2020 послабления заканчивают свое действие: этот год станет последним для ИП, имеющими право на пользование 0% ставками при постановке на учет, хотя расширился по видам деятельности.

Налоговые каникулы представляют временной отрезок, когда предприниматели не передают в бюджет государства обязательные сборы. Длительность льготного периода зависит от выбранной системы налогообложения. Для УСН — 12 мес., патента — срок действия этого документа. Патент передается на разный срок: от месяца до года. N477-ФЗ от 2014 года регулирует этот вопрос.

Кто может уйти на налоговые каникулы?

Для того чтобы воспользоваться льготным отпуском, ИП соответствует требованиям:

— Первичная постановка на учет: ИП регистрируется после принятия закона, в соответствии с правилами конкретного региона.

— Вторичная постановка на учет: если гражданин ранее работал по ИП, потом закончил деятельность в соответствии с законом, по вновь созданному бизнесу он может претендовать на каникулы.

Последняя позиция вызвала некоторые дискуссии, которые вылились в судебные споры в отношении регистрации ИП, ранее работавших по этому направлению. В отношении этой спорной категории дел была сформирована судебная практика, обобщение которой дал ВС РФ. Судебный орган указал на то, что предприниматель вправе воспользоваться льготными каникулами, если он ставится в качестве ИП во второй раз. На это ссылается и Минфин.

ИП вправе использовать льготную ставку по налогам с 9% с момента перерегистрации, в непрерывном порядке в течение 2-х налоговых периодов.

— Вид деятельности. ИП, использующий налоговые послабления, должен работать в области оказания бытовых услуг, производственной деятельности, науки, области социального сектора.

— Прибыль, полученная от этих видов деятельности, составляет не менее 70% от совокупного дохода предпринимателя.

Торговля не относится к льготным видам использования налоговых каникул.

— ИП используют в работе УСН или ПСН.

— ИП становится на учет в регионе, в котором используется названная льготная система.

Как узнать, поддерживает ли конкретный регион налоговые каникулы?

Каждый из субъектов РФ устанавливает перечень льготных видов деятельности для ИП. Перечень закреплен в местных законах. Ознакомиться с ними рекомендуется на официальном веб-сайте Минфина, где собраны действующие законы относительно налоговых каникул. Если гражданин не найдет законов для своего региона, это означает, что субъект РФ не поддерживает эту программу. Федеральный центр наделил региональные власти правом на самостоятельное введение налоговых каникул. Например, если ИП работает на территории Н-ой области, он может уйти на каникулы согласно Закону в Н-ой области. При этом ИП должен заниматься следующими видами деятельности:

— образование дошкольного уровня;

— ремонт;

— свиноводство;

— отлов диких животных;

— исследовательские разработки в естественных и технических науках;

— собирание, изготовление грибов (дикорастущих);

— охота;

— стекольные работы.

Сложно ответить на вопрос, чем руководствовался саратовский законодатель при формировании списка.

Срок действия каникул

Налоговое послабление действует 2 года для предпринимателей, применяющих УСН, столько же — для патентной системы.

Год регистрации ИП — это первый налоговый период. Например, гражданин зарегистрировал ИП на УСН в августе 2019, ему доступны налоговые каникулы. Первый налоговый период для него закончится в декабре 2019. Вторым налоговым периодом станет 2020 год.

Если гражданин зарегистрировал ИП на УСН в октябре 2020, первый налоговый период перестанет действовать в декабре 2020. Такие правила: поэтому регистрировать ИП на УСН невыгодно в конце календарно года.

Для ИП на патенте налоговые каникулы могут быть короче. Это объясняется тем, что патент выдают на разные сроки: в зависимости от временного периода действия этого документа, формируются налоговые послабления.

Если ИП дважды (подряд) получал патент, действие которого распространяется на полгода в целях производства художественных промыслов, каникулы закончатся через год. Если он получил патент на 3 месяца, в дальнейшем +6 месяцев, каникулы продолжаются 9 месяцев. На этом льгота заканчивает действие, так как ИП уже получил два налоговых периода. Следующий патент, независимо от срока выдачи, необходимо оплачивать.

Порядок применения налоговых каникул

Пошаговая инструкция:

— Открываем раздел под названием «Сведения о принятых субъектами РФ законодательных актах о налоговых каникулах за 2017 год. Находим в этом разделе интересующий регион. Анализируем, существует ли в этом регионе льгота. Например, для столицы конкретные коды ОКВЭД не указаны, но на льготы, тем не менее, могут рассчитывать ИП, использующие в деятельности УСН. При этом предприниматели занимаются следующими видами деятельности:

— изготовление изделий из текстиля;

— производство одежды;

— исследования и разработки в научной области;

— производство ПК;

— изготовление техники для офисов, оборудования;

Если по поводу льготного режима у предпринимателя возникают обоснованные сомнения, он может связаться с районной ИФНС, уточнить все детали, которые его интересуют. Например, о вхождении ОКВЭД в категорию, которая относится к льготной.

Кейс: предприниматель занимается тем, что разрабатывает станки. Для надзорного органа его деятельность включена в раздел под наименованием «Производство компьютеров и периферийного оборудования». Необходимо разбираться в каждой конкретной ситуации.

Предприниматель занимается принтами на одежде. Каникулы в этом случае не предусмотрены. Но если он разрабатывает новую технологию для них, то, скорее всего, ИП может рассчитывать на применение льготного периода.

— Оповещать налоговый орган о том, что налоговые каникулы закончились, не нужно. НК РФ не предусматривает обязанности предпринимателя совершать эти действия. Поэтому гражданин не пишет заявлений о праве на налоговые каникулы, хотя он может обратиться в налоговый орган по месту регистрации за информацией справочного характера.

Если ИП проходит регистрацию, в случае применения специального налогового режима, он подает уведомление вместе с комплектом документов. Заявление имеет строго унифицированную форму 26.2—1. При сдаче декларации о доходах, в ней нужно указать ставку в 0%.

Если ИП открывается на патенте, собирается применять эту систему налогообложения, нужно подать заявление. Документ имеет строго унифицированную форму 26.5—1. В документе указывается используемая налоговая ставка, а также вносятся ссылки на региональный закон.

— При сдаче декларации по УСН, указываем ставку в 0%. При патенте — его не нужно оплачивать.

Дополнительные ограничения:

Для того чтобы ИП смог уйти на каникулы, льготное направление деятельности должно приносить ИП доход в показателе не менее 70% от совокупной прибыли. Если меньше 70%, то на льготу претендовать ИП не имеет смысла.

В отдельно взятых регионах могут быть ограничения по количеству наемного персонала. В ИП может работать не более 100 человек, но на ПСН не более 15. Региональные власти имеют право снижать их численность. При введении налоговых каникул, столица ввела ограничения для ИП не более 15 человек работающего персонала, если предприниматель использует УСН.

Кроме того, существуют ограничения, связанные с лимитом максимального размера прибыли в год или по некоторым видам деятельности по идентификаторам ОКВЭД. Субъекты РФ при введении налоговых каникул вправе установить величину дохода для льготной формы бизнеса. Посмотреть интересующие показатели можно в региональном законе: его номер указан в таблице на сайте Минфина, как и дата нормативно-правового акта.

При нарушении ограничений, при приеме большего количества сотрудников, чем положено, ИП больше не имеет права на льготу. Это значит, что ему нужно оплачивать налоги за весь период, так как ставка в 0% более не действует.

Не стоит забывать про взносы во внебюджетные фонды! Налоговые каникулы не могут освобождать от их уплаты. Кроме того, ИП платит налоги: земельный, транспортный, если на него зарегистрирована собственность.

Для выхода на каникулы, ИП должен быть первично зарегистрированным, быть плательщиком УСН или патента, вести определенный вид деятельности, работать в регионе применения льготного периода. Уведомлять ИФНС о применении налоговых каникул не нужно. ИП обязан передавать декларацию о доходах с уточнением 0 ставки по налогам. Платить взносы во внебюджетные фонды необходимо.

Начинающие бизнесмены часто интересуются вопросом о том, есть ли льготы по налогам для вновь открываемого ИП? Ответ утвердительный: такие льготы действительно существуют.

Необходимость в наличии кассового аппарата, можно ли работать ИП без кассы?

Для ответа на вопрос о применении кассового аппарата для ИП, необходимо обратиться к положениям N54-ФЗ от 2003 года. Торговля в РФ переходит на онлайн кассы.

Для перехода на эту систему, необходимо купить кассовый аппарат, зарегистрировать его ИФНС. В чеках пробиваются товары с наименованиями. Это означает, что предпринимателю нужна кассовая программа, которая умеет это делать. В качестве примера можно привести Касса Мойсклад, приложение, полностью соответствующее требованиям закона. Его можно скачать и попробовать бесплатно. Все, что связано с применением ККТ, регулируется законом, который отвечает на вопрос, кто должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат у себя, освобождаются ли предприниматели от его применения.

Для начала необходимо разобраться с вопросом о том, зависит ли использование кассового аппарата от вида деятельности ИП.

Нужно ли в 2020 году иметь кассовый аппарат?

Вопрос с наличием или отсутствием техники решался индивидуально каждым из предпринимателей. Хозяйствующий субъект решал в индивидуальном порядке — нужна ли ему касса. Для подтверждения покупок предприниматель использовал платежные документы: кассовый или товарный чек.

После принятия поправок в закон, порядок изменился. Покупка в настоящее время подтверждается чеками онлайн кассы. Большинству ИП в 2020 необходимо иметь кассовый аппарат. Но существует одно исключение: до 1 июля 2021 года ИП вправе не использовать онлайн кассу, если предприниматель не имеет наемного персонала. При этом он ведет следующую деятельность:

— выполнение работ;

— оказание услуг;

— реализация товаров собственного изготовления;

Если предприниматель не соответствует этим видам деятельности, касса для него — обязательный атрибут ведения предпринимательской деятельности. В частности, ККТ обязателен для бизнесменов, которые:

— ИП, выдающие бланки, относящиеся к документам строгой отчетности (например, вид деятельности — реализация билетов в салонах транспортных средств кондуктором дли водителем);

— работают без наемного персонала, торгуют продукцией не своего изготовления, либо торгуют через автоматы вендингового типа;

— сотрудничают с наемным штатом, выполняют работы, оказывают услуги;

Для этих предпринимателей отсрочки отсутствуют. Онлайн кассы должны быть новыми, подключенными к локальной сети в целях онлайн направления данных в налоговый орган.

Нужна онлайн касса для ООО?

Использование ККТ не зависит от формы собственности, в которой осуществляется предпринимательская деятельность. ООО также обязаны иметь кассовые аппараты. Срок перехода на новые кассы определяется существующим налоговым режимом. Рассмотрим подробнее вопрос о том, кому необходимо ставить кассу, как это сделать, сроки перехода на новый порядок.

Нужна ли касса при ЕНВД?

Ранее, отдельные категории бизнесменов могли не применять ККТ. Но внесенные поправки в закон обязали их устанавливать онлайн кассу. В 2020 предприниматели на ЕНВД обязаны применять кассовые аппараты. Срок установки техники может отличаться.

Большинство предпринимателей, которые используют ЕНВД, обязаны использовать ККТ в 2020 году. Отсрочку в сроках установки онлайн кассы получили ИП, которые используют ЕНВД без наемного персонала. При этом бизнесмены занимаются реализацией товаров собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы. Им дана отсрочка до 1 июля 2021 года. Если ИП не входит ни в одну из категорий, это означает, что онлайн кассы к применению обязательны. В процессе установки техники необходимо помнить о правилах организации рабочего места продавца. Например, клиентам, пользующимся приложением «МойСклад», можно не думать об этом, так как предлагается для ИП место кассира в готовом виде. Установка этой техники выступает отличной альтернативой POS-системам, которые могут себе позволить не все предприниматели из-за дороговизны. Готовое рабочее место кассира минимизирует затраты. ИП без проблем ведет складской учет, регистрирует факт продажи товаров, пробивает чеки. Программа запускается на ПК, ноутбуке, к ней подключается сканер и фискальный регистратор.

В случае игнорирования требования, которое предусмотрено в законе, предпринимателя штрафуют. И размер санкции достаточно ощутимый: 50% от прибыли, которая не засчиталась, но не менее 10 000 рублей. За рецидив правонарушения, если расчетная сумма состоит из 1 миллиона рублей и более, с 1 июля 2018 — наказанием стало приостановление работы ИП (до 90 суток), либо штрафная санкция до 800 000 рублей.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Предприниматели, работающие на ЕНВД, также обязаны ставить ККТ. За несоблюдение закона организации несут материальную ответственность: штраф до 100% дохода, который получила компания в обход кассы, но не менее 30 000 рублей. С июля 2019, если компания повторно нарушит положения российского закона, сумма расчетов составит более 1 миллиона рублей, налоговые органы вправе взыскать от 800 000 до 1 миллиона рублей.

Нужен ли кассовый аппарат предпринимателям в 2020, которые используют в своей деятельности патент?

Раньше компании, ИП, использующие в деятельности патент, могли выдавать покупателям документы, служащие заменой кассовым чекам. В 2020 все бизнесмены должны использовать онлайн кассы. С 1 июля 2019 у предпринимателя на патенте должна быть касса. С условиями того, что предприниматель реализует товары собственного изготовления, занят в области общепита, наличие или отсутствие наемного персонала не имеет значения.

Некоторые предприниматели получили отсрочку в сроках установления кассового аппарата до 1 июля 2021. Речь идет о предпринимателях, которые используют патент, которые не имеют штате наемных сотрудников, реализуют товары, относящиеся к собственному производству, оказывают услуги, выполняют работы. Остальные ИП на патенте, организации обязаны поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

Ответ на этот вопрос однозначно утвердительный. Если гражданин выбирает для работы специальный налоговый режим, УСН, он обязан применять в работе ККТ. Единственное послабление сделано в отношении предпринимателей, которые оказывают населению услуги, выдают бланки, относящиеся к документам строгой отчетности. Если у ИП нет работников, пока у него действует отсрочка.

Выдавать БСО в бумажном виде имеет право большинство ИП, оказываются населению услуги, выполняющие для него работы. Исключения составляют бизнесмены, занятые в сфере общепита. Они должны уже в настоящее время использовать онлайн кассы. На этой технике пробиваются чеки, формируются БСО электронного формата с одинаковыми реквизитами (БСО и чеки). Оба документа направляются в налоговый орган через специальную программу в режиме реального времени. Бумажные бланки, относящиеся к документам строгой отчетности, можно выдавать только при денежных операциях с наличностью, либо картой через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 ИП на УСН может не указывать в кассовых чеках наименования товаров, их количество. Это прямо предусмотрено ст. 7 N290-ФЗ от 2016 года. Но стоимость товаров, услуг предприниматели отражают. В чеке одной строчкой фиксируются показатели: товар, цена, итоговая стоимость. Новая касса понадобится: онлайн кассы продаются по выгодной цене, со скидками.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 года предприниматели из Москвы и МО, Калужской области, Татарстана +19 регионов могут переходить на режим самозанятости. Это эксперимент, поэтому в нем задействованы не все регионы. Режим называется «Налог на профессиональный доход». Он позволяет зарегистрироваться предпринимателям в качестве самозанятых.

К этой категории субъектов предпринимательской деятельности относятся граждане, не являющимися индивидуальными предпринимателями, оказывающие услуги без привлечения наемного персонала. Например, самозянтыми могут быть няни, репетиторы. Граждане, у которых годовой доход больше 2,4 миллионов рублей, есть наемный персонал, они реализуют подакцизные и маркированные товары, не могут в работе применять статус самозанятого.

Что по факту получает гражданин, применяющий статус самозанятого?

— Налоговую отчетность сдавать не нужно. Гражданин заходит в приложение под названием «Мой налог». Налог с прибыли составляет до 4% при работе с гражданами, 6% — при работе с компаниями, ИП.

— Самозанятый не платит страховые взносы, НДС. Расчеты самозанятый проводит наличными и безналичными. Реализация, оказание услуг фиксируется при помощи чека: платежный документ создается в приложении «Мой налог». Таким образом, получается, что самозанятым онлайн — касса не нужна. Но надо понимать, что при отсутствии этой техники нельзя принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн торговля в качестве удаленного вида деятельности не включена в льготное направление, позволяющее уйти от использования кассы. Для интернет-магазина кассовый аппарат необходим.

Дистанционная торговля обладает некоторой спецификой, если сравнивать ее с реализацией продукции в офлайне. Рекомендуется заранее рассчитать затраты на интернет-магазин. Иногда одной кассы недостаточно. В случае проведения платежа в онлайне, необходима ККТ, которая будет регистрироваться по адресу интернет-магазина. При принятии оплаты курьером, может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина чаще всего есть пункты самовывоза, где можно оплатить покупку. Там также необходима зарегистрированная касса.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Ответ на этот вопрос зависит от того, каким видом деятельности занимается компания, реализующая товары через дистанционную торговую точку. Если это розничная торговля, ответ однозначно утвердительный. Квитанции терминала по приему карт платежного назначения (слипа) недостаточно. Необходима полноценно работающая кассовая техника, которая может распечатать наименования проданных товаров, а также цены со скидками, стоимость по каждой из позиций товарного ряда. Если предприниматель оказывает услуги гражданам, касса необходима.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Определенные виды деятельности ИП освобождаются законом от выдачи покупателям документов. ИП, компании на любой системе налогообложения имеют право не использовать кассовый аппарат:

— обеспечение питанием работников учреждений образовательного направления, а также учащихся в них;

— торговля на ярмарках, на выставочных комплексах;

— реализация продукции на прилавках открытого типа внутри крытых торговых точек, предметы — товары непродовольственного назначения (исключения составляет продукция, находящаяся в перечне Распоряжения российского Правительства от 2017 года под номером 698-р);

— торговля печатными изданиями в киосках;

— учет прибыли от продажи газет, а также товаров сопутствующего назначения ведется в раздельном порядке;

— реализация сопутствующих товаров там же, но при условии, что прибыль от реализации газет, журналов не менее 50% от всего оборота;

— ассортимент продукции, реализуемый через данную торговую точку, утвержден исполнительным органом власти региона;

— реализация изделий религиозного культа;

— торговля с автоматами, которые не подключаются к электрической сети, не принимают монеты;

— продажа бахил в розницу;

— реализация продукции вне стационарной торговлей сети (в расчет принимаются, как продовольственные, так и непродовольственные товары);

— продажа в розлив молока, воды, напитков безалкогольного ассортимента;

— торговля мороженым в киосках;

— торговля на транспорте;

— реализация изготовителем изделий народного творчества;

— сдача машиномест в многоквартирном доме от имени ИП (при условии, что машиноместа принадлежат гражданину на праве собственности).

Среди ИП, которые могут не ставить кассовый аппарат, как и ранее, находятся граждане, которые оказывают услуги населению. Например:

— присмотр за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе из-за инвалидности, тяжелой болезни и т.д.;

— вспашка огорода;

— прием стеклотары, утильсырья (исключение составляют изделия из металлолома, металлов, относящихся к категории драгоценных и камней);

— ремонт обуви, ее покрас;

— оказание услуг носильщиков на вокзалах, автовокзалах, аэропортах, портах (морские, речные) и т. д.

— изготовление ключей;

— распиловка дров;

Кому нужна онлайн-касса и как обойтись без нее

В июле 2019 отсрочка по переходу на онлайн кассы закончилась для многих предпринимателей. Это была третья волна их перехода на онлайн кассы. Поэтому проще говорить о том, кому не нужна касса, так как таких ИП стало меньше.

По общему правилу, онлайн кассы обязаны использовать ИП, которые принимают наличность от населения. Интересно, что оплата товаров и услуг при помощи банковской карточки и электронными деньгами приравнивается к наличным расчетам. Но закон для определенной категории ИП сделал исключения. Если предприниматель не находит себя в этом списке, он обязан иметь онлайн кассу на общих со всеми основаниях.

Безналичные расчеты между предпринимателями и организациями

Если организация или ИП с расчетного счета переводит денежные средства на расчетный счет другой фирмы, ИП, это считается безналичным расчетом. Касса не нужна. Если деньги были заплачены гражданином, то есть физическим лицом, либо ИП, это считается наличной оплатой с необходимостью выдачи платежного документа, то есть чека.

Оказание услуг и продажа товаров собственного производства

В этой сфере для предпринимателей предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года. Но это положение действует в отношении ИП, которое работает в одиночку, то есть без сотрудников, установлено ст. 2, N129-ФЗ от 2019.

Для ИП с наемным персоналом, компаний отсрочка не действует. Если предприниматель оказывает любые услуги, за исключением общепита, указанной выше отсрочкой пользоваться можно. При этом используемая система налогообложения не имеет значения.

Если ИП что-либо реализует, либо самостоятельно изготавливает продукцию, он может рассчитывать на отсрочку. Например, он занимается выпечкой, рисует картины, шьет и т.д., выбранная им система налогообложения не имеет значения. Если товар не его, ИП занимается перепродажей чужого, онлайн касса нужна, как в случае с приемом на работу сотрудника. В этой ситуации, ИП обязан зарегистрировать кассу. Сделать это в течение 30 дней.

Право на отсрочку не пропадает, если ИП не принимает в штат сотрудников. Они могут работать у него по договору ГПХ, в качестве самозанятого или другого ИП.

Работа в статусе самозанятого

Граждане, ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (то есть, на условиях самозанятости) кассу применять не нужно. Это положение установлено N54-ФЗ от 2003. Это не отсрочка от применения ККТ, а послабление для самозанятых. И такое положение дел сохранится на период действия эксперимента. Самозанятые не могут нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары.

Торговля газетами и журналами, молоком и квасом и не только

В N54-ФЗ, в ст. 2, п.2 перечислены направления деятельности, при которых компании или ИП могут принимать наличные денежные средства без применения ККА и вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия в ИП наемного персонала. Это такие виды деятельности, как прием стеклопосуды, питание в организациях образовательного направления, торговля в разнос. Но возможность неиспользования кассовых аппаратов не действует, если расчетах происходит реализация подакцизных товаров.

Бизнес на патенте

Некоторые ИП могут работать на патентной системе налогообложения и не применять КА в бессрочном порядке. Даже при условии того, что у них нет наемного персонала по N54-ФЗ.

В ст. 346.43 НК РФ отражены виды деятельности, которые предприниматель может вести, находясь на патентной системе налогообложения. Но на виды деятельности в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 названной статьи, данное послабление не распространяется. Остальные предприниматели, которые применяют патент, регулярно освобождены от применения кассы, но при условии выдачи покупателям документа, подтверждающего оплату. Этот документ содержит в себе обязательные реквизиты, которые перечислены в таб. 4—12, пункта 1, ст. 4.7 N54-ФЗ.

Работа в отдаленных регионах, областях, населенных пунктах

Это такая категория предпринимателей, как:

— Аптеки в сельской местности, как и фельдшерские пункты, расположенные на территории без аптек (п.5, ст.2, N54-ФЗ);

— В местах, которые отдалены от сетей связи (по имеющемуся списку) ККТ применяется, но аппарат работает в автономном режиме, без необходимости передачи данных в налоговый орган. Об этом говорит п.7, ст. 2 N54-ФЗ.

— Компании, ИП, которые производят расчетные операции в местностях, обозначенных, как труднодоступные, отдаленные. Список мест должен быть утвержден властями. Вместо чека необходимо выдавать подтверждающий документ, имеющий обязательные реквизиты по п. 3, ст.2, N54-ФЗ.

Решение вопроса с вычетами

По кассовым аппаратам, которые были приобретены и зарегистрированы до 12 июля 2019, ИП на ЕНВД и патенте, могли получить вычет в размере 18000 рублей по каждой кассе.

В настоящее время вычетом больше не положено. Включая и тех граждан, которым продлили отсрочку до 1 июля 2021 года.

Можно ли обойтись без кассы

Если по закону предприниматель обязан иметь кассу, то это требование лучше соблюдать, так как при проверке на ИП будет наложен штраф. Это обязательно случится при систематическом нарушении правовых норм.

В некоторых случаях выходом из ситуации становится заключение с курьерскими службами договора. По условиям соглашения, курьерская служба будет доставлять товары, принимать деньги через свою кассу. Но курьерам также необходимо платить. Поэтому, если предприниматель решил сэкономить на кассовом аппарате, ему придется заплатить курьерской службе. ИП вряд ли удастся продавать товары только посредством доставки через курьера.

Если обойтись без кассового аппарата невозможно, ИП идет по пути экономии денежных средств. В некоторых случаях закон разрешает выдавать чеки вне места расчетов. Например, такое положение дел возможно в сферах удаленной продажи, расчетах за услуги, которые оказываются не там, где они были оплачены. В этих ситуациях можно отправить чек по электронной почте, дать приобретателю ссылку для скачивания чека или предложить считывание QR-код.

Это означает, что предприниматель имеет право установить кассовый аппарат в одной офисе, а не приобретать технику отдельно для каждого курьера. Ошибочно полагать, что кассовый аппарат не нужен, если оплата проходит через мобильный банк, по квитанции через кредитное учреждение на расчетный счет или электронный кошелек. Во всех случаях касса необходима, освобождение действует в некоторых случаях, отраженных в N54-ФЗ.

Блогер, стилист, тренер и учитель, работающие как ИП: какая система налогообложения наиболее выгодна для этих категорий

В настоящее время блогером может работать любой человек, который создает интересный и увлекательный контент для зрителей. Его деятельность не облагается налогом. Обязанность по уплате обязательных сборов появляется в случае, если рекламодатели платят блогеру за обзоры продукции, рекомендации, реализации товаров, услуг собственного производства через странички в социальных сетях. Размещение рекламы у блогеров по эффективности не уступает СМИ.

По исследованию от Mediascope, реклама в социальных сетях боле эффективна, чем в СМИ. Примерно в 23% случаев она приводит к поиску продукции в магазине или к принятию потребителем решения о том, что его необходимо приобрести что-либо в результате просмотра брендированных постов, которые располагаются в Инстаграм или Ютуб. В соответствии с этим, растет объем рынка influencer-маркетинга.

Согласно подсчетам, примерно 10 миллиардов рублей по итогам 2019 — затраты рекламодателей на рекламу у блогеров, размещенную в социальных сетях, мессенджерах. По итогам предыдущего от 2019 года, объем затрат был меньше в два раза. Соответственно, он составлял 5 миллиардов рублей.

Получаешь прибыль — заплати налоги

Обязанность по уплате обязательного сбора распространяется на налогоплательщиков. Это требование государства, которое носит безусловный характер. Правило распространяется на блогеров, которые получают прибыль от своей деятельности. Это разъяснил Минфин России в письме от 2018 года №03-04-05/58764.

Изучение предложений товаров и услуг, осуществление рейдов с целью обнаружения следов нелегальной деятельности, реализация контрольных закупок, надзор за банковскими операциями — это меры, которые предпринимает надзорный орган. Целью выступает поиск лиц, которые нарушают нормы закона. Поэтому можно говорить о том, что государство в последующем возьмет правонарушителей в области налогового законодательства под контроль, который будет еще жестче первоначального.

Российский бюджет нуждается в постоянном пополнении. При этом самым удобным для государства способом выступает формирование фискальной системы уплаты налогов.

Согласно оценкам ТОП ЛАЙН, блогеры, которые легализовали деятельность, на сегодня не более 10%. В расчет принимаются крупные блогеры, которые имеют 250000 подписчиков. Контракты на рекламу с ними могут варьироваться от несколько сотен тысяч рублей.

Планируется, что ежегодно, число блогеров, которые стремятся к легализации работы, будет расти. Это позволит им размешать в интернете рекламу без нарушений, на своих страничках в социальных сетях. Кроме того, увеличивать объемы своей деятельности, оформлять договорные отношение с представителями крупнейших брендов.

Возможности легализации дохода

Со своей стороны, государство предлагает блогерам несколько вариантов легализации прибыли.

— Уплата налогов в качестве физического лица. Это дорогой режим налогообложения для блогера, который предполагает выплаты по договору оказания услуг в разовом порядке. В этом ситуации блогер попадает под декларацию о доходах и платит 13% с полученного дохода как любое другое физическое лицо. Для резидентов НДФЛ 13%, нерезидентов — 30%. При этом открывать юридическое лицо не обязательно. Этот вариант оптимален для начинающих блогеров или тех, кто не имеет дохода на постоянной основе от контента. Но при таком положении вещей могут возникнуть сложности: при сотрудничестве с брендами. Крупный бизнес не любит работать с блогерами, которые выступают в предпринимательских правоотношениях в качестве физических лиц. Это понятно: стоимость договора для организации возрастает на сумму страховых взносов.

— Регистрация ИП. В случае, когда прибыль поступает блогеру в систематическом порядке, его работа становится предпринимательской деятельностью. По закону, ее нужно регистрировать. И в этом варианте необходимо выбрать оптимальную организационно-правовую форму. Отличный вариант — это ИП. Почитать, что это за форма ведения бизнеса, можно в ст. 2, п.1 ГК РФ. Как ИП, блогер встает на учет в налоговый орган по месту регистрации, выбирает режим налогообложения путем подачи уведомления вместе с комплектами документов на специальный режим.

— Общая система налогообложения;

— УСН.

— НПД (налог на профессиональный доход).

Все эти системы налогообложения может применять в работе блогер.

Большинство ИП делают выбор в пользу специального налогового режима УСН. Он ведется по ставке 6%: обычно их используют большинство блогеров. Налоговый режим не требует ведения бухгалтерского учета, но отчетность все равно сдается. Также выплачиваются страховые взносы в внебюджетные фонды.

Самозанятость

Пилотный проект, который уже обрел сторонников, применяется с 2019. Микропредприниматели могут вести свой бизнес на маленьком налоге: 4% при реализации товаров и услуг гражданам, 6% — организациям, предприятиям и ИП. Новый режим введен на 10 лет, доступен для применения в 23 регионах нашей страны.

Блогеры, лица, открывшие ИП, могут стать самозанятыми. Необходимо подходить под критерии, которые установлены N422-ФЗЮ в частности, ст. 4, п.2, ст. 2, п.6—7.

Ответственность за неуплату налогов, уклонение от обязанности

Ведение в РФ незаконного бизнеса в России карается наказаниями, которые предусмотрены административным, уголовным, налоговым законодательством.

Через суд налоговый орган может добиваться от нелегального предпринимателя компенсации налоговых платежей, которые не получило государство из-за виновных действий правонарушителя. Наказание для гражданина при ведении им предпринимательской деятельности, не отвечающей требованиям закона, это выплата НДФЛ на сумму доказанной прибыли + пени за просрочку платежа.

За уклонение от налоговых обязательств в отношении виновника предусматриваются штрафные санкции:

— 10% от суммы получаемого от незаконного предпринимательства дохода, минимум — 20 000р для предпринимателей, которые вовремя не подали в ИФНС заявление на регистрацию своего дела;

— 20% от суммы прибыли предпринимателя, но минимум 40 000р заплатит предприниматель, который ведет нелегальный бизнес более 90 дней;

Штрафы устанавливает статья 14.1 КОАП. В частности, по размерам штрафов:

— нелегальное предпринимательство без постановки ИП на учет — от 500 рублей до 2 000 (включая и ООО);

— при нанесении ущерба государству предприниматель может нести ответственность по УК: извлечение прибыли от незаконной деятельности в крупном объеме от 1,5 миллионов рублей.

За ведение предпринимательской деятельности вне рамок закона, УК РФ предполагает наказания:

— причинение ущерба (критерий особо крупный размер) — штраф до 50 000р или по полученной прибыли за 36 месяцев и т.д;

— для гражданина: работы обязательного характера длительностью от 180 до 240 часов;

— для гражданина: лишение свободы от 4 месяцев до полугода;

Штраф за нелегальное предпринимательство может быть дополнен другим наказанием. Это санкции, применяющиеся законодателем при незаконном использовании в бизнесе товарных знаков, принадлежавших третьим лицам, обман потребителей, реализация товара плохого качества.

Онлайн школа. Экономим. Работаем правильно. Какое юрлицо. Система налогообложения

Что лучше — ИП или ООО?

Существует два фактора, которые влияют на принятие решения о выборе между ИП или ООО: масштаб бизнеса и виды деятельности.

Кроме того, онлайн-школе определиться с формой регистрации помогут несколько вопросов: является ли онлайн-курс, который вы предлагаете, образовательным продуктом, требующим лицензирования? От ответа на этот вопрос зависит, что вам выгоднее регистрировать — ИП или ООО? Как вы будете работать — самостоятельно или нет?

Если вы собираетесь работать самостоятельно, то вам достаточно открыть ИП. Если вы планируете активно развивать и расширять свой бизнес, лучше сразу регистрировать ООО. Хотя при необходимости можно перейти из ИП в ООО.

В большинстве случаев онлайн-школе выгоднее и проще открыть ИП. Прежде всего потому, что в этом случае можно работать без лицензии на образовательную деятельность (при условии, что вы, как индивидуальный предприниматель, самостоятельно проводите обучение).

Как вы будете получать наличные из бизнеса?

Допустим, вы заработали 1 млн руб. Если вы ИП по «упрощёнке», то вы заплатили с выручки 6%, а всё остальное — ваше.

Если вы применяете патент, то вы заплатите только стоимость патента за год, независимо от того, сколько заработали. Можете перевести себе наличку на карточку и снимать с неё деньги.

Когда 1 млн руб. зарабатывает ООО на «упрощёнке», то сначала нужно заплатить 6% по «упрощёнке», а после этого, чтобы получить наличные и перечислить их на карточку учредителей (это называется распределением дивидендов), придётся заплатить ещё 13%. Таким образом, если ООО применяет «упрощёнку», то выходит как минимум 19% налогов.

Получать наличные из ИП намного проще. Банки не будут блокировать ваш расчётный счёт, если вы обычный ИП и вам переводят деньги за онлайн-курсы. Другое дело, если вы как ИП получаете от юрлиц большие транши и через день начинаете снимать наличку. Тогда могут возникнуть проблемы.

Нужна ли вам онлайн-касса?

Если вы открыли ИП на «упрощёнке», то касса потребуется.

Штраф за работу без кассы для ИП составляет от 25% до 50% суммы, не пробитой по кассе, но не менее 10 тыс. руб.

Регистрировать ли товарный знак?

Если вы не подали заявку на регистрацию товарного знака, то это может сделать кто-то другой.

Почему важно хотя бы подать заявку на регистрацию?

Есть патентные поверенные, которые занимаются регистрацией товарных знаков. Когда вы к ним обращаетесь, они за небольшие деньги проверяют возможности регистрации товарного знака. Специалист проверяет требования к товарным знакам, смотрит, нет ли уже такого зарегистрированного товарного знака и не подана ли заявка на его регистрацию. Убедившись в том, что ограничений никаких нет, он по вашей просьбе подаёт заявку.

Обратите внимание на то, что есть такое понятие, как «класс МКТУ» (Международная классификация товаров и услуг). Это виды, на которые распространяется товарный знак. Если вы зарегистрировали товарный знак в классе «Образование», а кто-то будет продавать под этим знаком пирожки, то вы не сможете предъявить к нему никаких претензий, потому что классы у вас разные. Поэтому на стадии регистрации стоит продумать, какие классы будут регулироваться товарным знаком.

Товарный знак (в случае с онлайн-школой он будет называться «знак обслуживания») регистрируется на 10 лет. По истечении срока он продлевается ещё на 10 лет. При этом 20 лет — максимальный срок. Через 20 лет всё придётся регистрировать с нуля, и заниматься этим вопросом нужно заранее, до истечения срока, чтобы никто вас не обогнал.

Глава 3. Расчетный счет, личные карточки

Открытие расчетного счета с выбором наиболее выгодного тарифа по обслуживанию предпринимателей

Вопросы по экономии на расчетно-кассовом обслуживании актуальны для малых предприятий. Бизнес с большими оборотами не обращает пристального внимания на выбор тарифа, либо пользуется всеми возможностями, представленными банком.

Если предприниматель открывает расчетный счет впервые, банк предлагает бонусы: определенный период бесплатного обслуживания, другие выгодные условия.

Задача предпринимателей состоит в том, чтобы из услуг кредитных учреждений, связанных с открытием и ведением РКО, выбрать выгодный тариф. Для этого необходимо сравнивать действующие условия банков, на которых предоставляется в пользование предпринимателю расчетный счет. В частности, нужно понимать, что входит в бесплатный период, количество операций, проводимых без взимания комиссии, стоимость переводов за пределами приобретаемых услуг. При выборе следует оценивать особенности собственного бизнеса и сопоставить их с условиями обслуживания.

Кейс: банк анонсирует тариф, по которому предполагаются бесплатные услуги для предпринимателя. Переводы стоят по 100 рублей за каждый из них. Другое предложение банка основано на платном обслуживании — 700 рублей, но за операцию на счете взимается только 15 руб.

Предприниматель выбирает для себя более выгодное предложение: например, если по счету проходит 2—3 платежа в течение месяца оптимальным будет первый вариант. В противном случае, бесплатное обслуживание выйдет дороже платного.

Использование программ лояльности

Многие банки придерживаются этой системы, которая предусматривает начисление баллов за проводимые операции. Ими можно расплачиваться за РКО. Интерес для предпринимателя представляют пакетные предложения. Многие банки предлагают услуги по фиксированной цене, входящие в единую программу. Каждое из предложений по отдельности стоит дороже. При выборе соответствующего пакета необходимо прояснить, сколько платежей в течение месяца планируется проводить, количество наличных, внесенных или снятых с расчетного счета, порядок уплаты заработной платы сотрудникам юридического лица. Выгода для предпринимателей заключается не в выборе оптимального тарифа, а в наличии дополнительных услуг: семинары, проверки контрагентов, консультации юристов и т. д.

Оплата РКО заранее, за год

За единовременную оплату р/с банки предлагают предпринимателям скидки на обслуживание. Другим вариантом выступает оплата РКО полностью, до окончания работы юридического лица. Эта модель предлагается Модуль-банком. Предприниматель выплачивает определенную сумму, РКО становится бессрочно бесплатным.

Использование депозитов

При наличии свободных денежных средств выгодно отложить их на овернайт-депозит. Проценты, полученные с дохода, переводятся в качестве оплаты РКО.

Открытие дополнительного счета

Предприниматель выбирает тариф, который ему более выгоден. Счета открываются в нескольких банках: как только льготный период одного закачивается, хозяйствующий субъект переключается на второй счет. Можно сэкономить на комиссии, если контрагент является клиентом банка, в котором находится счет юридического лица. Кредитные учреждения не могут предоставить самые выгодные тарифы на все услуги, которыми пользуется предприниматель. Анонсируя бесплатность в открытии счета, финансовое учреждение добирает прибыль за счет чего-либо другого. Если предприниматель открывает счета в разных банках, он может использовать выгодные предложения от обоих учреждений. По тем предложениям, которые стоят финансовых вложений, оставить без внимания, либо получить их в другом учреждении.

Наличие второго счета необходимо, например, если предпринимателю не хватает наличных денег, в банке установлен лимит на снятие наличных денег.

Ни один из вариантов не может подойти каждому на 100%. В задачу хозяйствующего субъекта входит изучение, рассмотрение, расчет выгоды исходя из специфики предпринимательской деятельности.

Несколько причин, по которым открытие второго расчетного счета — насущная необходимость

Об этом начинают задумываться предприниматели, у которых проблемы в бизнесе. Деньги на счете заморожены, в деле простой, а контрагенты требуют оплаты договора.

Аргументы, по которым следует заранее позаботиться перед открытием второго р/с:

— Страховка от потери финансов. С небольшими кредитными учреждениями сотрудничать удобнее, чем с известными банками. Но ЦБ часто отзывает лицензию. Исходя из этого, дополнительный расчетный счет поможет быстро перевести денежные средства, если возникнут подозрения, что с банком что-то не так. Это позволит избежать денежных трат контрагентам, задержки выплат заработной платы наемному персоналу, взыскания процентов за просрочки.

— Заморозка денежных средств из-за технического сбоя. Причина этому банальна, предприниматель не может быть застрахован от нее на 100%. Поговорка о том, что необходимо держать «яйца в разных корзинах» работает без отказа. Если часть денежных средств хранится на запасном счете, предприниматель избегает финансовых санкций, связанных с просрочками по оплате кредитных обязательств, перевода денег контрагенту.

— Экономия на банковском обслуживании, что особенно актуально для начинающих предпринимателей. Например, гражданин открыл р/с, но его обслуживание дорогое: на это он не рассчитывал. Если у него есть запасной вариант, то он может переключить расчеты на него, не нести издержки, которые ранее не планировались. Кроме того, использование второго варианта позволит сэкономить на сборах, взимаемых банком, если контрагент — клиент того же банка. Лучше всего открыть счет в банке, который был выбран ранее по понравившимся условиям, без лишней бюрократии в представлении объемного пакета документов, а также расчетный счет про запас.

— Блокировка счета: алгоритм действия установлен N115-ФЗ. В этой неприятной ситуации запасной счет станет помощником вывода на него средств, закрытия заблокированного. Вариант устроит банк, так как для кредитного учреждения предприниматель с заблокированными счетами — это клиент, который нарушает своими действиями N115-ФЗ. Пока деньги удержаны, можно вести бизнес, применяя дополнительные счета.

— Разделение денежных потоков. Разными счетами пользоваться удобно. Если предприниматель ведет раздельный учет, например, совмещает в работе несколько режимов уплаты налогов, два счета — оптимальный выход из ситуации. Кроме того, это необходимо, если компания относится к категории среднего и крупного бизнеса, имеет на территории РФ обособленные подразделения в виде представительств и филиалов. Финансовые потоки головного подразделения юридического лица следует вести отдельно от представительств.

— Возможность снятия наличных денег со счета в большем количестве, чем по лимитам банка. Если предпринимателя в разных банках несколько счетов, он снимает деньги с каждого из них.

4 совета использования расчетного счета без лишних затрат

— Нельзя смешивать денежные потоки. Например, человек несет расходы, а также получает доходы. Денежные потоки имеют, как личный, так и деловой характер. Расчетный счет для бизнеса позволит их разделить, что минимизирует риск участия налогового органа в работе ИП. Если предприниматель решить соединить воедино деньги, поступающие для личных и деловых нужд, налог будет считаться от совокупной суммы. Это невыгодно: в случае несогласия ИП вопрос решается через суд.

При оплате денежных средств организациям, не нужно их переводить их на личные счета, банковские карты наемного персонала организации. Это действие не стоит совершать по причине того, что оно может быть расценено как оплата услуг, оказанных со стороны физических лиц. Соответственно, налоговый орган имеет право на удержание НДФЛ. А также оштрафовать ИП за не предоставление 6–НДФЛ, 2 НДФЛ.

После перевода денег необходимо при себе сохранять договор, документы первичного учета с реквизитами получателями. В банковском документе указать, что перевод предназначен лицу, ведущему предпринимательскую деятельность. Если на р/с пришли деньги в форме дохода, предприниматель снимает их в тот же вечер, он несет расходы на комиссию. Банк может посчитать такую операцию не допустимой, заблокировать счет.

— Оформление сделки на сумму более 100000 рублей. Согласно указанию ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013, если предприниматель в рамках одного договора тратит более 100000 рублей, то операция должна быть безналичной.

— Сотрудничество с платежными системами или агрегаторами. Это позволяет принимать от клиентов платежи через банковские карты. В настоящее время большинство торговых точек оснащено терминалами для оплаты покупок и услуг безналичным расчетом.

Установка терминалов для оплаты товара картой вызвано соображениями не только простого удобства граждан. Представим ситуацию: человек приходит за продукцией, товаром, услугой. Он готов отдать за них крупную сумму. Ему принадлежит карта платежной системы «Виза». Гражданин не носит с собой наличные по личным причинам. Если терминал отсутствует, то покупатель уйдет. Скорее всего, больше не вернется в торговую точку.

При наличии у магазина терминала, граждане с удовольствием расплачиваются банковскими карточками.

— Открытие р/с ч разных банках. Это законно, если предприниматель выбирает стабильный банк, не переживает за отзыв лицензии, он вправе использовать выгодные тарифы, рекламируемые кредитными учреждениями. В каждом из счетов он вправе использовать оптимальные условия для ведения бизнеса. Например, в одном банке выгодные условия по финансовым операциям, связанным с переводом денежных средств, в другом — бесплатное открытие расчетного счета. Изучаем выгоды, сравниваем предложения. Если один счет окажется заблокированным, предприниматель может обратиться к услугам запасного, не приостанавливая деятельность. В это время решать спорные вопросы с банком по поводу заблокированного счета, добиваться решения проблемы.

Ведение расчетного счета — банковская услуга. Чем выгоднее банк, тем меньше понесенных затрат. Тариф подбирается под специфику бизнеса. Только в этом случае предприниматель сможет сэкономить. Новичкам кредитные учреждения предлагают стартовые пакеты для недавно открывшегося бизнеса. Условия привлекательные для предпринимателей, с наличием дополнительных бонусов, скидок.

У банков могут быть различающиеся между собой условия при открытии счета дистанционно, а также в офисе. Часто зарезервировать счет онлайн гораздо выгоднее, чем сделать это в офисе кредитного учреждения. Задача предпринимателя в этом направлении состоит в изучении предложений. И это поможет понять моменты:

— Определение того, что требуется на самом деле. Зачем платить за услуги, которыми предприниматель не будет пользоваться. Для того чтобы систематизировать их список, нужно на бумаге определить важнейшие составляющие бизнеса. Например, ответить на вопросы о том, как часто будут вноситься деньги? Нужен ли в работе терминал? Необходима ли касса?

Выбрать подходящее РКО можно путем использования специального калькулятора. Если бизнесмен совершает несколько операций в течение месяца, лучше выбрать тариф с бесплатным обслуживанием при условии, что каждая проведенная финансовая операции оплачивается в отдельном порядке. Учитывая факт того, что платежек мало, суммарно предприниматель заплатит меньше, чем за обслуживание р/с. Если бизнес ведется более активно, транзакций много, то лучше выбрать платные услуги за обслуживание, но с меньшей суммой комиссии за переводы денежных средств. Абонентская плата за использование р/с может колебаться от 500р до 10 000р, все зависит от категории тарифа, банка.

— Выбор банка. В процессе выбора финансового партнера учитываем его стабильность, а также индивидуальные особенности бизнеса. Если большинство операций проходят с наличностью, то выбираем предложения, в которых внесение на счет денег будет бесплатным, либо облагаться небольшими процентами.

Если в деятельности используется терминал, обороты предпринимателя небольшие, то аренда и обслуживания счета может загнать предпринимателя в непредвиденные траты. Главное — проанализировать работу, ее специфику, количество контрагентов, возможность заключения сделок с ними в будущем времени. На основании этих показателей искать банк, которые будет выгоден по условиям эквайринга.

Современные реалии таковы, что при выборе банка достаточно воспользоваться ПК. Зайти на специализированные ресурсы, которые сравнивают условия по РКО. Можно составить табличку, записать туда важные показатели р/с, которые, прежде всего, интересуют бизнесмена.

Критерии выбора банка:

— комиссии за снятие наличных, переводы;

— проценты, начисляемые на остаток денежных средств;

— ограничения, установленные на осуществление транзакций;

— отзывы о нем;

— наличие мобильного приложения, насколько оно удобное для юридических лиц;

— стоимость открытия счета;

— оплата обслуживания;

— наличие офисов, банкоматов.

Многие банки в настоящий момент предлагают потенциальным клиентам «Авансовый платеж». Предприниматель открывает счет, оплачивает его на 3,6,9,12 или 24 месяца вперед. Оплата услуг заранее позволит получить скидку в размере 25% на обслуживание счета. Интересным предложением выступает регистрация бизнеса в банке, где открывается счет. Предпринимателю остается только приготовить документы.

При выборе кредитного учреждения необходимо внимательнее относится к будущему сотрудничеству. Велика опасность обмана: если предложение выгодное для предпринимателя, но не приносящее прибыли банку — значит, предложение не совсем честное. Широко рекламируемые розыгрыши — это уловки. Предпринимателю не стоит попадаться на хитрости.

Стандарты банковского обслуживания, принятые в современной России, предполагают бесплатное использование мобильного банка. Если финансовое учреждение пытается взять деньги за это предложение, можно смело отказываться от услуг.

Если предприниматель оказывается в сложной ситуации из-за отзыва у банка лицензии, из этого можно извлечь выгоду. Некоторые финансовые учреждения предлагают скидки на открытие, обслуживание счета, если предприниматель представляет документ, который подтверждает обслуживание в банке, лицензия у которого была

3. Поиск оптимальных предложений. Предприниматели постоянно изучают акции, а также предложения от разных банков. Организация всегда может открыть расчетный счет в дополнение, использовать условия, которые выгодны предпринимателю.

Если гражданину не нужен счет, то не стоит упускать акций, предлагаемых банком. Было бы неплохо воспользоваться тарифом, где предпринимателю подарят терминал в процессе открытия расчетного счета. Обращаем внимание на специальные условия: они фиксируются за клиентом, который отправляет в банк данные. Если предприниматель увидит для себя выгодное предложение по акциям, можно оставить заявку на открытие расчетного счета на более выгодных условиях.

Изучение сервисов по сравнению банковских предложений — задача предпринимателя, который пытается найти выгодное предложение.

Для привлечения клиентов кредитные учреждения используют сотрудничество с разными сервисами, которые могут быть полезны. Стоит изучить предложения, поступающие от каждого из них.

Услуги могут касаться:

— предложения по онлайн — кассам (разработка под ключ, регистрация в ИФНС, ОФД, обслуживание на бесплатной основе);

— вопросов автоматизации предпринимательской деятельности (облачные сервисы, контроль задач);

— представительство компании в интернете (включая разработку веб-ресурса, его обслуживание, рекламная компания, бонусы на первичную презентацию в социальных сетях).

Предпринимателям обойтись без расчетного счета сложно. Но большой выбор банковских предложений, наличие выгодных тарифов позволяет им сэкономить. Главное — внимательно изучить предлагаемые условия.

Как и куда платят клиенты

Можно ли принимать прибыль от предпринимательской деятельности на карточку физического лица?

Бизнесмены часто задают вопрос о том, можно ли доходы от предпринимательской деятельности принимать на Сбербанк Онлайн? Фактически, можно, но это довольно рискованное дело, так как существует множество нюансов.

Среди рисков можно перечислить:

— Проблемы с налоговым органом.

— Недоразумения с банком.

В законе отсутствует упоминание, что доходы от предпринимательской деятельности нельзя принимать на карту физического лица. Но банк может запретить это действие, что будет указано в заключенном с ним договоре.

Многие предприниматели принимают деньги на карту, им интересно, как подстраховаться в случае возникновения из-за этого проблем.

Если говорить о существующих рисках, то следует сказать, что проблемы с ИФНС маловероятны. Налоговая Инспекция обращает более пристальное внимание на предприятия, организации, которые уплачивают в бюджет основной поток денежных средств. Порой, сотрудникам налогового органа некогда смотреть на все платежи, поступающие ИП. В СМИ ходят слухи о том, что небольшое ИП поймали на таких платежах и начислили НДФЛ. Не исключено, что социальные сети не врут. Но вероятность того, что это коснется хотя бы половины ИП, ничтожно мала.

Более серьезный риск заключается в банковской организации. Существует N115-ФЗ, который распространяет действие на ИП, физических лиц. Финансовые учреждения в своей деятельности руководствуются именно этим законом, который устанавливает порядок блокировки счетов предпринимателей и физических лиц, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Ограничение доступа происходит в один день. Банк сообщает об этом, а также уведомляет о том, что необходимо принести для подтверждения идентификации владельца счета набор документов. Одновременно с этим деньги на карту физического лица принимают. Создается парадоксальная ситуация: доход от предпринимательской деятельности на карту физического лица принимается, но через некоторое время за это может последовать блокировка счета. Но это всего лишь вероятность.

Исходя из этого, существует несколько рекомендаций, снижающих вероятность блокировки банковской карты. Им можно следовать, а также допустимо забыть.

— Принимать платежи лучше от разных плательщиков. Например, если предприниматель занимается продажей гелиевых шаров, он их реализует через одну из социальных сетей, то можно выдавать чеки. И для приема платежей лучше использовать банковскую карту, которая давно закреплена за держателем. То есть, это постоянное сотрудничество с банком. Первые три месяца банки наблюдают за новым клиентом, потом они переключаются на других. Идеально, чтобы деньги копились на счете: бегать и снимать их не нужно. Лучше расплачиваться карточкой в магазинах, покупать товары для бизнеса, продукты.

— Ограничить прием денежных средств на карту в определенном размере: не более 500000 рублей в месяц. Не принимать их одним платежом от компании, репутация которой не определена. В противном случае, предпринимателю могут заблокировать счет.

— Проверка лиц, которые перечисляют на карту деньги. Этот способ сложен с той точки зрения, что у предпринимателя нет возможности выявить мошенника, который передает ему денежные средства на счет. Поэтому, будем надеяться, что покупатели выступают добросовестными плательщиками.

Прием денежных средств от юридических лиц приводит к тому, что банк может задать неудобные вопросы. Например, они могут касаться причин, по которым организация отправляет деньги гражданину, отчитался ли последний по доходам перед налоговым органом. Исходя из этого, предпринимателю лучше не принимать денежные средства от организаций этим способом. Существует другой вариант: если планируется принять финансы от юридического лица, необходимо провести несколько транзакций небольшими платежами в сумму до 10000 рублей. Это необходимо для того, чтобы за эти операции можно было отчитаться, объяснить происхождение денег.

Это рекомендации, выданные предпринимателям для того, чтобы банк не заблокировал счет. Они нехитрые в исполнении. Но никто не даст 100%, что их использование не даст банку удержать деньги.

Использование карты для приема платежей — это решение предпринимателя. Он должен понимать, как возможные риски, так и выгоду.

Кроме того, существует такая категория лиц, как самозанятые. Они выступают плательщиками налога с профессионального дохода. В этой ситуации лучше обратиться в Сбербанк или Альфа банк. В настоящее время эти банки формируют специальные программы, предназначенные для самозанятых. Финансовые учреждения оказывают им содействие в открытии расчетного счета, в возможности принимать платежи, как от граждан, так и организаций. Налоги оплачиваются самозанятым со счета, на который приходят финансы. Банк должен уяснить для себя, что владелец — это не просто физическое лицо, а самозанятый.

Наличие банковского счета перестало быть синонимом богатого человека. В настоящее время это простой финансовый инструмент, который помогает гражданам совершать операции. В большинстве случаев без него не обойтись.

Счет в банке привязан к банковской карте. У ИП возникает вопрос о том, может ли ИП использовать банковскую карту месте или параллельно с расчетным счетом. Допускается ли сочетание личных и рабочих средств? В этой статье разберемся с вопросами расчетного счета, личной карточки физического лица. Ответим на вопрос о том, насколько допустимо для ИП получать, переводить денежные средства на обычный пластик, который принадлежит держателю или третьему лицу.

Можно ли осуществлять предпринимательскую деятельностью без открытия р/с?

Индивидуальный предприниматель — это гражданин. Он может завести на себя пластиковую карту определенного банка. На остаток средств на счете банк начисляет проценты. Кажется, что это удобнее, чем открывать ему расчетный счет. В законе упоминание о том, что ИП обязан проводить операции через банк, отсутствует. Но при условии, что лимит транзакций не более 100000 рублей.

Стоит обратить внимание на то, что в законе говорится только о такой организационно-правовой форме, как ИП. Если последний сотрудничает с юридическими лицами, то могут возникнуть сложности в проведении финансовых операций. ИП рискует потерять контрагента, так как гражданин без расчетного счета вызывает некоторые сомнения.

В процессе ведения расчетов в «кеше» придется потратить время на доставку и внесение в кассу наличных денежных средств, беспокоиться об их органе в период транспортировки. Операции, проводимые с наличными деньгами, предусматривают соблюдение кассовой дисциплины. Это дополнительные сложности.

Лимит на наличные в сумме до 100000 рублей в пределах одного заключенного соглашения — это не так много, как может показаться на первый взгляд. Например, ИП взял в аренду помещение за 10000 рублей в месяц. В рамках одного договора ему придется выплатить 120000 рублей, так как длительность арендных отношений составляет один год.

В этой ситуации работать только с одной банковской карточкой без открытия расчетного счета ИП неудобно. Встает вопрос о том, как их сочетать вместе. Либо как использовать личный счет вместо расчетного. ИП задается этими вопросами, потому что хочет обеспечить для себя некоторые выгоды:

— некоторые клиенты рассчитываются, делая переводы с карты на карту;

— нужно выбирать тарифы, сравнивать предложения банков;

— обслуживание личного счет выгоднее расчетного с экономической точки зрения.

Насколько законно желание индивидуального предпринимателя, связанное с использованием исключительно личного счета? Анализ правовых норм НК РФ дает основания полагать, что закон не налагает на ИП обязанности по открытию расчетного счета, не разделяет личное имущество предпринимателя и доход от бизнеса, не запрещает применять банковские карты в предпринимательской деятельности. При этом не имеет значения, какой вид счета используется для проведения финансовой операции (ст. 11, п. 2 НК РФ).

Интересно, что ИП не обязано уведомлять фискальный орган об открытии р/с, но это рекомендуется сделать.

ВЫВОД: То, что прямо не запрещено, разрешено законом. Налоговые органы не возражают против использования личной карточки предпринимателя, но при этом последнему следует учесть определенные риски в своей работе.

Что касается мнения банков по этой теме, то оно основано на том, что пластиковая карта выдается на основании заключенного с клиентом договора. Необходимо внимательно изучить его пункты, не допускать нарушения. Если налоговый орган не разделяет счета ИП, то банк это сделает относительно быстро. На это существует Инструкция ЦБ РФ N153-И от 2014 года. В частности, документ позволяет физическим лицам открывать счета текущего назначения для проведения транзакций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Для хозяйственной деятельности ИП и юридическим лицам открывается расчетный счет: положение устанавливается в пункте 2 вышеназванной Инструкции.

Договор может содержать положение, по которому будет прописан запрет использования текущего счета для хозяйственной деятельности ИП. Либо запрет может содержаться в регламенте банка. И на это клиент соглашается добровольно посредством заключения договора с кредитным учреждением.

ВЫВОД: банк в качестве кредитной организации выступает против применения личных карт, служащих для ведения предпринимательской деятельности. Открытие, обслуживание расчетного счета стоит дороже, выгоднее для банка.

Чем рискуют ИП, чего они хотят

ИП интересует возможность осуществлять следующие виды операций:

— вывод денег с расчетного счета на пластиковую карту;

— перевод денег с р/с на банковские карты третьих лиц;

— перевод от клиентов на банковскую карточку;

Можно ли получать на текущий счет оплату от клиентов? И интересует регулярность таких операций. Насколько это возможно в работе ИП? Ответы будут разными:

— Налоговый орган не возражает против этого.

— Банк запрещает, но контролировать процесс может не всегда.

Возможные риски предпринимателя

ИФНС может подсчитать, что все поступления на карту могут считаться налогооблагаемыми, а не только те, которые предназначались для ведения бизнеса. Налоговый орган имеет право доначисления сбора, взимания штрафа за недоимку налога. Чтобы избежать финансовой санкции, ИП обязан доказать, что часть поступлений — не доходы. Утверждения подтверждаются соответствующими документами. Если не удастся доказать этот факт, то ИП могут вменить неуплату налогов в систематическом порядке, и это грозит санкциями со стороны Налоговой.

Риски со стороны банка

Предприниматель при нарушении соглашений с кредитным учреждением может остаться без банковской карточки. Финансовое учреждение вправе прекратить сотрудничество с клиентом. Блокировка может коснуться не только одной карты, но и всех счетов, принадлежащих физическому лицу. В рамках противодействия легализации незаконных доходов, по N-115 ФЗ, банки обязаны передавать информацию обо всех незаконных операциях в налоговый орган и правоохранительные органы. В качестве подозрительных поступлений могут считаться регулярные переводы на карту, в особенности, если они в крупных суммах. ИП в этой ситуации решает вопрос не только с банком: ему он объясняет источник происхождения денежных средств, а также подтверждать наличие законной деятельности.

Вывод денег с расчетного счета на банковскую карту

С точки зрения закона на счетах: личном и расчетном, ИП держит собственные средства. Распоряжаться ими он может по собственному усмотрению. Прибыль от предпринимательской деятельности может быть использована как угодно. Ограничений не существует. Включая и выведение на банковскую карточку. В назначении перевода обозначается «Доход от предпринимательской деятельности без НДС». Либо можно назвать назначение платежа «Материальная помощь».

Потенциальные риски

Упоминалось о том, что кредитные учреждения не очень любят смешивание ИП собственных и предпринимательских средств. Поэтому нередки случаи, когда от банков клиенты получают предупреждение или рекомендацию по устранению этой ситуации. С точки зрения закона, учреждения не имеют право на такое действие, поэтому в ответе можно указать на ошибочность и незаконность требований. Это обусловлено тем, что имущество физического лица и ИП — одно и то же. В случае если банк не выдает никакой ответной реакции, действия обжалуются в ЦБ РФ, антимонопольном комитета.

Если предприниматель в регулярном порядке получает большие суммы, то придется рассказывать, откуда они взялись. И это придется делать в налоговом органе, чтобы не получить штрафов.

Пополнение расчетного счета со своей картой производится без рисков, ограничений!

ИТОГ: операция разрешена, но ею не стоить злоупотреблять. Если будет доказано, что перечисленные средства предприниматель использует для бизнеса, придется платить налог. Для личных целей деньги могут быть переведены без ограничений.

Перевод денег со своего р/с на пластиковые карты другого держателя

Способ расчета имеет место в двух ситуациях:

— Оплата услуг партнеров или заработной платы сотрудников, без использования расчетного счета.

— Личные переводы родственников (в качестве примера).

В первом случае идет речь о формальном ведении предпринимательской деятельности, применимы положения, риски по аналогии с зачислениями хозяйственных денег на личную карточку. Этого делать не рекомендуется.

ВАЖНО: платить заработную плату сотрудникам на банковские карточки можно, с каждого из переводов удерживается НДФЛ+ страховые взносы.

Логично, что второй случай не должен носит незаконный характер. Разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами приобретение жены, лечение близкого человека? Закон устанавливает, что р/с предназначается для ведения бизнеса, ситуация носит неоднозначный характер, так как возможно наступление негативных последствий.

Риски заключаются в том, что налоговый орган обязан контролировать движение денежных средств предпринимателей для того чтобы все налоги были вовремя уплачены в бюджет. Переводы на р/с в пользу других лиц производится только в личных целях. Если это оплата, то налоги должны быть уплачены. Таким образом, если предприниматель совершает платежи, то он должен в любой момент быть готовым к тому, чтобы объяснить их назначение, прояснить, какового рода отношения его связывают с получателем — личные или деловые. До выяснения этих обстоятельств кредитная организация может заблокировать карту как ИП, так и получателя средств.

ИТОГ: на личные цели денежные средства лучше всего переводить с предназначенного текущего счета. Сначала выводятся деньги с р/с на личную карту физического лица, а потом совершаются переводы в пользу третьих лиц. Для бизнес-расчетов используется расчетный счет. При переводах, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности, указывается корректное назначение платежа «Перевод личных средств».

Деньги на расчетном счете ИП

ИП может вносить деньги на личный счет. Для этого достаточно оформить платежку. Все, что вносится на свой счет с отметкой «Пополнение личных средств» не считается прибылью, соответственно, не является налогооблагаемой базой. Но гражданин не должен терять бдительность, держать ИФНС за сотрудников, не выполняющих своих обязанностей. Всегда необходимо быть готовым к тому, что с гражданина потребуют объяснения относительно происхождения денег. Ситуация усугубляется тем, что постепенно в обиход вводится система «Налог-3». Это автоматизированный сервис, который собирает информацию о движении по счетам, заключенных сделках с имуществом. Налоговики выявляют «левые» поступления денежных средств: с использованием автоматизированного сервиса это сделать легче. Банки, действующие в соответствии с N115-ФЗ, тоже не собираются сдавать позиции, поэтому вопросы могут появиться, как у них, так и у налоговых органов.

Внесенные на расчетный счет личные средства предпринимателя не относятся к доходам.

Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель, используя УСН или единый налог, снял с р/с для личных потребностей, налогом на доходы граждан не облагаются.

Снятие денежных средств для личных нужд, перевод на карту физического лица

Предприниматель, который применяет УСН и единый налог на вмененный доход, снимает деньги со своего р/с для личных потребностей на личную карточку. Необходимо ли в этом случае начислять налог на доходы физических лиц? Ответ на этот вопрос отрицательный: не нужно.

По ст. 209, п.2 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать со своим имуществом любые действия. ИП имеет право на самостоятельное решение вопроса о расходовании денежных средств, включая их снятие с расчетного счета для нужд личного характера. Применение в работе УСН или единого налога на вмененный доход освобождает ИП от обязанности по уплате налога на доходы граждан по ст. 346.11, п.3. Исходя из этого, можно говорить о том, что деньги, оставшиеся на свете предпринимателя, использующего УСН или единый налог, после уплаты всех сборов в бюджет государства могут использоваться для удовлетворения личных потребностей. Указанные суммы денег не облагаются налогом.

Личные средства ИП, вносимые на счет или в кассу

ИП с УСН вносит в кассу личные деньги. Могут ли указанные суммы признаваться доходом граждан или единым упрощенным налогом? Не признаются. Применение специальных налоговых режимов освобождает бизнесменов от обязательств по уплате сбора на доходы граждан. При определении налогооблагаемой базы при выплате в бюджет налогов по УСН, учету подлежат не только доходы от реализации, но и те, которые признаются в качестве внереализационных. Собственные средства ИП, которые были положены на его счет, доходом не признаются. Это обусловлено тем, что они не связаны с реализацией или операциями, которые предусмотрены ст. 250 НК РФ. Из этого следует, что личные денежные средства бизнесмена, которые вносятся в кассу, не могут облагаться ни налогом на доходы граждан, ни единым сбором.

Тратим деньги с р/с на личные нужды. Каким образом это можно сделать?

На специализированных форумах предприниматели задаются вопросом о том, можно ли потратить деньги с расчетного счета на личные нужды? Ответ утвердительный: сделать это можно, но процесс сопровождается несколькими нюансами.

Если предприниматель использует ОСНО, то есть выступает плательщиком НДС и НДФЛ, либо применяет УСН с режимом доходы минус расходы, то личные средства не будут уменьшать налог. Это значит, что гражданин вправе делать любые платежи, например, за услуги ЖКХ, переводить деньги за оплату школьного питания для ребенка, совершать покупки. На эти платежи размер налога не уменьшается: этот нюанс необходимо понимать.

Для предпринимателя не имеет значения выбранный режим налогообложения: по-прежнему, для него остаются 6% с доходов при оплате товаров или услуг. Остается не важным, с какой целью произошла оплата: для бизнеса или удовлетворения личных потребностей. При оплате 6% с прибыли, он может тратить денежные средства, лежащие на его расчетном счете.

Другой вопрос состоит в том, как предприниматель планирует расходовать деньги, которые сосредоточены на его р/с для предпринимательской деятельности. Существует несколько вариантов, но безопасным для хозяйствующего субъекта выступает оплата продукции или услуги при помощи корпоративной карточки, которая привязана к р/с. В этой ситуации предприниматель может расплачиваться ею в любой торговой точке. Кроме того, можно взять счет у поставщика, продавца, с кем сотрудничает ИП. Например, если гражданин решил купить бытовую технику или другие товары для дома. По этому счету он оплачивает покупку по тому же алгоритму, по которому переводятся деньги на другие предпринимательские расходы. Покупка будет совершена, денежные средства списаны с предпринимательского р/с. Но на данный расход ИП не может уменьшить размер налогов. Об этом нужно знать, учесть этот нюанс при планировании затрат с р/с на личные потребности.

Можно ли снять наличность с корпоративной карты, которая привязана к р/с?

Это сделать можно, но не рекомендовано. Возможно, что при проведении этой операции банк запросит отчет с предпринимателя, который касается целей расходования денег со счета. И это не сугубо личная инициатива конкретного кредитного учреждения. ЦБ РФ обязывает банки это делать, к тому же нельзя забывать о требованиях N115-ФЗ. Если предприниматель не хочет общаться с банком по этому поводу, то лучше избежать этой темы, не снимать наличные деньги. Если бизнесмен решит что-то купить, оплатить квартиру с помощью пластиковой карты, но по безналичному расчету, никаких вопросов к нему со стороны банка возникнуть не должно. Многие ИП пользуются этим способом: оплачивают свои покупки при помощи пластиковой карты, честно платят свои 6%. Еще одним преимуществом безналичного метода оплаты выступает то, что при расчете при помощи пластиковой карты, которая привязана к р/с, никаких комиссий не взимается. Если с карты снимаются наличные в крупном размере, то первые 100 тысяч рублей снимаются без комиссии, а потом с сумм будут удержаны проценты. Это лишние траты.

По закону, доход ИП принадлежит предпринимателю. Он имеет право свободно ею распоряжаться. Он может, как копить, так и тратить деньги. И на собственные потребности можно перевести любую сумму. С нее предприниматель не платит налог. Это отличие ИП от собственника ООО.

Но почти у каждого ИП доход переводится на его р/с. Снять деньги можно только на условиях, которые ставятся банком. Действительно, кредитные учреждения прописывают правила по обналичиванию денежных средств. Их необходимо знать, но главное — соответствовать им.

Во-первых, в большинстве финансовых организаций существуют лимиты на снятие наличности. Например, в течение суток. Свыше поставленной банком суммы, ИП не сможет снять деньги. Если ему необходима большая сумма денег, сверх установленного лимита, снятие займет несколько дней. Можно поменять тариф РКО.

Обналичка не может проходить бесплатно. Банк взимает комиссию. Ее размер зависит от тарифа. Есть лимиты по снятию, которые не предусматривают взятие процентов. Деньги ИП обналичивает бесплатно. Но бывает и так, что комиссия за снятие возрастает вместе с необходимой суммой. Все эти нюансы прописываются в тарифе.

Банк обязан соблюдать N115-ФЗ. На основе правовых норм, сосредоточенных в этом НПА, кредитное учреждение имеет право поинтересоваться предпринимателем, если он часть снимает со своего счета деньги. В частности, кредитное учреждение имеет право поинтересоваться судьбой наличных, целями расходования. Подтверждение затрат не вызывает сложностей, так как ИП хранит всю платежную документацию у себя. В нее входят счета-фактуры, накладные, платежки, чеки. Расходы на выплату заработной платы подтверждаются ведомостью. Если денежные средства снимаются со счета и иду на удовлетворение собственных потребностей, то их нужно зафиксировать в кассе по приходному ордеру.

Как снять деньги для себя с р/с

Существует несколько способов, все они действительны на сегодняшний день:

— Одним из самых востребованных способов выступает перевод денежных средств с расчетного счета на текущий. Перевод может облагаться процентами, кроме того, быть без комиссии. Все зависит от тарифа. Текущий счет принадлежит физическому лицу, с него можно тратить наличные.

ИП обязан переводить деньги на карточку, которая привязана к его текущему счету. Это будет другой получатель денег: жена, мать, свекор и т.д., то в бюджет государства необходимо оплатить НДФЛ.

— Получение денег по чеку, в кассе банка. Никто не отменял чековые книжки. Но в настоящее время они не имеют популярности. Это объясняется тем, что для их использования необходимо правильно заполнить чек, в графе «назначение платежа» указав, что это перевод собственных средств или выдача средств на личные нужды. Если через кассу предприниматель собирается снять большую сумму денег, ее необходимо предварительно заказать. Это не очень удобно.

— Один из самых нераспространенных способов. Он заключается в переводе денег с р/с на банковский вклад, которые принадлежит ИП как обычному физическому лицу. Но мгновенно снять деньги невозможно. Только по закрытия договора вклада.

— Использование корпоративной карточки. К р/с многие ИП привязывают корпоративную карточку. С нее можно обналичить деньги. Но возможна комиссия, поэтому условия своего тарифа лучше внимательно изучить.

Закон не запрещает иметь ИП разные счета. Это может быть депозит, вклад, текущий или расчетный. ИП может переводить средства в рамках принадлежащих ему вкладов. Никаких противоречий в этом вопросе нет.

По карте, привязанной к счету ИП, не существует ограничений по затратам. Оплата покупок бизнес-картой выступает одним из самых популярных способов расходования денежных средств. Забирать из бизнеса деньги можно любыми способами: снимать с кассы, переводить по безналичному расчету. Но каждый способ интересен своими нюансами.

Если предприниматель решил воспользоваться снятием наличных денег, либо забрал их из кассы, необходимо сохранить чеки. А также быть готовым к тому, чтобы суметь подтвердить расходы. Поэтому лучше потратить денежные средства с карты, чтобы Служба Безопасности кредитного учреждения мола увидеть документы по покупкам. Нужно собирать чеки, если предприниматель использует в работе УСН или ОСНО. На других налоговых режимах доходы подтверждаются только при расчетах наличными денежными средствами.

Блокировка р/с ФНС или по N115-ФЗ

Блокировка р/с — удар для предпринимателя, действенный способ оказания давления на компанию. В отличие от N115-ФЗ, который позволяет банкам блокировать счета при наличии подозрений относительно легализации денежных средств, блокировка р/с четко регламентирована НК РФ.

Разберемся в вопросе, какой счет блокируют налоговые инспекторы, чтобы это действие не стало неприятностью для организации

— Если налогоплательщик не исполняет требования по уплате налога, пеней за просрочку обязательства, то может произойти блокировка счета. При этом удержанная сумма не может быть выше той, которая указана в решении о том, что операции налогоплательщика приостанавливаются. Это подтверждается Письмом ФНС от 15.04.10 N03-02-07/1—167, так и практикой судов. Решение о приостановлении не может быть вынесено раньше, чем решение судебного органа о взыскании долга.

— Непредоставление компаний налоговой декларации в течение 10 дней с момента истечения сроков. Декларации от ИФНС подаются обязательно по каналам электронно-цифровой связи. Основанием выступает ст. 174, п.5. По Письму от Минфина РФ от 04.07.2013 №03-02-07/1/25590, приостановление операций из-за не предоставления в налоговый орган отчетности (бухгалтерской) не предусмотрено. Исчисление десятидневного срока по-разному решается на практике. ФНС и некоторые суды считают, что процесс блокировки счета должен производиться на 11-ый день после истечения срока предоставления декларации. Другие — блокировка р/с за пределами 10 дней носит незаконный характер.

— Налоговый агент не предоставил в течение 10 дней расчет сумм налога на доходы физических лиц. В письме от ФНС от 9 августа 2016 № ГД-4-11/14515 указано, что для обнаружения факта непредставления в установленное время расчета по форме 6-НДФЛ, налоговые органы обязаны учитывать факт перечисления налогов на доходы граждан, исчисленных и удержанных в отчетном периоде, предоставления справок по 2НДФЛ, другие сведения.

— Неисполнения компанией обязательств, связанных с получением документов из ФНС по электронным каналам связи через оператора. По ст. 23, п.5.1. НК РФ, обязанность возложена на налогоплательщиков, которые относятся к субъектам крупного и среднего предпринимательства.

— Игнорирование требований, предъявляемых налоговым органом по передаче информации о приеме требования по предоставлению документов, уведомлений, пояснений в течение 10 дней со дня истечения этого срока.

Порядок передачи налоговому органу квитанций, документов в электронном формате установлен Письмом ФНС от 27 января 2015 года № ЕД-4-15/1071. В частности, указывается, что ограничение по счету снимается не позднее одного дня с момента прекращения оснований для блокировки.

Налоговая Инспекция имеет право производить проверки, как выездную, так и камеральную. И блокировка счета может происходить по результатам аудита по ст. 101, п.10, п.п. 2 НК РФ. Но это случается только после наложения запрета, связанного с продажей имущества в ситуации, если стоимость меньше размера недоимки, штрафа, предусмотренного на правонарушение в сфере налогового законодательства.

Блокировке р/с предшествует определенная последовательность:

— вынесение решения о привлечении к ответственности;

— вынесение решения о взыскании налога;

— направление требования о недоимке;

Нарушение последовательности может быть обжаловано заинтересованным лицом. При этом среди перечисленных оснований не предусмотрено таких, как связь организации с фирмами-однодневками, не нахождение организации на юридическом адресе, ратификация деклараций неустановленными лицами, не имеющими право подписи. Кроме того, не явка директора на комиссию по легализации и прочие условия, не указанные в НК РФ, но применяемые некоторыми налоговыми органами.

Кейс. Компании был заблокирован счет из-за неуплаты НДС фирмой, которая находится в цепочке контрагентов. При этом было выставлено требование подачи уточненной декларации по спорному контрагенту под угрозой блокировки р/с на протяжении 30 дней. Довод налогоплательщика о невозможности проявления должной осмотрительности по всей цепочке партнеров инспектором не был принят. Генеральный директор фирмы, которому угрожали блокировкой, отказался подавать жалобу по этому поводу в вышестоящий орган и Прокуратуру. Он опасался возможной проверки со стороны налогового органа (выездной). Риски были связаны с тем, что компания могла не пройти аудит из-за того, что имеет прямые связи с фирмами-однодневками. В данном случае директора принимают решение о подаче уточненной декларации по НДС.

Часто блокировка р/с компании происходит по основаниям, которые не предусмотрены положениями НК РФ. Удерживаются деньги на счете в отношении организаций, использующих в работе незаконные способны налоговой оптимизации. На этом основании налоговики блокируют счета, резонно понимая, что жаловаться на них руководители таких фирм не будут. Но риск для организаций в этой ситуации заключается в том, что они могут навсегда попасть в категорию юридических лиц, с которых всегда можно потребовать уточненки. Если заблокированная сумма выше той, которая подлежит взысканию, организация вправе подать в ФНС заявление об отмене приостановки по счетам в размере излишне заблокированной суммы. Налоговый орган обязан в течение двух дней принять решение о том, чтобы разблокировать счет.

Блокировка р/с в соответствии со ст. 76, п. 12 не позволяет компании открывать новые р/с для принятия решения налоговой о разблокировании счета. Часто эта непростая ситуация возникает у ИП. По мнению фискального органа, которое указано в Письме Минфина от 14.06.2016 под N03-02-07/1/36400, ИП не могут открывать счета, депозиты и вклады, в том числе и для совершения операций, которые не связаны с ведением ими предпринимательской деятельности. Таким образом. ИП не может открыть счет в качестве физического лица.

Разблокировка счета должна происходить не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, которые подтверждают факт взыскания документов, выступающими основаниями взимания пеней. За блокировку счета, совершенную несвоевременно, ФНС несет ответственность в форме процентов за каждый календарный день в размере ставки рефинансирования.

Расторжение договора банковского счета не снимает меры ограничительного характера по распоряжению денежными средствами. Банк не может выдать остаток, либо перевести его на другой счет, который клиент укажет. Учитывая незаконченную зачистку банковского сектора, возникает еще одна проблема. Если ФНС осуществила блокировку света, в это же время у банка отозвали лицензию, ограничения в компании снять невозможно. Это означает, что в других банках предприниматель также не сможет открыть р/с.

Часто в отношении фирм-однодневок происходит блокировка счета по незаконным основаниям. И это делает налоговый орган с целью обнаружения бенефициаров определенных операций. Это становится неприятным сюрпризом, как для клиентов фирм, так и для юридического лица. И деньги клиентов удерживаются на счету.

Выводы:

— Основания, ведущие к блокировке р/с юридического лица, прямо предусмотрены законом, НК РФ.

— Применение ФНС других оснований, включая надуманные поводы блокировки р/с юридического лица — незаконны, приводят к шантажу налогоплательщика.

— Блокировке счета предшествует ряд этапов, нарушение процедуры выступает основанием для признания решения ФНС незаконным.

— Неправомерная блокировка р/с дает право организациям обжаловать действия ИФНС в вышестоящей инстанции или в судебном органе.

N115-ФЗ

В последнее время банки не уступают налоговому органу и перехватывают у него пальму первенства по блокировке счетов юридических лиц. Но отличие состоит в том, что, если налоговые органы связаны правовыми нормами, указанными в N115-ФЗ, а также многочисленными методическими рекомендациями ЦБ РФ, программами управления рисками легализации, разработанными кредитными учреждениями.

Банки основываются на 109 признаках, которые присущи недобросовестному налогоплательщику, которые перечислены во внутреннем письме ФНС:

— Риск по типу клиента, бенефициарного владельца:

Наличие оснований полагать, что документы, представленные клиентом, и информация в целях идентификации, недостоверные. Это могут быть некорректные данные о бенефициарном владельце, юридическом адресе, подозрения в номинальности исполнительного органа и т. д. В целом, оценочная характеристика — ранее принятое решение об отказе в выполнении его распоряжения о совершении операции об отказе от заключения с ним договора банковского вклада. Если учесть возможности межбанковского обмена, информация об отказе в открытии счета в одном кредитном учреждении ставит другой банк перед выбором. Решение состоит в том, чтобы принять жесткие правила, либо рискнуть, отказавшись от услуг РКО. Например, банки избегают открытия счетов после отказа, выданного Сбербанком. Это обусловлено тем, что в случае дальнейших проблем с клиентом, ЦБ при проверке акцентирует на этом внимание. Последствия приведут к тому, что на банк будут наложены санкции.

Отсутствие данных о финансово-хозяйственной деятельности клиента, юридического лица в источниках информации, предназначенных для общего доступа.

Регистрация клиента по адресу, по которому зарегистрировано другое юридическое лицо: речь идет о массовых адресах, сведения содержатся на сайте ФНС;

Наличие информации о предоставлении клиентом бухгалтерской отчетности с нулевыми показателями при условии проведения операций по счетам, которые имеются в банке, связанных с зачислением или списанием денежных средств — признак не уплаты налогов организации.

Другие факторы, которые определяются банком в индивидуальном порядке, так как кредитные учреждения могут устанавливать более жесткие требования по типу клиентов.

На практике, это означает фактический запрет на открытие счетов. Вето налагается банками для определенной категории клиентов. Например, это те, которые работают в таких областях, как грузоперевозки, оптовая торговля. По мнению банка, эти клиенты несут повышенный риск для кредитной организации при проверках со стороны ЦБ.

— Риски, которые связаны с проведением клиентами определенного вида транзакций:

Работа клиента, связанная с интенсивным оборотом наличности — один из главных признаков обнальных фирм, которые нежелательны с точки зрения банков в качестве клиентов. Под этот признак подпадают организации, которые занимаются закупкой товаров у физических лиц. Это ломбарды, с/х заготовительные организации и т. д.

Осуществление клиентом операций, которые относятся в соответствии с нормативными актами Банками РФ к повышенной степени риска легализации доходов, полученных противоправным путем;

Совершение других операций, самостоятельно определяемых кредитной организации — это операции транзитного назначения, транзакции с ломкой НДС, деньги поступают с НДС, выплачиваются без этого налога, нестандартные для организации операции.

— Операции, имеющие повышенный уровень риска легализации. Их перечень обширный, приведем пример наиболее распространенных:

Несоответствие операций, которые проводятся клиентом или его представителем при посредничестве кредитной организации, общепринятой рыночной практике. Это может быть вид договора, условия соглашения и стоимость. Вывод может быть сделан финмониторингом банка после проверки документов, которые представлены клиентом по запросу. Исходя из этого, использование для оптимизации налогов договорных конструкций, которые не имеют целью заключения предпринимательскую деятельность, рискованно: с точки зрения налогов и банковской деятельности.

Отсутствие информации о клиенте, фирме в официальных изданиях справочного характера, а также невозможность осуществления контакта с клиентом, включая ИП по указанным телефонам, адресам. Большая часть контактов с кредитным учреждением происходит через банк-клиент. Финансовое учреждение вправе проверить нахождение организации в юридическом адресе путем выезда туда сотрудника безопасности.

Сложности, возникающие у кредитной организации при проверке предоставляемых клиентов сведений, задержки неоправданного характера в предоставлении со стороны клиента документов и данных, которые не проверяются финмониторингом банка. Организации на предоставление документов кредитным учреждениям дается срок в три дня. В случае отсутствия у организаций первичных документов, договоров по контрагентам, которые вызывают интерес, клиент не успевает приготовить бумаги.

Внесение учредителями денег на счет в многократном порядке в целях пополнения оборотных средств: несмотря на то, что проходит обратная обналичиванию ситуация, банк может подумать о том, что происходит легализация денег и вовлечение их в оборот.

Зачисление денежных средств на счет клиента в течение небольшого периода, транзакции по счету не осуществлялись на протяжении трех последних месяцев, были незначительными в этот период, если сравнивать с последующим снятием наличности, переводом по безналу на свет другого банка в течение нескольких дней: это один из признаков возобновления обнальной деятельности фирмы.

Существенное увеличение доли наличных денег, которые клиент снимает со счета, если сравнивать с обычной практикой применения возможностей своего счета. Особо ярко это действие проявляется перед новым годом, когда предприятия обнуляют свои счета.

В рекомендациях, которые выданы ЦБ РФ, обращает на себя внимание, что клиенты, имеющие высокий уровень риска, обладают несколькими признаками:

— юридический адрес, в котором зарегистрировано несколько компаний, при отсутствии формулировки о том, что это адрес массовой регистрации;

— уставной капитал в размере от 10 до 100000 рублей;

— совпадение в одном лице генерального директора, учредителя, бухгалтера;

— исполнительный орган власти отсутствует в юридическом адресе.

С 2015 года кредитные организации, руководствуясь требованиями ЦБ РФ, уделяют пристальное внимание транзитным операциям. Существует Письмо от ЦБ РФ, датированное 31.12.2014. В нем содержатся рекомендации: уделять повышенное внимание операциям, которые проводят клиенты. В частности, эти касается следующих транзакций:

— отсутствия в деятельности, при которой производится зачисление денежных средств на счет, списания с него, налоговых поступлений, либо перечислений обязательных сборов в минимальном размере;

— зачисления денежных средств на счет клиента от большого числа резидентов со счетов, которые открыты в российских банках, с последующим их списанием;

— отсутствия поступлений по налогам, не переводы по другим обязательным сборам в бюджет РФ (их наличие, но в небольших размерах, которые не сопоставимы с масштабом деятельности собственника счета);

— списания денег со счета в срок, который не превышает двух дней со дня зачисления;

— проведения транзакций в течение долгого времени (не менее трех месяцев);

— регулярности проведения операций (как правило, в ежедневном порядке);

Банки особое внимание акцентируют на операциях, которые проходят с целью вывоза капитала из РФ. А также перевода денег из безналичной в наличную форму, последующего ухода от исчисления налогов. С учетом реформы в банковской сфере, сокращения числа кредитных учреждений, имеющих право на операции внешнеэкономического характера, контроль над выводом денег за рубеж, включая и КИК, только усиливается.

Банк принимает решение о разблокировании счета клиента на условиях:

— личного посещения кредитной организации единоличным исполнительным органом юридического лица, то есть директор должен быть видим, что особенно актуально при использовании фирмой номинальных директоров;

— актуализации сведений, касающихся бенефициарного владельца: при смене генерального директора, учредителя лучше обновлять сведения, при этом, не дожидаясь напоминаний банка.

Запрос банка по обновлению представленных юридическим лицом сведений о владельце бенефициаре может говорить о желании кредитного учреждения закрыть счет клиента. Запрос — это действие, которое банк обязан совершить согласно Инструкции от ЦБ РФ.

Блокировать банковские счета могут и небольшим организациям с оборотом 0,5 миллионов в месяц, если будут допущены ошибки. Например, если вместо генерального директора назначаются ИП, отсутствие сотрудников в организации или приобретается КАМАЗ в организации, которая занимается бухгалтерскими услугами. Финмониторинг не поймет экономического смысла платежей и заблокирует расчетный счет. Очень часто перед блокировкой расчетного счета банк отправляет запрос в организацию об актуализации сведения о бенефециарах.

Создание двух запасных счетов — это рекомендованная процедура. В случае если заблокируют единственный счет, открыть новый будет сложно. А распорядиться деньгами, которые лежат на нем, затруднительно.

По условиям договоров банковского обслуживания, в некоторых кредитных учреждениях для перевода денег со средств заблокированных счетов в порядке, который предусмотрен N115-ФЗ, взимается комиссия. Ее размер может достигать 15% от перевода. При этом стоит учесть, что запасные счета должны быть задействованы в реальной работе юридического лица. Иначе банк имеет право заблокировать неиспользуемый счет.

После актуализации данных о бенефициарных владельцах банк — клиент не разблокировали, финмониторинг не отправил запрос на предоставление за несколько месяцев договоров. Информацию в банк необходимо предоставлять быстро. Делать это обязательно с сопроводительным письмом. Даже при условии того, что банк просит только документов. В сопроводительном письме предприниматель внимательно описывает экономический смысл каждой из операций, которые были проведены на р/с. К письму прикладываются документы, которые выступают доказательствами операций. Банку дается немного времени, чтобы разобраться в ситуации. В интересах клиента предоставить четкие данные, не имеющие двусмысленных предположений, документы прислать в полном комплекте. В обязательном порядке необходима обратная связь с клиента с менеджером в отделении банка. Эти люди, хотя и косвенно, могут оказать содействие в разблокировке счета.

Статистика по расчетным счетам не утешительная: в среднем, банк разблокирует только 20% счетов, в отношении которых подаются запрашиваемые документы. Остаток остался от действий кредитного учреждения, с которым он сотрудничал.

Несмотря на то, что банки увеличивают количество заблокированных счетов по N115-ФЗ, ужесточение контроля со стороны кредитных учреждений — налицо, часто блокировка р/с провоцируется клиентом.

Пример из практики: если у вас уставной капитал организации равен 10000. Генеральный директор совпадает с учредителем и главным бухгалтером в одном лице. Кроме того, он же выступает главным бухгалтером компании. Организация функционирует по направлению перевозки грузов у граждан по двум пунктам приема. Работает каждый день. В штате 5 сотрудников. Все родственники. Их заработная плата — ниже уровня МРОТ. На балансе транспорта для перевозки нет. Официальных расходов на перевозку также нет. Деньги с расчетного счета юридического лица снимаются в тот де день, когда они поступили. В результате, генеральному директору компании было предложено взглянуть на ситуацию со стороны сотрудника финмониторинга банка. При рассмотрении честно ответить себе на вопрос о том, принял бы он на месте банка решение о блокировке счета.

По результатам анализа текущей ситуации была проведена реструктуризация бизнеса, которая обеспечила предпринимателю не только эффективное сотрудничество с банком, но и правовое закрепление работы родственников на семейном предприятии.

Выводы:

— У банка есть основания для блокировки р/с. Эти причины не разглашаются, прямо не прописаны законом.

— Часто клиенты своими действиями провоцируют блокировку счетов, не оценивая объективными причинами имеющиеся риски проводимых операций по счетам самой организации.

— Не полностью, но частично требования банков можно узнать из методических рекомендаций и в инструкциях.

Последствия блокировки счета банком по N115-ФЗ

Предприниматели в процессе своей деятельности сталкиваются с такой проблемой, как блокировка счета. И нередко это действие происходит на основании N115-ФЗ. Не все предприниматели понимают, по какой причине был заблокирован свет.

N115-ФЗ описывает, что удержание денег на счету, его временное закрытие для юридического лица, связанно с легализацией доходов, полученных незаконным путем. Если хотя бы один раз была проведена заморозка счета по подозрению в действиях неправомерного характера, организация заносится в черный список всех банков.

Существуют меры предосторожности, при соблюдении которых избегают блокировки. Поговорить о них необходимо, так как это убережет предпринимателя от неприятных сюрпризов.

Блокировка счета по N115-ФЗ

Как действовать в ситуации блокировки расчетного счета? Можно ли с него вывести деньги для осуществления расчетов с контрагентами? К причинам заморозки счета относятся операции, которые вызывают сомнения. Например, предприниматель внес на р/с большую сумму денег небольшими переводами в течение длительного времени. Либо он снимает крупные суммы. Такие операции не любят банки. Чаще всего это выступает основанием блокировки.

Правом на заморозку счета банки пользуются, исходя не из собственных предпочтений, а соблюдая N115-ФЗ. Если у кредитного учреждения существуют обоснованные подозрения о том, что предприниматель отмывает деньги, пытается провести незаконные операции, по инициативе банка можно провести блокировку счета. В любом из кредитных учреждений работает Служба безопасности, которая внимательно отслеживает операции по счетам клиентов. Часто под заморозку денег попадают ИП, малый бизнес. Именно деятельность этих хозяйствующих субъектов подразумевает частое снятие, внесение наличных денег. Это вызывает у банков обоснованные подозрения. Но в банках работают люди, которые могут ошибаться, нередко счета блокируют без оснований.

Например, предприниматель — законопослушный гражданин, который ведет добросовестный бизнес. Он не связан с незаконными действиями, так как ведет законный бизнес. В этом случае поможет претензия в сторону банка.

Последствия заморозки даже при составлении документа неутешительные. Придется доказывать, что операции по счету законные. Для этого потребуется представить бумаги, которые подтверждают этот факт. В документах должны отразиться суммы, которые проходили по счет до блокировки. После тщательного изучения всех документов, которые были представлены в банк, принимается решение о разморозке счета клиента.

Причины блокировки по N115-ФЗ

Необходимо более подробно остановиться на причинах блокировке счета. Закон дает право банкам при наличии причин блокировать счет. Основания следующие: если один из контрагентов является лицом, который ведет террористическую деятельность, либо предприниматель не знал, с кем он работал, то блокировки не избежать.

Кроме того, при проведении операций на сумму свыше 600 000 рублей. Именно эта цифра вызывает подозрения у Росфинмониторинга. И независимо от того, снимает ли предприниматель деньги или вносит их, кому-либо переводят.

Дополнительно, если участники сделки проводили операции по поручению лиц, которые находятся в розыске. У банков появились подозрения незаконности документов, которые подтверждают сделку.

Как узнать, заблокирован ли счет, срок

Если счет будет заблокирован, предприниматель узнает в ближайшее время: операции не проходят, деньги внести невозможно, снять их, отправить на карту. В Личном кабинете доступна опция просмотра баланса. Перспектива бизнесмена остаться с удержанными деньгами на счету.

О блокировке счета можно узнать от банковского работника. Для этого необходимо посетить отделение кредитного учреждения, составить заявление на сообщение причин заморозки. Специалист банка делает запрос в соответствующую Службу, а потом предоставляет письменное уведомление. Некоторые банки пренебрегают этим действием, не сообщают о причинах. Операции по счету приостанавливаются, бизнесмену рассмотрения этого вопроса придется ожидать. Период блокировки счета — 1,5 месяца. В этот период распоряжаться счетом невозможно. В задачу бизнесмена входит предоставление обосновывающих операций документов. Чем быстрее это будет сделано, тем оперативнее банк рассмотрим необходимые бумаги.

Лучше с этим не тянуть, так как бизнес теряет доход. Поэтому придется искать альтернативу расчетов с контрагентами и государственными ведомствами.

Нередко оптимальное решение в этой ситуации — это закрытие счета. Порой банки не торопятся с рассмотрением документов, что негативно отражается на бизнесе. В особенности, если на замороженном счету сосредоточена большая сумма денег. При расторжении правовых отношений с банком, предприниматель получит доступ к собственным деньгам.

Как можно избежать блокировки

Для того чтобы счет остался открытым, предприниматель должен предпринять необходимые действия. Разобраться в том, каких действий стороны по счету, не любят банки, поможет понять простые советы.

— Совмещение в одном лице генерального директора фирмы и главного бухгалтера.

— Наличие в штате предприятия нескольких работников. Если фирма относится к малому бизнесу, должностные обязанности каждого сотрудника должны быть четко прописаны.

— Компания имеет несколько счетов: по каждому из них проводятся разные операции. По одному счету оплачиваются налоги, по-другому происходят расчеты с контрагентами. Лучше использовать один счет: он предназначается для ведения всех операций по деятельности или сократить число до минимально возможного количества счетов.

— Избегать регистрации фирмы на массовые юридические адреса. Существуют компании, которые за определенную плату регистрируют на одном адресе сразу несколько фирм. Но уважающим себя компаниям лучше иметь один юридический адрес

— Возрастной ценз. Директор фирмы должен быть в возрасте от 22 лет, до 60.

— Банки испытывают доверие к лицам, ген. диреторам от 35 до 60 лет.

— Наличие у учредителя компании несколько фирм одновременно. В этом случае он рискует попасть под подозрение банков на долгое время.

— Неясная формулировка назначения платежа

— Отсутствие у банка контактов руководителя фирмы. В случае, если предприниматель меняет номер телефона, следует незамедлительно оповестить об этом банк.

— Сумма налога, подлежащая уплате, слишком низкая: предпринимателю лучше поинтересоваться средним размером налога по отрасли, в которой он работает

Ошибочно полагать, что при блокировке счета, можно без труда открыть еще один, обратившись в следующий банк. Информация о неблагонадежном клиенте распространяется по кредитным учреждениям. Поэтому банки вправе отказать потенциальному клиенту в обслуживании

Что делать при блокировке счета

Для решения проблемы предприниматель должен предпринять определенные действия, которые помогут решить вопрос:

— Счет может быть заблокирован по решению судебного органа. В этой ситуации заинтересованное лицо должно составить апелляцию, которую рассматривает судебная инстанция. Если она не найдет причин для удержания счета, то он быстро станет доступным.

— Собрать и передать в финансовую организацию комплект документов, которые выступают подтверждениями обоснованности проводимых предпринимателем операций.

— Узнать, по какой причине был заморожен счет. Кредитное учреждение должно предоставить информацию, основание — почему были заморожены деньги.

Для того чтобы быстро решить спорные вопросы в суде, лучше обратиться к услугам юридических компаний. На основе института представительства, адвокат действует в интересах юридического лица в зале суда. Ситуации блокировки счета разные, опытные специалисты подскажут, как быстрее разобраться. Они проконсультируют, как закрыть счет, почему банк долго рассматривает документы. Но обращение к юристу имеет смысл, если предприниматель ведет добросовестно свою деятельность в рамках закона.

Банки с самыми выгодными условиями по РКО

Предприниматель, обращаясь к услуге РКО, ищет для себя самый выгодный вариант.

Где взять наличные деньги?

Безналичная форма оплаты услуг через банк — это самый удобный инструмент расчетов для ИП. Если по договору сумма платежа с другим предпринимателем выше 100 000 рублей, то необходима оплата через расчетный счет. Другого варианта не существует. 100 000 рублей выступают лимитом расчетов между предпринимателями в рамках одного договора. Бизнесмен чаще всего получает наличные от покупателей и клиентов. Если в их качестве выступают граждане, то ограничения по названной сумме не действуют. Но возникает другой вопрос, связанный с сохранением наличности. Чтобы не беспокоиться, лучше внести наличность, которая получена от покупателей и клиентов на расчетный счет. Безналичные расчеты вести удобно и безопасно. Но в некоторых ситуациях предпринимателю может потребоваться вывести денежные средства с р/с, обналичить их.

Как снять ИП деньги с р/с в 2020, что учесть в этой операции

Если предпринимателю необходимо рассчитываться с партнерами, сотрудниками ИП, то надо понимать следующие моменты:

— За снятие наличных кредитное учреждение взимает проценты. Если денежные средства обналичиваются для выдачи заработной платы, размер комиссии небольшой, он обычно не превышает 1%. Если предприниматель снимает деньги для иных целей, включая и личные нужды, комиссия достигает 2% и более процентов. Все зависит от запрашиваемой суммы.

— Операции с наличными денежными средствами должны выполняться в рамках соблюдения ККД. По правилам, которые действуют в настоящий момент, установлены ЦБ РФ, в 2020 году ИП имеют право на проведение кассовых документов. На практике, упрощенный метод приводит к спорам с налоговыми органами при определении базы для исчисления обязательных сборов. Более развернуто о правилах наличных расчетов можно прочесть в статье «Кассовые операции». Если предприниматель часто снимает наличные деньги с р/с ИП на крупные суммы (от 100000 рублей), необходимо быть готовым к тому, что кредитное учреждение может потребовать у ИП подтверждение того, как в дальнейшем наличность будет израсходована. Банки осуществляют контроль в рамках закона N115-ФЗ.

Наличные деньги можно получить в кассе банка. Для этого необходимо заполнить чековую книжку или платежное поручение. Наличность, полученная таким путем, приходуется в кассу ИП по ПКО. Затем из кассы она выдается по РКО.

Для того чтобы подтвердить расходование наличности в предпринимательских целях, оформляются и сохраняется договора с контрагентами, чеки, как кассовые и товарные, счета-фактуры, накладные, иные документы платежного характера. Выдача заработной платы наличными деньгами подтверждается ведомостью по форме Т-53. При снятии наличных с р/с предпринимателя не нужно составлять проводки.

Учитывая тот факт, что оформить кассовые операции достаточно сложно, банку необходимо выплачивать комиссию, рекомендуется проводить наличные расчеты с контрагентами и работниками только в крайних случаях. Если говорить о снятии наличных денег для потребностей личного характера, то сделать это проще.

Вывод денег с р/с на личные потребности

ИП, деньги, полученные от бизнеса, может потратить на личные потребности без ограничений для себя и дополнительного обложения налогами. Этим ИП принципиально отличается от учредителя юридического лица. Собственник фирмы может получить доход от предпринимательской деятельности в форме дивидендов, заплатив налог по ставке 13%.

Приведем в пример две цитаты, которые подтверждают право бизнесмена на распоряжение полученным доходом:

«Денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено» (из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905). «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится» (из письма Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603).

Перевод денег с р/с ИП на личные потребности в 2020 году осуществляется тремя способами:

1. Получение в кассе банка по чеку, согласно платежному поручению. Это способ не отличается от того, когда бизнесмен снимает наличные деньги для расчетов. Они оприходуются в кассу ИП по приходному ордеру, выдаются по расходному. Для того чтобы не платить комиссию банка индивидуальные предприниматели указывают назначение платежа зарплаты индивидуального предпринимателя. Но ИП не может себе платить зарплату. Об этом неоднократно говорилось в информационных сообщениях ФНС, Минфина Роструда. В частности, кредитное учреждение имеет право отказать в переводе средств наличной нужды.

2. Перевести наличные на текущий счёт физического лица и привязанную к нему карту. В этой ситуации бизнесмен не снимает с расчетного счета деньги. Банк взимает комиссию за обналичивание. После этого, с карты переводятся деньги обычным способом из банкомата. Необходимо понимать, что карта должна принадлежать предпринимателю, но не посторонним лицам. В противном случае, деньги, переведенные на счёт другого человека, подлежат налогообложению. Кроме того предприниматель признается налоговым агентам, соответственно, он платит НДФЛ бюджет.

Если предприниматель оформляет карту не в том банке, где у него имеется р/с, в некоторых случаях при перевод денежных средств может взиматься комиссия за транзакции между двумя кредитных учреждений.

3. Перевести денежные средства на банковский вклад физического лица. Предприниматель вправе иметь счета, как текущий, так и расчетный. Кроме того, накопительный и депозитный. На эти счета разрешено переводить денежные средства, а в потом получить наличность после закрытия депозита.

Одним из самых простых способов снятия денег предпринимателя, которые планируется израсходовать на личные потребности, без комиссии и оформления кассовых документов — это их перевод на карту физического лица. Именно это и рекомендовано сделать всем предпринимателям.

Комиссия за перевод денег на карту

Банки не желают терять деньги: поэтому вместо комиссии за снятие наличных денег взимают с клиента проценты за перевод их в адрес физического лица. Не всегда из перечня физических лиц исключается ИП при переводе денег с р/с на карту. Даже при условии, если карточка оформляется в этом же банке.

С учетом всего, рекомендовано при выборе банка для индивидуального предпринимателя учесть не только выгодные тарифы, но и размер комиссии.

Прибыль ИП принадлежит предпринимателю. Это означает, что доходом он вправе распоряжаться по своему усмотрению. В частности, копить на счете деньги, тратить их с карты в ресторане, играть в казино, снимать со счета в банке. ИП может потратить заработанные деньги на собственные потребности. Из этих сумм он не платит налог. Это отличает его от владельца ООО.

У каждого ИП прибыль поступает на расчетный счет. Снять ее можно только на условиях, которые выставил банка. Во всех кредитных учреждениях существуют правила по обналичиванию. Их мало знать: каждый из клиентов должен их соблюдать.

Правила, следующие:

— Во многих банках установлены лимиты на снятие наличных в течение суток. Свыше этой суммы воспользоваться деньгами нельзя. Если необходима большая сумма, то она снимается в течение нескольких дней. Если этот вариант не устраивает, можно поменять тариф. Лимиты на снятие разные, все зависит, как от банка, так и тарифа.

— Наличные деньги не бесплатны: предприниматель оплачивает комиссию. Стоимость комиссии зависит от тарифа кредитного учреждения. У некоторых из банков существуют лимиты по снятию, которые не имеют комиссии. Эти деньги ИП снимает бесплатно. Случается и так, что комиссия растет совместно с суммой, которую планируется снять. Все условия прописаны в тарифе.

— Кредитные учреждения обязаны соблюдать нормы B115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем». Банк обратит внимание на предпринимателя, который часто снимает со счета большие суммы денег. В частности, кредитное учреждение запросит, по какой причине бизнесмен это делает. Предприниматель подтверждает расходы: это не может вызывать трудности, что обусловлено тем, что в обязанности ИП входит хранение документов. В них входят счета-фактуры, чеки, накладные, платежки. Расходы также подтверждаются платежной ведомостью. Если предприниматель снимает деньги на личные нужды, он обязан их оприходовать в кассе по приходному ордеру.

Как снять деньги со счета для себя

Существует 4 способа:

— Перевод денег с р/с предпринимателя на банковский вклад, который открыт на него, как на физическое лицо. Нельзя сказать, что этим способом пользуется большинство ИП. Деньги не получится снять сразу, только после закрытия вклада. Закон разрешает ИП иметь разные счета: расчетный, текущий, депозитный, накопительный. И ИП переводит свои средства с одного расчетного счета на другой, поэтому в этой ситуации никаких противоречий не существует.

— Получение денег в кассе банка по чеку. Никто не отменял чековые книжки, но на сегодняшний день им мало пользуются. Это обусловлено тем, что чековую книжку необходимо не только правильно заполнить, указав в назначении платежа, что это перевод собственных средств или выдача их на личные потребности. Дополнительно, необходимо посещение банка. Если через кассу предприниматель снимает большую сумму денег, необходимо сделать заказ банку заранее.

— Часто ИП прибыль переводит с р/с на текущий. Платность транзакции зависит от условий тарифа. Перевод может быть, как платным, так и безвозмездным.

Текущий счет принадлежит юридическому лицу. С него тратятся деньги, но ИП должен их переводить на карту, которая привязана к такому виду счета. В противном случае, если счет принадлежит родственникам, необходимо платить НДФЛ в бюджет государства. К р/с, принадлежащему ИП, привязывается корпоративная карта: ситуация наблюдается у большинства предпринимателей.

— Корпоративная карта: к расчетному счету ИП всегда привязывается корпоративная карта. Деньги обналичиваются с нее. То есть, финансы могут быть сняты предпринимателем через банкомат. Обычно этот процесс не бесплатный, за это действие берется банковская комиссия. Предприниматель должен изучить тариф.

Глава 4. Экономим налоги

Снижение ЕНВД

В статье поговорим о таком налоговом режиме, как ЕНВД. Напомню, что эта система работает до января 2021 года. Данная система налогообложения — выгодна, она позволяет индивидуальным предпринимателям не платить с прибыли НДФЛ и НДС.

Основным преимуществом «вмененки» — так называют ЕНВД в простонародье, выступает то, что налог рассчитывается не полученного фактически дохода, а от потенциально возможного. В НК РФ он именуется вмененным. Исходя из этого, если бизнесмен заработал больше виртуальной прибыли, у него отсутствует дополнительно налоговая нагрузка.

По итогам получается не дифференцированное налогообложение полученной прибыли, а фиксированное, установленное государством. Это выгодно предпринимателям, так как выручка больше вмененного дохода, прописанного в гл. 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Вмененка рассчитывается от виртуальных фиксированных показателей, но не от реальных доходов или расходов предпринимателей. Несмотря на установленный размер налога, сбор можно оптимизировать. Например, ЕНВД уменьшает взносы страхового характера на сотрудников предприятия, включая травматизм, начисленные пособия, связанные с нетрудоспособностью. Таким способом налог можно снизить на 50%. Это разрешено законом, в частности, п. 2, ст. 346.32 НК РФ.

Оказание услуг, продажа в розницу товаров

Предпринимателю выгодно разделять между собой эти направления деятельности. Например, существует автосервис. Не нужно включать цену на автозапчасти в стоимость оказываемых услуг, связанных с ремонтными работами транспортных средств. Лучше провести продажу в розницу автозапчастей. Это позволит выплачивать ЕНВД с реализации розницы, если в регионе нахождения предпринимателя ремонт авто не облагается ЕНВД. В этом случае в бухгалтерском учете учитываются на счете 41 «Товары» запасные части и комплектующие к транспортным средствам.

На время сезонных работ или полного отсутствия прибыли, существует выход, касающийся возможности не переплачивать ЕНВД. В этой ситуации ИП должен изъять себя из списка плательщика ЕНВД на время приостановки работы. Для этого в ИФНС подается заявление. Это действие позволит предпринимателю освободиться от фиксированного, установленного государством налога, когда у него нет выручки. После возврата к работе с полноценным доходом, заново в налоговый орган подается заявление на возможность применения ЕНВД.

Дополнительным способом снижения ЕНВД выступает изменение физического показателя: в этой ситуации возможно действие нескольких вариантов. ЕНВД отличается от вмененного дохода, при этом применяется формула: базовая доходность * единицу натурального показателя * на количество единиц натурального показателя * корректирующие показатели (коэффициент 1, 2).

Для расчета налога за квартал, сумму налога на вмененный доход *15% *3 месяца (он составляет квартал).

Показателем, который приведен в формуле в зависимости от вида деятельности, может быть количество сотрудников, площадь торговой точки, количество мест торговли. Полный перечень содержится в гл. 26.3 НК РФ.

Существуют примеры из практики, которые дают возможность для маневра. Например, предприниматель может снизить количество сотрудников, найти возможность для уменьшения торговых площадей. При выполнении этих действий произойдет автоматическое уменьшение налога.

В случае сокращения площади зала, предназначенного для обслуживания клиентов в собственном баре или ресторане, закусочной или на объекте общепита, это позволит рассчитать ЕНВД по меньшему размеру физического показателя. Налог становится меньше.

Для того чтобы оптимизировать налог этим способом, предприниматель должен внести изменения в технический паспорт на помещение. В частности, необходимо отделить площадь зала обслуживания клиентов от помещений бытового назначения. Если ИП просто смонтирует перегородки и поставит их, без изменения информации в документах на помещение, налоговые органы при проверке начислят ЕНВД.

Если помещение не принадлежит предпринимателю на праве собственности, нужно попросить арендодателя внести изменения в технический паспорт. Кроме того, корректировки вносятся в договор аренды на здание (помещение). Если не сделать эти действия, будет сложно подтвердить налоговым органам корректность расчета ЕНВД. Если подтверждающие документы отсутствуют, то налоговые органы могут посчитать, что физический показатель занижен.

Если помещение принадлежит предпринимателю, то есть он выступает собственником недвижимости, то в документах необходимо отделить бытовые помещения и площадь зала, предназначенного для торговли.

Способы оптимизации ЕНВД

Налогоплательщики, которые используют в работе традиционную систему налогообложения, делают вывод о том, что налоговый учет по ЕНВД выгоднее. Если предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход, считает, что его размер велик, он начинает оптимизировать сбор. И для этого пользуемся следующими схемами:

1. Приостанавливаем деятельность. Если предприниматель делает это на определенный временной промежуток, необходимо собрать соответствующие документы, в которых сроки бездействия можно подкорректировать. Для применения этого метода необходимо принять во внимание положения закона. Речь идет о ст. 346.29, п.6, аб. 3 НК РФ. Статья говорит о том, что «…в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние различных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения работы в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном месяце налогового периода».

Для подтверждения собственного правомочия на использование описанной нормы, ИП могут представлять документы, которые содержат данные о временном приостановлении работы предпринимателя. К документам могут относиться следующие бумаги:

— документы организационно — распорядительного характера;

— справки о временной нетрудоспособности;

— справки, выданные администрацией рынков о количестве дней аренды торговых точек;

— акт или предписания о приостановлении деятельности, выданные Роспотребнадзором, органами коммунального хозяйства;

— договоры аренды или субаренды;

— платежные документы в копиях, которые выступают подтверждением арендных выплат;

Этого мнения придерживаются представители налоговых органов в письме от ИФНС от 9 октября 2006 года под номером 02-7-11/223. Кроме того, существует Постановление ФАС Западно-Сибирского округа с датой от 21 ноября 2006 года Ф04—7785/2006 (28578-А45—32) по делу № А45—1833/06—14/182.

1. Перевод наемного персонала. Этот способ используется плательщиками ЕНВД, физическим показателем у которых выступает число работников. Метод применяется в таких направлениях деятельности, как оказание услуг бытового характера, ремонт, техническое обслуживание, мойка авто, развозная торговля. Исключение составляет реализация подакцизных товаров, лекарственных препаратов, изделий, произведенных из драгоценных камней, оружия, патронов, технически сложных товары бытового назначения.

Так как облагать налогом необходимо каждого работника, то лучше всего перевести часть наемного персонала на другую организацию либо в иное направление работы.

3. Выбор площади, имеющей меньший метраж. Если физическим показателем предпринимателя выступает площадь торгового помещения или стоянок, то оптимальнее всего проверить, какие габариты зафиксированы в документах, которые относятся к данному объекту. По наименьшему значению площади можно выплачивать налог. Выбранный документ выступает доказательством расчетов плательщика. В лучшем случае арендодатель соглашается прописать в соглашении аренды меньшую площадь. Чтобы арендодатель не потерял дохода от того, что он указал меньшие габариты помещения, арендатором увеличивается повышенная плата за квадратный метр.

Этот способ актуален для тех, кто занимается торговлей в розницу, которая происходит через объекты стационарной точки, имеющей торговые залы. Кроме того, предприниматель занимается оказанием услуг по хранению автотранспортных средств на стоянках.

4. Достройка метров. Этот совет, который противоположен предыдущему. Его следует дать предпринимателям, имеющим большую площадь, они хотят использовать ЕНВД. Если ИП занимается розничной торговлей, метраж торгового зала составляет менее 150 квадратных метров, можно смонтировать легко возводимую площадку, балкон, чтобы повысить показатель площади. Принимаем во внимание ст. 346.27 НК РФ. Под площадью зала, предназначенного для торговли, согласно положению закона, понимается открытой площадка павильона, магазина, иной торговой точки. Это часть занята оборудованием и предназначена для товаров: демонстрации и выкладке. Кроме того, под площадью понимается территория, на которой расположены ККУ и одноименные кабины, рабочих мест, проходов, предназначенных для покупателей.

К площади торгового зала относится арендуемая часть. Но территория подсобных и административно-бытовых помещений, предназначенных для приема и хранения товаров, их подготовке не причисляется к площади торгового зала.

Размер площади торгового зала определяется по документам. Это могут быть бумаги правоустанавливающего характера, а также инвентаризационные справки.

5. Разделение видов деятельности на части. Один из способов оптимизации выступает разделение видов деятельности предприятия, организации по разным режимам налогообложения. Закономерно, что деятельность, которая не подпадает под ЕНВД, лучше перевести на упрощенку. Было бы нежелательно в этой ситуации использовать общую систему налогообложения, так как чаще всего ЕНВД выступает оптимальным способом оптимизации налогообложения.

6. Совмещение налоговых режимов, в частности с УСН. Основная часть расходов, общих для обоих режимов, необходимо перевести на УСН. Логично, что в этой ситуации, объектом налогообложения становится величина доходов, уменьшенная на величину расходов. Существуют общехозяйственные, управленческие затраты, возникающие в процессе проведения всех видов работ. Их учет можно зафиксировать в учетной политике, должностных инструкциях, локальных актах компании.

7. Виды соглашений, несовместимых с ЕНВД. Если по примерным расчетам, сумма ЕНВД большая, платить единый сбор или УСН выгоднее, то можно заключить договор, который позволяет осуществлять традиционную деятельность, но имеет иную правовую систему. Этот способ выгоден с точки зрения финансистов. В Письме от 25 августа 2006 года №03-11-02/189 обозначена суть заключения этого договора, которая объяснена на примере реализации карт, относящихся к экпресс-оплате.

По пункту 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ, ст. 128 ГК РФ предпринимательская деятельность по реализации указанных карт, относится к торговле товарами в розничной сети: может быть переведена на уплату ЕНВД. В то же время хозяйственная деятельность организаций, ИП по реализации карточек экспресс-оплаты услуг связи, которая осуществляется от имени операторов связи, то есть принципалов в соответствии с оформленными агентскими договорами, может быть обложена налогами в рамках применения общего режима или УСН. Похожая ситуация складывается по договорам комиссии и поручения.

Один из самых законных способов

Белый способ оптимизации ЕНВД — это его уменьшение на сумму отчислений на пенсионное страхование, а также пособий, связанных с временной нетрудоспособностью ИП и наемных работников. Действовать по этой схеме позволяет статья 346.32 НК РФ. Необходимо помнить, что налог уменьшается не более чем в два раза.

8. Интернет. Если клиентов у организации немного, то заказы от них можно оформлять через Всемирную Паутину. Об этом говорят Письма от ИФНС от 18 января 2006 под номером ГИ-6-22/31. Кроме того. Минфина России от 28 декабря 2005 г. №03-11-02/86.

Из анализа ст. 346.26, 5,6 пункта НК РФ следует, что обязанность налогоплательщиков по уплате налога по вмененке, зависит не только от вида деятельности, но и от ряда других условий

В розничной торговле одним из них выступает работа на объектах торговли.

Сеть интернет, по условиям ГОСТА, не соответствует объектам торговли. Исходя из этого ИП или ООО, имеющие прибыль от продажи товаров через Всемирную Паутину, не могут быть переведены на ЕНВД.

Если предприниматель сдает торговые точки, то в соответствующих документах прописывается, что залы для посетителей присутствуют. В этой ситуации, при наличии мест, предназначенных для обслуживания клиентов, деятельность по сдаче объектов в аренду, не подпадает под ЕНВД. Данные об этом прописываются в письмах ИФНС от 26 декабря 2005 года под номером ГВ-6-22/1085, Минфина России от 13 декабря 2005 г. №03-11-02/81.

Здания, сооружения, аналогичные объекты не могут признаваться стационарными торговыми местами, предназначенным для целей использования ЕНВД в отношении указанного в подпункте 13, п. 2, ст. 346.25 НК РФ направления предпринимательской деятельности. Для нахождения оптимального соотношения, помещения разделяются между собой. То есть, есть места, при сдаче в наем которых выплачивается ЕНВД. А также те, в которых аренда влечет за собой другой режим налогообложения.

Экономия упрощенки. Платежи авансового назначения по УСН

При переходе на УСН происходит экономия налогов. Но можно сэкономить и больше, если к делу подойти с умом. В интересах предпринимателя — проверить, все ли факторы хозяйственной деятельности он учел. Если лицо, использующее упрощенную систему налогообложения, выдает ссуду учредителю, то нет надобности каждый месяц признавать в доходах проценты, поступающие по договору займа. Они включаются в доход, но только в конце срока кредитных отношений. Если займ пролонгируется во времени, либо долг прощается, логично, что проценты не выплачиваются. Их в доход включать не нужно в соответствии с письмом Минфина от31.05.2016 (№03-11-06/2/31354).

Если в договоре проценты не прописываются, по умолчанию считается, что заем предоставляется под %, который равен ставке рефинансирования. Показатель фиксируется регулятором: это ЦБ РФ. Если заключить заем без взимания процентов, то придется платить налог с материальной выгоды.

Увлекаться займами не стоит. Налоговому органу такая ситуация может не понравиться. Необходимо понимать, что, если учредитель организации находится в ее штате, получает на общих основаниях заработную плату, заем может быть переквалифицирован в заработную плату. Следовательно, страховые взносы могут быть доначислены.

Нулевая ставка для ИП, зарегистрированных в первый раз (льготная)

Льготная процентная ставка действует в отношении производственной, научной, социальной деятельности, в сфере оказания населению бытовых услуг. Необходимо прояснить вопрос о том, есть ли в регионе нахождения такая льгота.

Если гражданин открывал ИП ранее, снялся с регистрационного учета в этом качестве, опять стал индивидуальным предпринимателем после того, как в действие вступил местный закон о каникулах: субъект предпринимательской деятельности имеет право на льготу. Это положение следует из Письма Минфина от 15 января 2019 года, под №03-11-11/904.

Иной вариант: если человек уже зарегистрирован, не может воспользоваться льготой, можно найти другой вариант. Например, заняться поиском друга, который зарегистрируется в качестве ИП. И работать через него. Это означает перевод денег за услуги со своей компании. Он не будет выплачивать налог: эти деньги можно включить в статью расходов.

Отсрочка выручки

Это метод не относится напрямую к оптимизации налогов. Скорее, его можно причислить к планированию. По УСН в этой ситуации используется кассовый метод. До перехода выручки на расчетный счет налог не платится.

В договоры можно включить положения, которые касаются порядка отсрочки платежа до определенного периода времени. Но этим не стоит увлекаться, так как частые отсрочки могут привлечь ненужное внимание со стороны налоговых органов. Придется доказывать экономический смысл отсрочки.

Передача части работ от ИП на аутсорсинг

В этом случае не нужно платить НДФЛ, а также взнос страхового содержания на сотрудника, находящегося в штате. Но важно понимать, что речь идет об аутсорсинге, но не о подмене трудовых отношений договорами гражданско-правового характера. В противном случае, произойдет доначисление налогов, взносов. Проблем быть не должно, если аутсорсер не будет следовать Правилам внутреннего трудового распорядка на фирме, будет иметь другие источники дохода.

Перевод части торговли на ЕНВД.

Если у предпринимателя есть помещение, которое больше 150 кв. метров, можно разделить его на несколько, перевести на ЕНВД. Это разрешено, но основное состоит в том, чтобы перегородки в помещении были капитального назначения. И это было четко отражено в инвентаризационных документах.

В каждой части помещения должны находиться рабочие места, отдельный персонал. Лишнюю площадь можно сдать в аренду независимым арендаторам.

Регулярное увеличение взносов страхового характера, предназначенных для ИП, вызывает негативную реакцию со стороны представителей малого бизнеса. Предприниматели стали уходить в тень. Ситуацию может выровнять новый закон, который касается снижения размера страховых взносов.

Предпринимателями на ЕНВД и УСН, как и было до этого, будут уменьшаться налоги, которые касаются суммы страховых взносов. Они выплачиваются каждый квартал. Упрощенный налог ИП в отсутствии работников уменьшается на сумму страхового взноса. С работниками — не более чем наполовину. На вмененке ИП без присутствия наемного персонала уменьшают сбор на всю сумму страхового взноса.

Неизменным остается условие, заключающееся в том, что сборы могут быть уменьшены на сумму взносов, уплаченных в периоде, за который происходит расчет налогов.

В какой части предприниматель может сэкономить на уплате в бюджет налогов?

Сократить размер доходов для предпринимателей, применяющих в работе упрощенку, можно при оформлении агентского вида договоров с покупателями или поставщиками. Имущественные права при сделках не переходят к агенту. Это означает, что не являются доходом полученные им деньги в качестве оплаты работ и услуг. Это положение подтверждается статьей 251 НК РФ. Агент учитывает сумму своего вознаграждения в доходе, облагаемым налогом. В этой ситуации агентом ИП снижается не только база, подлежащая обложению налогом, но и сумма по взносам дополнительного 1%. При этом необходимость выкупа товара перед его продажей также отпадает. Из этого следует, что нужно меньше оборотных средств.

Когда агентский договор не выгоден

Не все сделки, которые совершаются предпринимателями, переводятся в форму агентских. Например, что касается государственных учреждений, то предприниматель не сможет заключить договор, имеющий черты агентского. Дополнительно, такое соглашение неудобно заключать, так как клиент захочет узнать размер своего вознаграждения. А желание рассказывать приобретателю о сумме, которая с него зарабатывается, появляется не всегда. И в этой ситуации можно согласиться с мнением о том, что не всегда корректно делиться данными о том, где был приобретен товар, сумму оплаты. Но в данном случае существуют исключения из правил: например, когда поступает товар из-за рубежа. Клиент имеет возможность отказа от заключения агентского договора, так как это может привести к усложнению документооборота.

Реакция ФНС

При проверке, особенно в отношении предпринимателя, который работает на УСН по алгоритму доходы по ставке 6%, сотрудники налогового органа будут обращать пристальное внимание на документальное подтверждение того, что сделка имеет черты агентского договора. Основным в этой ситуации выступает правильное оформление. Также необходимо помнить, что к подобным сделкам необходимо применять специализированный документооборот и учет. Необходимо обладать валидным агентским соглашением, отчетами агента с наличием специальной комиссии, актом на вознаграждение по одноименному договору. Кроме того, существуют и иные особенности документооборота. Например, если происходит передача товара агенту, нужно оформлять накладные. В этой ситуации необходимо оформление акта-передачи на ответственное хранение или комиссию.

Проверка УСН, которая производилась по системе доходы минус расходы, не так интересна сотрудникам налогового органа. Чаще всего при переквалификации агентского договора в обычный договор, размер понесенных затрат может быть записан в расходы, которые учитываются в налогообложении. Налог остается в прежней сумме.

Упрощенная система — это льготный режим, который относится к специальному налогообложению. Декларация сдается раз в год. То же самое касается уплаты единого налога: единожды за 12 месяцев, но не позже 31 марта для ООО, 30 апреля для ИП. Но это не все выплаты, которые ИП на УСН обязан перечислить в государственную казну. После окончания каждого отчетного периода, если есть доходы, необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи

Налоговым периодом для УСН выступает календарный год. Окончательные расчеты, производимые с государством, происходят в конце года. Для равномерного поступления в казну платежей, НК установил обязанность плательщиков, применяющих УСН, выплатить налог частями, по итогу отчетных периодов. В сущности, таким образом происходит авансирование бюджета за счет поступлений, которые были сделаны ранее. Отчетными периодами для расчета авансовых платежей по УСН выступает первый квартал, 6 или 9 месяцев. Если в течение отчетного периода бизнесмен имеет выручку, то необходимо 25 дней рассчитать и уплатить налог на доходы в размере 6% или 15%. Если не было получено доходов, платить ничего не нужно.

Авансовые платежи называются таким образом, потому что они платятся вперед, без ожидания окончания года. При этом авансовые платежи по УСН в декларации учитываются, уменьшая годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и взносов страхового содержания лучше открыть расчетный счет. Это дельный совет. Тем более, что в настоящее время многие банки предлагают выгодные тарифы предпринимателям по РКО.

Когда необходимо уплатить авансовые платежи

В связи с пандемией коронавируса для некоторых предпринимателей (это касается ИП и организаций), уплата налоговых платежей, порядок подачи отчетности по срокам, могут переноситься.

Ст. 346.21 НК РФ прописывает периодичность уплаты авансовых платежей по УСН в 2020. С учетом переноса из-за выходных дней, отчетность сдается за следующие даты:

— Не позднее 27 апреля за первые три месяца.

— Не позднее 27 июля за 6 месяцев.

— Не позднее 26 октября за 9 месяцев.

Нарушение сроков грозит штрафами. В частности, просрочка начисляет пени в размере 1/300 ставки рефинансирования, которая установлена ЦБ РФ. Штраф, который взимается за оплату авансов несвоевременно, не установлен, так как крайний срок выплаты налога истекает 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. При опоздании предпринимателя в отношении внесения остатка налога до этих дат, может быть взят штраф в размере 20% от суммы, которая не уплачена.

В ИФНС не подаются документы, которые подтверждают правильность авансовых расчетов. Необходимо хранить у себя подтверждающие оплату бумаги. Суммы авансовых расчетов необходимо отражать в КУДИР. Информация об этих суммах по итогам расчетных периодов надо также указать в декларации, которая сдается за год.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Взносы страхового содержания, которые ИП платит за себя, а также за своих сотрудников уменьшают рассчитанный размер налога. Алгоритм зависит от выбранной системы налогообложения.

Для ИП

Для бизнесменов, работающих в режиме на УСН 6%, в вопросе уменьшения размера налога, необходимо обратить внимание на наличие или отсутствие наемного персонала. В частности, если у ИП есть работники, которые были приняты им по договору ПВХ или трудовому контракту, уменьшить налоговые выплаты можно не более чем наполовину. При этом учитываются выплаты страхового характера, которые уплачены за себя и за сотрудников. Если у ИП нет работников, он уменьшает выплаты в бюджет на сумму уплаченных за себя взносов. Если прибыль ИП небольшая, может сложиться такая ситуация, что налога не будет, так как он полностью уменьшается за счет взносов.

Режимы УСН 6 и 15% различаются между собой по налоговой базе, расчетам. Необходимо привести простой пример, как получить авансовый платеж по УСН для разных налогооблагаемых объектов:

Доходы

Налоговой базой, то есть суммой, от которой происходит расчет налога, выступают полученные по УСН доходы. Расходы не могут выступать показателями уменьшения налоговой базы, сбор исчисляется в полученных доходах (как реализационных, так и внереализационных). За счет уплаченных взносов можно уменьшить платеж в бюджет.

Доходы минус расходы

Взносы учитываются в составе остальных затрат. Сам рассчитанный платеж авансового назначения не подлежит уменьшению.

Для уменьшения налога возьмем предпринимателя, не имеющего в штате работников. Указываем затраты, которые понес бизнесмен по итогам деятельности. Взносы были включены в состав общих расходов. Поэтому отдельно указывать каждый платеж не имеет смысла.

Стандартная ставка для УСН по доходам минус расходы равна 15%, ее берем для расчета.

Сравниваем, чья финансовая нагрузка выше.

Перед выбором режима налогообложения рекомендую получить консультацию, прежде чем выбрать оптимальный режим налогообложения.

КБК для документов платежного назначения

Этот показатель означает код бюджетной классификации. Идентификатор указывается в банковских документах, квитанциях, которые предназначены для оплаты налога. КБК для платежей авансового назначения для УСН такой же, как и для единого налога. В 2020 действуют КБК, система которых утверждена Приказом Минфина России от 06.06.2019 N86Н. Если будет указан неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным. Статья 45 НК РФ прописывает и обозначает, что существует две существенные ошибки в документах платежного назначения. Это неверное наименование банка, куда идет платеж, некорректный счет Федерального Казначейства.

Оплата по неверному коду классификации приводит к неправильному распределению выплаченных предпринимателем сумм. Из-за этого может возникнуть недоимка по налогам, которая числиться за предпринимателем. Если в платежке будет допущена оплошность, то придется осуществлять розыск платежа, вести разъяснительные беседы с ИФНС. Поэтому необходимо быть особо внимательными при заполнении реквизитов:

— КБК УСН 6% (налог, недоимка и долг) — 182 1 05 01011 01 1000110;

— КБК УСН 15% (налог, недоимка и долг), а также налог в минимальном показателе — 182 1 05 01021 01 1000110.

Как сэкономить фиксированные страховые взносы +1 процент

До 01.01.2019 НК РФ предусматривал сниженные страховые вносы согласно тарифу для компаний, которые в работе применяют УСН. При условии, что их деятельность была связана с изготовлением товаров, техническим обслуживанием, образовательным и научным направлением. Но льгота не пролонгировалась во времени. Возможности экономии на взносах стало еще меньше.

До 2023 года работает сниженный тариф, но только для тех юридических лиц, которые осуществляют свою деятельность в сфере информационных технологий. Это IT — компании. Размер сниженного тарифа равняется 14%:

— 4% — ФФОМС;

— 8% — ПФР;

— 2% — ФСС;

Для того чтобы применить на практике вышеуказанные тарифы, компания соответствует условиям: создание и реализация компьютерных программ, БД или работы, связанные с разработкой, установкой, модификации, проверке, сопровождению программ для ПК и БД.

Компания должна иметь разрешение на работу от государства. В аккредитации написано, что документ работает в области технологий информационного назначения. Разрешение подтверждается документами, которые выдаются Минкомсвязи РФ. Кроме того, 90% доходов компания должна получать только от разработки информационных технологий.

Если создается такая компания, дополнительно, фирма выполняет требование по уровню прибыли по результатам первого отчетного периода. Вновь сформированное юридическое лицо, действующее в данной области, имеет среднюю численность и среднесписочное число сотрудников не менее 7 единиц. На первом году по этим условиям юридическое лицо вправе применять пониженные тарифные ставки.

Акцент на следующем: необходимо понимать разницу между среднесписочной численностью и средней численностью. Отличие заключается в том, что в первое определение включаются только сотрудники, которые находятся в штате. С ними заключались трудовые контракты на основном месте трудовой деятельности. Средняя численность включает в себя термин «среднесписочная»: в него входят не только официально устроенные работники, но и те, кто трудятся по подрядным договорам, совместители (внешние). Выплата взносов по льготному тарифу происходит с 1 числа месяца, в котором руководитель компании получит документ о том, что юридическое лицо аккредитировано. Об этом говорят Письма от Минздравсоцразвития России от 17.03.2011N 826—19 и Минтруда России от 30.05.2016 N 17-З/В-212.

Взносы страхового содержания для ИП

Страховые взносы включают твердую сумму и переменную часть. При этом обязанность уплаты переменной составляющей зависит от уровня дохода предпринимателя. Если его размер не превышает 300 000 рублей, то в казну необходимо передать денежные средства в фиксированном размере. Сумма взносов просчитана заранее до 2021. Законодатель указал ее в Налоговом Кодексе.

Бизнесмены, которые в 2019 заработали более 300 000 рублей, доплачивают в ПФР 1% от полученной прибыли. Но сумма доплаты не должна быть выше 234 832 рублей, которые рассчитываются, исходя из восьмикратного фиксированного размера взносов.

Кроме этого, ИП выплачивает взнос в ФФОМС. Конкретная сумма платежа отражается в НК РФ, в 2020 году она равна 8 112 руб.

Доход предпринимателя считается с особенностями системы налогообложения, выбранной им на добровольной основе. В 2016 году по Постановлению, изданному Конституционным Судом РФ от 30.11.2016, под номером 27-П, было сказано, что доходы, которые уменьшены на величину понесенных расходов, выступают базой расчета страховых взносов. Подход, в принципе ясен. ИП, который использует систему налогообложения с расходами, платит 1% с разницы, образующейся между расходами и доходами.

Но ситуация осложняется тем, что ФНС, Минфин РФ имеют другое мнение. Позицию уполномоченных органов можно узнать из Письма Минфина РФ от 12.02.2018 под N03-15-07/8369, а также ИФНС от 21.01.2019 N БС-4-11/799. Анализ указанных документов дает понимание того, что решение КС РФ относится к предпринимателям на ОСН. То есть, к тем, которые выплачивают с бюджет государства НДФЛ.

Бизнесмены на УСН с базой «доходы минус расходы», не могут применять названный алгоритм. Идем дальше: с этой позицией не согласился ВС РФ, достаточно посмотреть обзор судебной практики ВС РФ N 3 от 2017. По мнению ВС РФ, определение объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогично налогообложению, используемому в работе по УСН. Это означает, что позиция КС РФ применяется упрощенцами в законном порядке.

Ради справедливости отметим, что доводы Минфина основываются на решении ВС РФ от 8.06.2018 N АКПИ18—273 «Об отказе в признании недействующим письма Министерства финансов РФ от 12 февраля 2018 г. N03-15-07/8369. ВС РФ, рассматривая дело, касающееся оспаривания предпринимателем на УСН письма разъяснения государственного органа, в котором содержалась позиция по порядку определения базы для исчисления страховых взносов. Действительно, в решении суд указал, что в КС РФ рассматривались иные положения закона, но эта фраза судебной инстанции была вырвана из контекста.

В данном случае, ВС РФ проверял соответствие между Письмом и положениями НК РФ, не давая при этом оценку позиции по предпринимателям, которые применяли в работе УСН.

ИФНС говорит о том, что судебная практика по данной категории дел носит неоднозначный характер. По данным уполномоченного ведомства, в 2020, по арбитражным спорам сходной тематики счет был в пользу налогоплательщиков.

Основываясь названной позиции, можно говорить о том, что страховые взносы считаются в льготном порядке. При этом необходимо понимать, что пока налоговый орган не сделает из принятой судами позиции верных выводов, вероятны претензии с его стороны к предпринимателям. Кроме того, следует понимать, что в отношении ИП, применяющих в работе УСН с объектами доходы, уплаченные страховые взносы уменьшают сумму налога. Важно, чтобы понижение обязательного взноса происходило за период, в котором были проплачены страховые. На стоимость патента для ИП взносы, которые были уплачены, повлиять не могут.

Что касается самозанятых, то необходимо отметить следующее: в настоящее время это режим — эксперимент, который действует пока что, только в нескольких регионах России. В настоящее время имеется возможность увеличения территории его проведения. И уплата страховых взносов для лиц, которые признали себя в качестве самозанятых, их личное делом.

Если предприниматель добровольно уплачивает взносы, они не идут в зачет выплаченного налога. Если самозанятый не уплачивает страховые, у него не формируется часть пенсии, как страховой стаж. В будущем времени это может стать неприятным сюрпризом для предпринимателей.

Выплаты социального назначения

Эти выплаты с особенностями начисления страховых. В настоящее время наблюдаются две позиции, которые прямо противоположны друг другу.

Минфин говорит о том, что список выплат, которые не подпадают под взносы страхового характера, исчерпан. Если конкретное наименование выплаты нет в ст. 422 НК РФ, работодатель передает в казну взносы страхового назначения. Это свидетельствует Письмо Минфина от 21.03.2017 N.03-15-06/16239.

Другая точка зрения у судебных органов. В 2013 году ВАС (См. постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.03.2013 N17744/12), подтвердил правомерность действий работодателя. Сущность спорного дела такова: Общество в базу для расчета страховых взносов за 2010 не включило некоторые выплаты, переданные наемному персоналу. Это такие денежные средства, как:

— пособие в связи с уходом человека на заслуженный отдых, которое выплачивается в единовременном порядке;

— финансовая помощь в связи летальным исходом кого-либо из членов семьи сотрудника предприятия;

— денежная помощь вдовам, матерям или отцам в одиночку, воспитывающим ребенка;

— передача денег семьям от 3 детей;

— лицам, ухаживающим за ребенком-инвалидом, одновременно трудящимся на кого-либо из работодателей;

— компенсация стоматологических в части их стоимости.

Эти выплаты были прописаны в коллективном договоре, принятым Обществом. Управление ПФР и суды трех инстанций признали действия руководителей юридического лица незаконными на том основании, что производились выплаты по трудовым отношениям. Такого рода сотрудничество не входит в перечень НК РФ, который указывает на те, которые освобождены от страховых взносов. При рассмотрении спорного правоотношения ВАС РФ пришел к другому выводу. Свою позицию он изложил на следующих фактах:

ТК РФ определяет сотрудничество между сторонами в рамках трудового контракта, основанного на выполнении гражданами за определенную плату рабочих функций. Это трудовая деятельность в соответствии со штатным расписанием занимаемой должности. Кроме того, в соответствии со специальностью человека, с фиксаций квалификации трудовой единицы.

Трудовые отношения возникают между сторонами правоотношения: работником и работодателем на основании положений ТК РФ, контракта, который был заключен между ними в соответствии с законом. Заработная плата работника — это его вознаграждение за труд в зависимости от квалификации сотрудника, сложности, объема и качества работы. Кроме того, сюда добавляются выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Факт наличия трудовых отношений между сотрудником предприятия и работодателем не говорит о том, что все начисленные сотрудникам выплаты представляют собой оплату их трудовой деятельности. В отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. 15, 16 Кодекса регулирует именно трудовые отношения, коллективный контракт по ст. 40, регулирует исключительно социально-трудовые отношения. Выплаты социального характера, базирующиеся на этом контракте, не выступают в качестве стимулирующих, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Кроме того, не выступают оплатой труда работников, то есть их вознаграждением за труд. Это объясняется тем, что они не предусмотрены трудовым контрактом.

Исходя из этой позиции, выплаты не могут являться объектами налогообложения и не могут включаться в базу для начисления взносов страхового содержания. Обратим внимание на то, что в рассматриваемом спорном деле Обществу были доначислены страховые взносы за 2010 год, в течение этого времени действовал N212–ФЗ. В его редакции было установлено, что выплаты осуществляются по трудовым договорам, а не в пределах трудовых отношений сторон.

До опубликования Постановления ВАС существовали опасения в том, что судебная инстанция признает не подпадающими под обложение выплаты за 2010 года на основании того, что они были произведены не в рамках трудового, а коллективного договора. Но суд не стал привязывать определение социальных выплат к той или иной редакции НПА. Инстанция определила, что страховыми взносами облагаются выплаты именно по трудовому договору.

Исходя из этого, работодатель вправе не начислять страховые взносы, передавая сотрудникам социальные выплаты. Это компенсация санаторно-курортного лечения, путевок для детей в лагеря оздоровительного назначения, выплаты работникам, имеющим особенный социальный статус. Это матери или отцы одиночки.

Важно отметить, что выплаты социального назначения облагаются НДФЛ. Их учет происходит в расходах, при этом имеет определенную специфику. Об этом говорит Письмо Минфина от 16.02.2012 под номером 03-03-06/4/8. Например, пособие единовременного характера, выплачиваемое при выходе на пенсию, суммы материальной помощи работникам, оплата путевок при условии, что человек отдыхает в санатории вне пределов РФ, не включаются в расходы юридического лица. Это означает их передачу из объема чистой прибыли предприятия. Тем не менее, если учесть имеющиеся тарифы по взносам страхового содержания, работодатели имеют выгоду.

Выплаты компенсационного характера

Кроме социальных выплат, которые предусмотрены коллективным или трудовым договором, можно предусмотреть алгоритм возмещения расходов, обусловленных служебными командировками сотрудников. Их регулярная работа связана с постоянными разъездами. Кроме того, это может быть трудовая деятельность, которая происходит в полевых условиях, с работами экспедиционного характера по ст. 168.1 ТК РФ.

Отметим следующий нюанс. Эти работы сами по себе не оказывают влияния на начисление страховых выплат, но могут вносить изменения в порядок передачи одного из видов компенсаций.

В конце 2018 в НК РФ были внесены изменения, касающиеся части ограничения размера полевого довольствия. Выплаты передаются сотрудникам, работа которых заключается в том, что они трудятся в необустроенных условиях, за пределами населенных пунктов, проживают в местах работы. В настоящее время такое довольствие не облагается НДФЛ в пределах 700 рублей. Аналогично суточным, выплачивается в связи с тем, что работник отправляется в служебные поездки по территории России. Изменение не коснулись обложения полевого довольствия взносами страхового содержания, так как п.2 ст. 422 НК РФ не был изменен, его настоящая редакция не предусматривает обложения полевого довольствия страховыми больше установленного лимита. Исходя из этого, работодатели могут выплачивать работникам данный вид компенсации в размере, который превышает 700 рублей. Но с суммы превышения необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ 13%.

В части компенсационных выплат необходимо отдельно отметить надбавку, которая выплачивается в связи с организацией работ вахтовым методом.

Вахтовый метод представляет собой особую форму трудовой организации, когда сотрудники предприятия не возвращаются домой каждый день. Использование данного метода наблюдается в случаях, когда место работы находится далеко от жительства сотрудника. Вахтовый метод подразумевает, что работы происходят в отдаленных, необжитых местах, либо в районах, имеющих особые условия.

При организации работ вахтовым методом работодатель взамен суточных или командировочных выплачивает наемному персоналу надбавку. Это прописывает ст. 302 ТК РФ. Размер надбавки для организаций не регулируется законодателем, устанавливается силами коллективного договора. Таким образом, надбавка определяется самостоятельно организацией.

Надбавка имеет компенсационный характер, не облагается НДФЛ, а также страховыми взносами. Это следует из Письма Минфина России от 24.11.2017 №03-04-06/78086.

Выплаты компенсационного характера, которые передаются наемному персоналу предприятия, учитываются для того, чтобы снизить размер обязательного сбора на прибыль. Применение одного из способов экономии на уплате страховых платежей обусловлено реальными отношениями и бизнес-процессами: только в этом случае методы будут носить правомерный характер. Например, не стоит повышать размер выплат в качестве компенсаций или доплачивать суточные сотрудникам, связанные с разъездной работой, если по факту сотрудники фирмы не покидают пределы города, где живут. Такие действия предупреждаются надзорными органами. В результате их результат обойдется работодателю дороже выплаты заработной платы.

Экономим налоги: на имущество, транспортный и земельный сбор

Предприятия, работающие по УСН, учитывают налог, но не выплачивают некоторые сборы, которые передают предприниматели на ОСНО. Например, предприниматель на УСН не платит налог на имущество организаций по ст. 346.11, п.2 НК РФ.

Алгоритм экономии на налоге на имущество при помощи УСН выглядит достаточно просто. В рамках предприятия переводится имущество на организацию-упрощенца. Налогоплательщик арендует имущество. Это экономия на налоге на имущество, так как арендатор его не платит. Арендные платежи понижают налоговую нагрузку на организацию по налогу, который переводится в казну в качестве сбора на прибыль. Но существуют условия, которые налогоплательщику необходимо учитывать. Во-первых, важно, чтобы стоимость аренды была на рыночном уровне по ст. 40 НК РФ. Сделки, приводящиеся по ценам, которые явно занижены, могут привлечь внимание сотрудников налоговых органов. Для подкрепления доказательств рыночности цен можно через маркетинговые исследования рынка. Во-вторых, для упрощенцев существует ограничения, связанные с остаточной стоимостью основных средств. Этот показатель не должен быть больше 100 миллионов рублей по ст. 346.12, п.3, п.п. 16 НК РФ. Если у предпринимателя достаточно много имущества, неплохо бы его разместить в нескольких организациях, которые также применяют в работе УСН. В-третьих, необходимо на руках иметь подтверждения реальности проводимых предпринимателем операций и их делового характера. Было бы неплохо, если имущество изначально приобретается упрощенцем. Если оно было куплено плательщиком налога, потом продано упрощенцу, контролирующие органы, скорее всего, решат дальше работать с предпринимателем. Инспекторы ИФНС не раз говорили о том, что эта схема ориентирована на получение выгоды по налогам в необоснованном порядке. В ряде случаев, суда соглашаются с ними.

В данной ситуации предприниматель может аргументировать свою позицию. В качестве защиты он может сказать о том, что реализация имущества была необходима для пополнения острой нехватки ликвидности. Есть и другой вариант: сказать, что имущество реализовывалось с целями снижения затрат, направленных на обслуживание фонда основных средств. Отметим, что этот довод используется, если подтверждается уменьшение затрат сметами, актами и чеками. Неплохим аргументом может оказаться и направление работы упрощенца именно на этом оборудовании.

В личных кабинетах, которые сформированы на каждого налогоплательщика, его ожидают уведомления, присланные контролирующим органом. Как верно рассчитать размер обязательного сбора, можно ли на этом сэкономить?

В личных кабинетах налогоплательщиков можно увидеть квитанции, которые фиксируют оплату налога на имущество. С этого момента предприниматель должен передать определенную сумму денег в бюджет государства.

3.08.2018 президент РФ В. Путин ратифицировал N334-ФЗ. Этот НПА изменил ранее действующие правила расчета имущественного налога, взимаемого с недвижимости. Мера ограждает граждан от роста налогового бремени. Возникает вполне резонный вопрос о том, кому теперь удается сэкономить на налоге, и какие изменения вносит новый закон?

Как было раньше

С 2015 базой расчета имущественного налога стала не инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, а его кадастровый показатель. Процесс расчета от этой стоимости шел поэтапно. В одних регионах его запустили раньше, в других — позже. В настоящее время налог рассчитывается по кадастру в 74 регионах из 85, причем алгоритм расчета разный.

Ранее предполагалось, что платеж по имущественному налогу вырастет на 20% до тех пор, пока не выйдет на полный расчет. Предполагается, что предприниматель сначала заплатит 0,2% от всей суммы, потом (2 год) — 0,4%, на третий — 0,6, на 4–ый — 0,8%. Только на пятый год владения недвижимость он будет обязан уплатить имущественный сбор в полном объеме. Таким алгоритмом подсчета было запланировано смягчить удар, нанесенный бюджету собственника. Но эта схема не удалась, так как резкое увеличение налога привело к тому, что граждане стали обращаться в суды, органы Росреестра. В ведомствах и судах они пытались оспорить показатель кадастровой стоимости и уменьшить оценку имущества. Возмущение стало повсеместным: год от года стало больше обращающихся в суд граждан.

Внимание президента привлек вопрос с кадастровой стоимостью, который обрел масштабы проблемы. В обращении к ФС, В. Путин сказал о том, что существует расхождение между рыночным и кадастровым показателем оценки объектов недвижимости. Кадастровая стоимость во многих случаях завышена. Это не дело, подчеркнул президент.

В результате, оперативно разработали новый закон. В Государственной Думе шла кропотливая работа. К моменту принятия НПА в 15 регионах налог на имущества рассчитывался с коэффициентом 0,2, в 21 регионе — 0,4, в 28 (Москва включена в этот список) — 0,6.

Как уменьшить налог на имущество?

Было решено остановиться на 0,6% от общей суммы обязательного сбора. Но новому алгоритму просчета, от показателя 0,8 в составе формулы, отказались. Оставили при этом такие значения, как 0,2, 0,4, 0,6.

Расчет имущественного налога на базе кадастровой стоимости, как и ранее, до принятия нового закона, остается на неизменном уровне. Расчет ограничивается исключительно показателем применимого к исчислению коэффициента, динамикой прироста за каждый год.

Порядок оптимизации налогов

— Не забываем про налоговый вычет. По определению ФНС, этот способ используется при определении базы для исчисления налогов ко всем жилым объектам, которые есть у плательщика налогов во владении. Это многоквартирные дома, комнаты, квартиры, а также коттедж на земельных участках. Вычет будет предоставлен в отношении каждого объекта недвижимости. Комната, часть квартиры — вычитаем из налогооблагаемой базы 10 кв. м. общей площади. Квартира и часть жилого дома: вычитаем 20 кв. м. Жилой дом — вычитаем 50 кв. м.

— Пересчет ранее насчитанные налоги. «1.01.2019 ранее начисленных налоги будут пересчитываться по — другому. Об этом говорят юристы. Уполномоченные органы пересчитают, что было начислено за 3 последних года до направления соответствующего уведомления».

Подчеркивается, что перерасчет происходит в сторону уменьшения. «Внедренная оценка используется не со дня направления заявления о несогласии, а с года, когда в оценочном документе недвижимости были допущены некорректные данные».

Налогоплательщики, если считают, что стоимость жилья завышена, могут понизить суммы налога за прошлые периоды. Если будет очевидно, что цена по кадастру не соответствует рыночной, больше этого показателя на 50%, государство возвращает половину от уплаченной суммы.

Оспорить кадастровую стоимость можно в специальной комиссии, созданной при Росреестре, а также обратиться с этим вопросом в судебный орган. Для пересмотра кадастрового показателя существует несколько оснований:

— недостоверность сведений об объекте недвижимого имущества, имеющихся на момент его кадастровой оценки;

— недостаточная полнота представленных данных относительно объекта недвижимости.

Собственникам недвижимости, которые приняли решение об оспаривании кадастровой стоимости, необходимо заключение эксперта. Им выступает независимый оценщик.

— Выяснение факта, указывающего на перечень льготной категории граждан по N334-ФЗ. Например, от уплаты налога освобождены лица с инвалидностью первых двух групп. При этом важным обстоятельством выступает то, что закон имеет обратную силу. Уплаченные средства можно вернуть, начиная с 2015 года.

С 2019 года лица, которым осталось несколько лет до выхода на пенсию, получают налоговый вычет на величину кадастровой стоимости 6 соток. Об этом говорит ст. 391 НК РФ. Они освобождены от уплаты налога по одному объекту недвижимого имущества.

Узнать более подробно о льготах, которые предусмотрены для россиян в соответствии с налоговым законодательством, можно на сайте ИФНС.

— Права для собственников нежилых помещений. Существуют изменения, относящиеся к владельцам гаражей и парковочных мест в бизнес центрах, а также постройках нежилого назначения. Теперь их права аналогичны тем гражданам, недвижимость которых находится в жилых домах. С 2017 года можно сделать перерасчет с возвращением уплаченных излишек. Ранее налоговая ставка для собственников таких объектов существовала в максимальном показателе — 2%, в настоящее время — не более 0,3%.

— Права для собственников долей. В новой редакции нормы, которые имеют отношение к имущественному налогу на жилое помещение, действуют и на доли в квартирах.

— Изменения в законе не принесут ничего нового тем, кто выступает собственником апартаментов. Отметим, что это достаточно обширная категория населения, для которых не вводятся поблажки.

Порядок экономии денежных средств на транспортном налоге

Транспортный налог относится к обязательным сборам автолюбителя. Это местный налог, то есть за счет поступлений от водителей авто, мотоциклов, грузовиков и т. д. пополняется местный бюджет. Размер налога варьируется в широких пределах. Некоторые автомашины с небольшой мощностью транспортного средства не предусматривают выплату в бюджет транспортного налога. Но если мощность предусматривает передачу в казну государства денег, то размер налога может достигать сотен тысяч рублей.

Для определения размера транспортного налога и планирования выплат, необходимо понимать, какие факторы воздействуют на его величину. Как можно сэкономить на транспортном налоге?

Размер уплачиваемого сбора зависит от факторов:

— Характеристика транспортного средства: мощность двигателя, стоимость покупки.

— Льгот, которые представлены в отдельном регионе, на территории которого регистрируется автомобиль.

— Место регистрации ТС.

Если потенциальный покупатель думает, какой автомобиль ему приобрести, лучше ознакомиться со списком повышающих коэффициентов, предусмотренных для роскошных авто. Это транспортные средства, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей.

Одним из важных факторов, воздействующих на размер транспортного налога, выступает регион регистрации автомашины. Теоретически повлиять на размер уплаты налога можно до покупки авто. Кроме ставок, региональные власти могут устанавливать льготы по налогу в индивидуальном порядке.

В настоящее время для регистрации транспортного средства разрешено обращаться в любое из подразделений ГИБДД в России. Но транспортный налог в любой ситуации уплачивается собственником по ставкам региона, где зарегистрировано транспортное средство. Например, если гражданин прописан в столице, авто он получил во Владивостоке, он выплачивает транспортный налог по ставкам, которые действует в Москве. Код региона на номерах авто не влияет на место регистрации. Исходя из этого, у гражданина может возникнуть резонный вопрос о том, можно ли оказать влияние на региональные коэффициенты, если они не зависят от места обращения? На этот счет существует несколько вариантов:

— Регистрация авто на другое лицо.

— Изменение места регистрации собственника транспортного средства.

Каждый из этих показателей рассматривается отдельно.

Но вернемся к региональным ставкам и поймем, где выгоднее зарегистрировать транспортное средство для того, чтобы размер налога был понижен.

Транспортный налог может оказать негативное влияние на семейный бюджет. Поэтому большинство автовладельцев задумывается о том, как снизить размер выплат, начисляемых на собственника транспортного средства ежегодно. Как минимум, есть несколько способов экономии транспортного налога. Рассмотрим подробные варианты:

— Поиск региона РФ, который наиболее выгоден собственнику с точки зрения уплаты транспортного налога. Этот сбор в России обладает региональным статусом. Уже указывалось, что местные органы власти в пределах компетенции вправе устанавливать собственные ставки налога. В этом отношении наиболее выгодными российскими регионами выступает Новосибирская, Калужская, Кемеровская, Волгоградская, Калининградская области. В столице собственник транспортного средства мощностью в 280 л.с. и в Ростове выплатит в бюджет государства аналогичную сумму. Но если мощность автомобиля всего полтораста «конец», ростовчанин должен отдать налог на 3 000 меньше, чем в столице.

Владелец транспортного средства имеет хорошие перспективы в уменьшении налогового бремени в Бурятии, Ставрополье, Алтае. Важно понимать, что ставки начисляются не по месту получения номеров, а по прописке собственника. Для снижения суммы налога, необходимо зарегистрироваться в более выгодном в отношении транспортного налога регионе, либо оформить автомашину на гражданина, который имеет там прописку. Разрешено регистрировать авто не только на гражданина, но и на компанию.

— Дарение автомашины лицу, которое пользуется льготами, уменьшающими величину транспортного сбора. Этим способом пользуются при оформлении на льготника своего автомобиля. Единственной льготой, данной гражданам на федеральном уровне, выступает полное освобождение от уплаты налога инвалидами. Кроме того, существуют налоговые послабления в различных регионах, о которых граждане часто забывают или не знают вовсе.

Чаще всего региональные власти предоставляют льготы гражданам, которые относятся к следующим категориям:

— семьи многодетного состава;

— жертвы техногенных аварий;

— участники ВОВ;

— пенсионеры;

— ликвидаторы аварий на объектах атомного назначения;

Без сомнения, что при передаче автомашины в собственность другому человеку, никто не может быть застрахован от халатности или мошенничества. Для устранения рисков рекомендовано подписать договор купли-продажи.

Снижение мощности двигателя. Для уменьшения налога можно немного снизить мощность двигателя с 235 до 225 л.с. на московском автомобиле. В этой ситуации экономия на транспортном налоге составляет 3000 рублей. Важно сделать переосвидетельствование двигателя в официальном сервисе. В частной мастерской человек не получит нужных документов, которые подтверждают снижение мощности двигателя.

При желании снизить транспортный налог по минимуму необходимо воспользоваться 3 указанными способами вкупе.

Что такое земельный налог

Земельный налог — это обязательный сбор, который касается граждан или юридических лиц, выступающих собственниками земельных наделов. Недвижимость находится в пределах муниципальных образований: на их территории действует земельный налог. Граждане владеют участком на праве собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения.

База для исчисления налога — это кадастровая стоимость земельных участков. Значение этого показателя используется в течение отчетного года. Если в этот период происходит переоценка, на сумму обязательного сбора это не влияет.

Земельный налог вводится в действие НК РФ, НПА органов местного самоуправления. НК РФ определяет вариацию ставок по земельному сбору, а также налоговые послабления, основной алгоритм уплаты обязательного сбора. Органы власти на местах устанавливают ставку по налогу в пределах НК РФ, определяют алгоритм уплаты. Налоговые ставки в максимальном показателе, которые определены налоговым законодательством, составляют:

— 0,3% — для участков с/х назначения, которые заняты жилищным фондом и представлены для ведения личного подсобного хозяйства (например, это дачный надел и фермерское поле);

— 1,5% — для других земельных наделов: органы местного органа власти имеют право устанавливать дифференциальные налоговые ставки в зависимости от земель, ВРИ.

Порядок уплаты земельного сбора зависит от использования надела: в рамках ведения бизнеса или для личного пользования.

Отметим важный аспект: собственники земельных участков с правом безвозмездного, но с ограниченным сроком пользования или арендаторы не платят в казну земельный сбор. Это за них делают владельцы, сдающие недвижимость.

Уплата земельного сбора подчиняется определенным правилам. Для обычных граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, алгоритм расчета земельного сбора похож на схему уплаты транспортного налога. Граждане выплачивают земельный сбор на основании сведений, полученных от сотрудников налоговых органов. Налоговики определяют налоговую базу на основании информации, представленной организациями, уполномоченными отвечать за ведение кадастра в РФ. А также расчет базируется на сведениях от учреждений, которые занимаются регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

ИП, которые используют имущество в предпринимательских целях, определяют налоговую базу самостоятельно или на основании сведений, представленных государственным кадастром о владениях, которые им принадлежат на праве собственности, зафиксированы на режиме бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Налоговый период для уплаты земельного налога — 1 календарный год. В отношении уплаты сбора гражданами и ИП, использующими землю в коммерческих целях, существуют некоторые отличия:

— ИП выплачивает земельный сбор при помощи авансовых платежей за первый квартал, 6 и 9 месяцев календарного года. Сумма налога за 12 месяцев уменьшается за счет авансовых платежей, которые выплачены предпринимателем.

— Граждане выплачивают налог на основании уведомления, присланного налоговым органом. Органы власти муниципальных образований имеют право на установление авансового порядка уплаты земельного сбора гражданами, но не более 2-х авансовых платежей в течение года. Таким образом, сумма земельного налога может выплачиваться в два или несколько приемов, если предусмотрено два авансовых платежа.

В случае если будет предусмотрен порядок оплаты аванса, платежи должны быть одинаковыми по размеру. Таким образом, граждане могут выплачивать земельный налог в один или в несколько платежей. Как и в случае транспортного налога, либо сбора на имущество граждан, земельный налог взимается только за часть календарного года, если гражданин в течение временного периода купили или утратили права на недвижимость. Рассчитывают земельный налог по схеме, которая аналогична для транспортного сбора или налога на имущество. Если участок земли принадлежит нескольким гражданам, порядок исчисления налога на надел зависит от того, находится ли участок в общей долевой собственности или не включен в этот режим

Зарплатные налоги. Как их оптимизировать?

Заработная плата выступает существенной частью затрат предпринимателей. Налоги с нее составляют порядка 43%. Из них:

— 13% на НДФЛ;

— заработная плата, как и налоги с нее не уменьшают для организаций и ИП на ОСН к уплате НДС, ставка по которому составляет 20%.

— 30%: из них взносы в ОПС — 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%;

Анализ этих показателей дает понимание того, по какой причине предприниматели стараются снизить зарплатные налоги. Но об их желании отлично осведомлены и налоговики, используя комиссию по легализации налоговой базы по противодействию действий бизнесмена, связанных с выплатами «серых» зарплат.

Существует Письмо ФНС, датированное 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490. В этом письме под названием «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» прописывается, что задачей работы комиссии выступает увеличение поступлений в казну НДФЛ, взносов страхового характера от налогоплательщиков. Это достигается посредством побуждения граждан и предпринимателей к самостоятельному уточнению налоговых обязательств в сторону их увеличения и недопущению нарушений требования законов.

Налоговые органы внимательно смотрят за предпринимателями, которые выплачивают наемному персоналу заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в области. Кроме того, бизнесменов, которые имеют задолженность по перечислению НДФЛ.

Предпринимателем рекомендовано резко не повышать заработную плату, равно как снижать уплачиваемые взносы при статике НДФЛ. Обратное действие бизнесмена может говорить налоговому органу о попытке использования способа оптимизации зарплатных налогов в процессе перевода необлагаемых взносов работникам.

Кредитные учреждения также контролируют этот вопрос, в стороне не остаются. Примером этому служат методические рекомендации Банка РФ от 13.04.2016 под номером 10-МР. В документе написано, что банки обязаны акцентировать внимание на низком уровне НДФЛ своих клиентов. Через год поступили еще одни Методические рекомендации регулятора N 18-МР: необходимо следить за выплатами заработной платы, которые ниже МРОТ региона присутствия банка, за не перечисление платежей по взносам.

Рынок труда подвержен влиянием извне. На работников коммерческих организаций оказывает влияние информация о необходимости обращения к работодателю с белой заработной платой. Кроме того, общая тенденция изменилась к повышению официальной части заработной платы у большинства работодателей.

Существующие способы оптимизации зарплатных налогов, например:

1. Использование самозанятых. Был введен новый налоговый режим по N 422-ФЗ от 2018.

При наличии преимуществ данного режима, он остается не совсем удобным именно с точки зрения оптимизации налоговых платежей:

— Для возможностей применения налога были сокращены направления работ, какими можно заниматься самозанятому населению. Например, установлено вето на перепродажу товаров, а также реализацию товаров подакцизного и маркированного назначения.

— Установлена ставка 6% с дохода ИП и юридических лиц, что может сопоставить с базой доходы.

— Ведение посреднической работы: в частности, с гражданами, имеющими соответствующий статус, самозанятым запрещено работать по агентским договорам.

— Доход ограничен лимитом. Он составляет 2,4 млн. рублей. На той же упрощенке ИП может получить до 150 миллионов рублей.

— Самозанятые не имеют права оказывать услуги или выполнять работы по соглашениям гражданско-правового характера. В них работодатель выступает на стороне заказчика. Имеется в виду работодатель (как текущий, так и бывший), если с момента работы прошло менее 2 лет.

— Российское Правительство решило, что до 2024 года будут промаркированы все потребительские товары.

— Самозанятым нельзя использовать многие режимы налогообложения и совмещать их. Это ставит вопрос о том, что самозанятый автоматически переходит на ОСН.

Но основным преимуществом режима самозанятости выступает отсутствие необходимости регистрироваться в качестве ИП, сдавать отчетность контролирующему органу. Работника более охотно идет на оформление не трудового, а гражданско-правового контракта, без необходимости выплат за него НДФЛ, взносов. Кроме того, существует возможность учета затрат по НДФЛ с учетом расходов. Если соискатель вакансии раньше не был в составе наемного персонала работодателя, либо трудился на него, но не в официальном порядке, он не подпадает под ограничения, связанные с использованием налога для самозанятых, с формальной точки зрения нарушения закона отсутствуют.

При этом риски похожи на те, которые возникают при заключении договора с ИП.

2. Оформление с ИП договорных отношений.

Отрицательная динамика для налогоплательщиков, вызванная решениями судов (исходя из анализа судебной практики), по переквалификации договоров с ИП в трудовые контракты, а также обвинения в разделении хозяйственной деятельности, с использованием ИП на УСН, дают негативный посыл бизнесу. Он говорит о том, что использование ИП проводится точечно и взвешенно. Кроме того, применение этой организационно-правовой формы должно иметь деловые цели в обязательном порядке, обеспечивать самостоятельность этого вида бизнеса. Все это было бы неплохо, если бы не существовал риск того, что будет утрачен контроль над предпринимателем со стороны бенефициарных владельцев бизнеса. Попытка перевести каждого сотрудника в ИП с целью искусственного обособления единых бизнес-процессов при помощи предпринимателей, ведет к доначислениям обязательных сборов со стороны налоговых органов.

Тем не менее, для налогоплательщиков существует хорошая новость. ИП может быть использован в группе компаний. Например, бывшие директора магазинов торговой сети переводятся с ИП, которые будут применять в работе УСН с 6%. С ними оформляются договорные отношения по оказанию услуг на возмездной основе. Предмет договора связан с выполнением работ, обеспечения процесса торговли управляющими. По мнению ИФНС, неизменными остаются направления деятельности управляющих, а схема ориентирована на получение налоговой выгоды необоснованно. За это доначисляться налог в размере 71 миллиона рублей. Если налогоплательщик выигрывает: если в период передачи магазинов под управление ИП выручка возрастает, изменятся функционал управляющих. Они становятся нанимателями сотрудников. Ситуация оборачивается для налогоплательщиков положительным моментом: продавцы идентифицируют ИП как работодателей. Это заставило линейный функционал давать выгодные бенефициару показания по ранее согласованной легенде. Но эти действия далеко не в каждом случае оборачиваются успехом. Из этого можно сделать вывод о том, что структуризация бизнеса должна происходить таким образом, чтобы большинство сотрудников при опросах говорили правду, отвечающую реалиям бизнес-процессов. Но их слова не должны стать основанием для суда сделать вывод о том, что налогоплательщик получил налоговую выгоду необоснованно и незаконно.

Отсутствие в изменениях поставщиков объясняется особыми ценовыми реалиями для сети магазинов, неизменность внешнего вида торговой точки — корпоративным стандартам. И, конечно, верные показания были переданы самим ИП: работают самостоятельно, сами решили организовать ИП, знают то, что делают. Все эти факты говорят только правильном выборе соискателей в ИП. Аргументы налогоплательщика о том, что ИП самостоятельно, на свои деньги покупает технику, чайники для сотрудников, улучшая их условия труда, носят несколько смешной характер. Они забавные, но, скорее всего, их лучше не озвучивать.

Но не обошлось без недостатков. Так ИП обслуживались у одной консалтинговой компании, оказывающей им всевозможные услуги, фирмы не аффилировалась с сетевым магазином. На это указывает судебная практика, в частности, решение АС Москвы от 27.12.2018 по делу А40—253112/2017.

Пример сотрудничества с бывшим работником, который зарегистрировался в качестве ИП

Несмотря на обналичивание больших денег, налогоплательщик в зале судебного заседание убедил судью в том, что ИП работал в самостоятельном порядке. Партнер, фирма, она же — бывший работодатель, не являлся единственным партнером ИП. И это важный аргумент! Имеющаяся наценка была обусловлена количеством поставок и (Постановление 18 АС (апелляционное производство) от 2018 по делу А76—4195/2018).

При использовании ИП бывших сотрудников существуют положительные моменты: ООО на ОСН использовало ряд ИП для реализации этой схемы. При сотрудничестве компанией было передано исходная продукция для производства и оборудование. Техника находилась по тому же адресу, что и производственные мощности, принадлежащие ООО.

У ИП существует свой штат, собственная техническая оснащенность. Работники осведомлены о том, у кого они осуществляют трудовую деятельность. ИП изготавливал торты с использованием, в большей части, ручного труда. Продукт можно назвать сезонным: если бы он изготавливался ООО, то это бы приносило затраты, связанные с наймом и увольнением сотрудников. Это дополнительные расходы. Была представлена оценка эксперта, касающаяся рентабельности бизнеса (Постановление АС Поволжского округа по делу А12—33034/2017 от 11.09.2018).

По мнению налоговых органов, ООО на ОСН имеет документооборот по давальческим договорам для того, чтобы получить налоговую выгоду, незаконно обналичить денежные средства.

ИП закупал исходное сырье, нес избыточные расходы. Но это сырье он перерабатывал. То, что ИП осуществлял деятельность за счет ООО, доказательства отсутствуют. В частности, их не было относительно передачи первичного капитала от фирмы к ИП с целью закупки сырья, дальнейшей его передачи внутри договора. Сотрудники, партнеры знали ИП в качестве предпринимателя, обособленно ведущего хозяйственную деятельность. Этот факт доказан официальными показаниями контрагентов, которых насчитывается более 40 (Постановление АС Волго-Вятского округа по делу А31—6185/2015 от 15.05.2018).

Вместо бывших сотрудников компания вправе обратиться к работе ИП-управляющего. Заключение с ним договора несколько сомнительно с той точки зрения, что суда могут признать сотрудничество компании и этого субъекта хозяйственной деятельности в качестве трудовых отношений. На этот момент особо указывает судебная практика. Например, можно поинтересоваться имеющейся судебной практикой (см. Определение ВС РФ от 25 мая 2018 г. N 303-КГ18—1430).

Но, кроме этого, существует другая опасность. Она заключается в том, что договор оформляется не единственным учредителем Общества. Это может привести к тому, что произойдет повышение расходов, не будет отчетов со стороны управляющего, а также наличие сотрудничества с другими партнерами.

Тем не менее, наличие этого договора в хозяйственной деятельности субъектов ориентировано на формирование контроля, уровня ответственности топ-менеджера, которого наняли на работу. Несомненно, что алгоритм такого сотрудничества показывает эффективность в работе Общества. В последующем времени, рост такого сотрудничества, будет увеличиваться. Но управляющий обязан ответственно подходить к обязанностям: для этого в договоре прописываются санкции за ненадлежащее выполнение обязанностей. Договоры не могут включить все санкции.

3. Договор (ученический).

Соглашение позволяет не только экономить на взносах. Со стипендии платежи не производятся, за исключением НДФЛ. Договор призван повысить квалификацию сотрудников: работодатель проводит обучение, итоговую аттестацию к имеющимся стандартам. Отчисленный ученик обязан возместить компании затраты, связанные с обучением.

Существуют нюансы такого соглашения: учреждение с образовательной направленностью, как подразделение плательщика налогов обязаны получить лицензию на работу. Кроме того, для признания расходов, необходимо пройти обучение работников или граждан, оформивших с налогоплательщиком договоры. В них предусматривается обязанность физического лица не позднее 3-х мес. после обучения, проплаченного налогоплательщиком, оформить с ним трудовой контракт сроком на 12 месяцев. Если условия не выполняются, затраты включаются в прибыль плательщика налогов. Следовательно, облагаются налогом.

Например, есть Постановление, вынесенное Арбитражным судом от 27.06.2017 под номером 9 в порядке апелляционного производства. Суд заключил: учитывая факт того, что физические лица не заключили трудовой договор, не устроились по нему и не включены в состав наемного персонала ПАО «Вымпел», расходы нельзя отнести к обоснованным с экономической точки зрения, так как они не приносят доход ООО.

4. Выплаты социального назначения.

Способ оптимизации взносов страхового содержания основан на Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N17744/12 по делу А62—1345/2012. Это до сих пор используется судами. Факт наличия трудовых отношений между сторонами: сотрудником и его работодателем, не говорит о том, что не все начисляемые наемному персоналу выплаты — это оплата их трудовой деятельности. Контракт с работодателем по ст. 15,16 ТК РФ регулирует трудовые отношения, коллективное соглашение по ст. 40 — социально-трудовые. Выплаты социального назначения, по положениям последнего договора, не стимулирующие, не зависящие от работников, сложности и качества, условий исполнения трудовой деятельности, не оплата.

Исходя из этого, получается, что сами выплаты не могут выступать объектом обложения со стороны страховых взносов, не включаются в расчет для начисления.

Суды при этом поддерживают следующие выплаты:

— оплата стоимости переезда к месту назначения, обратно: нерабочие дни, отдых;

— финансовая дотация от 4 000 рублей, включая случаи вступления в официальные брачные отношения, в связи с началом нового учебного года, сложным материальным положением семьи;

— дотации, выплаты на питание, имеющие компенсационное назначение;

— помощь материального характера, приуроченная к юбилею сотрудника по п.6.2 Положения об оплате труда, его стимулировании на общую сумму в 2014 — 589 522 руб. 74 коп., в 2015 — 554 576 руб.;

— выплата ссуды специалистам, которые только оформились на работу;

— помощь, оказываемая по праздничным дням по п. 12.12 ПСО на итоговую сумму в 2014 — 6 074 901 руб., в 2015 — 4 981 518 руб.;

— переводы денег сотрудникам, приуроченные к праздникам;

— членские взносы за бухгалтеров;

— помощь, направленная на лечение по п.2.12 Положения о социальном обеспечении работников на итоговую сумму в 2014 — 494 928 руб., в 2015 — 314 972 руб., 50 коп.;

— выплаты за отказ от курения во время работы.

— премирование, связанное с профессиональными конкурсами (помощь передается по указанию Генерального директора юридического лица) по пунктам 2.12 ПСО работником на сумму в 2014 — 140 240р, в 2015 — 70 539 рублей, 82 коп.

Основанием для этих выплат выступает не трудовое, а коллективное соглашение, регистрируемое в уведомительном порядке. При этом регистрирующий орган не имеет права требования участников коллективного соглашения внесения изменений в его текст. Каждый из участников коллективного договора не имеет права на обращение в суд с требованием о том, чтобы признать недействительными какие-либо положения договора. Документы, прошедшие регистрацию, содержатся в Регистре соглашений коллективных договоров.

Несмотря на практику, которая показывает, что суды принимают сторону налогоплательщиков, решения инстанций были вынесены до внесения в НК РФ главы под названием «Страховые взносы». Практика обширная: это объясняется тем, что социальные выплаты всегда вызывали спорные отношения с внебюджетными фондами. Теперь настала очередь налоговых органов.

Необходимо отметить, что выплаты социального назначения должны быть адекватными фонду оплаты труда. Ситуация, при которой зарплата составляет 20 000 рублей, а доплаты по коллективному договору — 40 000р, даст основания увидеть контролирующему органу, что была получена необоснованная выгода.

5. Супер зарплаты

По ст. 426 НК РФ взносы снижаются, если был достигнут лимит предельной базы. Например, взносы на ВНиМ — 0% при достижении предельной базы 86 500 рублей. Кроме того, на ОПС — на 10% при превышении 1 миллиона 150 тысячи рублей.

Норма введена для того чтобы работодатель пользовался при выплате заработной платы только законными схемами, без денег в конверте, передаваемых персоналу. Белая зарплата пополняет ПФР. Поэтому в парламент — ГД РФ был внесен законопроект, тема которого — отмена предельной базы по взносам. Законопроект датируется 1 января 2020 года — Проект ФЗ N 627514—7.

6. Производственный кооператив.

Создание юридического лица — производственного кооператива (далее, по тексту ПК), было основано на N41-ФЗ от 1996. В сущности, юридическая форма организации представляет собой объединение физических лиц, предприятий для достижения прибыли. ПК состоит из не менее пяти человек. Это лимиты минимальной численности юридического лица. Предельная численность сотрудников не прописана в законе. Это обстоятельство помогает обойти требование по числу наемного персонала не более 100 сотрудников юридическим лицам, использующим в работе УСН.

Состав ПК составляют работники, то есть люди, работающие на территории юридического лица, а также вкладчики, приносящие паи.

Закон разрешает ПК оформлять трудовые соглашения с членами кооператива, с работниками — внешними исполнителями, работающими на основании аутсорсинга. Но их число должно быть не менее 30% от числа работника (общего), непосредственно работающих в ПК. В ситуации с привлечением наемного персонала с внешней стороны в казну платятся НДФЛ и взносы. После уплаты налоговых и иных платежей обязательного назначения доход распределяется по следующему алгоритму:

— по доле участия каждого — с денежных выплат взимается НФЛ, взносы, как с любого дохода наемного работника;

— в пропорции согласно доле пая и иному участию — не более половины дохода: по смыслу — это не что иное, как дивиденды с 13% НДФЛ, но без передачи в фонды (пока эта позиция не оспаривается со стороны ИФНС).

Многие аспекты работы ПК фиксируются в учредительном документе. Это Устав. Например, алгоритм распределения прибыли позволяет получить инвесторам, имеющим паи в размере 25%.

Исходя из сущности ПК, каждый из бенефициаров на спорный случай в ПК имеет свой голос. Объединившись, участники кооператива, могут вносить изменения в текст учредительных документов, в частности — в Устав. Например, по решению, когда решили сменить председателя.

Участники, которые состоят в ПК, в обязательном порядке вносятся в ЕГРЮЛ. Это делает процедуру внесения изменений по составу юридического лица сложным с правовой и технической точки зрения. Несмотря на то, что с заявлением об этом действии в налоговый орган приходит сам председатель кооператива. (Письмо Минфина от 2 августа 2018 г. N 03-12-13/54540).

По состоянию на 1.10.2018 в столице был зарегистрировано 32 кооператива (при этом, более 80 000 ООО). Редкость появления ПК в правовом поле делает эту организационную форму хозяйственной деятельности привлекательной для налоговиков в отношении осуществления над ней контроля.

7. Выплаты без НДФЛ и взносов:

— законным представителям при появлении ребенка на свет (50 000 на каждого);

— возмещение расходов, связанных с уплатой процентов по кредитам на строительство, покупку жилых помещений, домов с ограничением в 3% по ФОТ, при УСН — возможны проблемы;

— помощь по 4 000;

— выплаты иностранцам, которые работают за пределами РФ — Письмо Министерства Финансов под номером N 03-15-06/48881 от 2018, в котором прописаны налоги и взносы при удаленной работе граждан Республики Казахстан;

— суммы, которые уплачиваются работодателем, связанные с оказанием врачебных услуг сотруднику до 18 лет;

— возмещение сотруднику: для работодателей он использовал личное имущество, но в строго ограниченных пределах (показатели установлены соглашением сторон трудового контракта (Письмо Министерства Финансов от 2018 N 03-04-05/3235);

— суммы, которые уплачиваются работодателем, связаны с оказанием врачебных услуг работникам, их вторым половинам, детям, включая и тех, которые были усыновлены;

— то же самое в отношении работников, уволенных из-за выхода на пенсию;

— выплаты компенсационного характера, связанные с увольнением наемного персонала;

— то же самое в отношении работников (инвалиды): выплаты остались в распоряжении работодателей после всех уплат в бюджет (Минфин высказывает мнение о том, что в процессе применения УСН, НДФЛ взимается, как следует из письма уполномоченного ведомства от 01.08.18 №03-04-06/54288).

Выплаты, которые касаются 3-х должностных окладов, не облагаются налогом и взносами.

По мнению Министерства Финансов, выплата социального характера должна быть предусмотрена договорами. Речь идет как о трудовых, так о коллективных. Как вариант: дополнительным соглашением, приложенным к трудовому контракту.

Решения ВС РФ свидетельствуют о том, что они были приняты в пользу налогоплательщиков (см. Определение от 20.02.2018 N 305-КГ17—15790, Определение от 20.12.2017 N 305-КГ17—12841).

При этом если работодатель выплачивает сотруднику три должностных оклада, то он имеет права передать эти деньги в расходную часть. При этом подготовить следующие аргументы:

— общество принимает на работу новых сотрудников, что улучшает в нем качество трудовой деятельности;

— увольнение сотрудников предприятия произошло на добровольной основе, по соглашению между ними и работодателем, что минимизирует риски обращения первых в суд за восстановлением трудовых прав;

— отсутствие разногласий между работодателем и наемным персоналом в случае увольнения с работы.

8. Какие выплаты свободны от обложения взносами

1. Как следует из Письма ФНС России — займ, который прощается впоследствии кредитором.

2. Аренда транспортных средств (без экипажа или выделения денежных средств на выплату экипажу вознаграждения).

3. Компенсация затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам, связанных с покупкой жилья.

4. Выплата дивидендов.

5. Выплаты согласно договорам, связанным с добровольным, личным страхованием по медицинской направленности, оформляемым на срок не менее 12 месяцев.

6. Возмещение затрат, связанных с профессиональной подготовкой сотрудников, их переподготовкой, повышением квалификации.

7. Другие выплаты (например, связанные с использованием доменного имени), как следует из Письма ФНС РФ от 27.04.2018 под номером БС-4-11/8207.

Видно, что существует ряд методов, позволяющих оптимизировать зарплатные налоги. При этом работодатель может не рисковать с обналичиванием денег, передачей вознаграждения работнику в конверте. Фактически многие выплаты социального характера могут быть включены в состав заработной платы, но не увеличивать ее. Работодатель будет выгоден многим соискателям.

Способы уплаты белой заработной платы, с экономией на налогах

Выплата наемному персоналу заработной платы для многих работодателей — это существенная нагрузка на бюджет. Отдать в казну необходимо 43%. Из них (13% — НДФЛ, 30% — взносы в фонды внебюджетного назначения). Не каждый из бизнесменов в состоянии нести такую нагрузку в ежемесячном порядке. Но если предприниматель пытается обойти эти выплаты, он несет ответственность, выраженную в том, что налоговый орган доначислит недостающие суммы.

Как платить работникам официально белую заработную плату, держать при этом бизнес в эффективном финансовом состоянии? Возможно ли это?

Существуют законные способы экономии зарплатные налогов:

— Наличие ученического договора.

Работодатель принимает человека на работу. Распространенная практика этого действия состоит в том, что гражданину предлагают заключение трудового контракта. В нем прописан испытательный срок, другие положения, обязательно входящие в содержание такого контракта. Но иногда будет лучше, если сначала будет составлен ученический договор, без срока испытания. Эту возможность дает ст. 207 ТК РФ. Приглашать на самостоятельное обучение граждан может любая компания. Для заключения такого договора, ей не нужно иметь специальное разрешение или отвечать иным требованиям, установленным законом. Об этом говорит ст. 33.1., п. 2 N3266-1-ФЗ от 1992 года, если посмотреть на подзаконные акты, то это Постановление, изданное российским Правительством под номером 173 от 16 марта 2011 года. Минобразования России тоже не остался в стороне, составил Письмо на эту тему от 2003 года, под 17-51-240/13.

В этом случае, закон не обязывает выдавать гражданину, который прошел обучение, какой-либо документ. Это диплом или сертификат.

Текст ученического договора содержит положение о том, гражданин получает не заработную плату, а стипендию. Ее размер не может быть меньше уровня МРОТ. Кроме того, участнику такого соглашения оплачивается любая работа по зафиксированным расценкам, которые стоит описать в Положении об обучении. Но эти выплаты облагаются налогом, как следует из Письма Министерства Финансов от 7 мая 2008 под номером 03-04-06-01/123.

Как следует из судебной практики, в частности, из Постановления АС ЦАО от 25.02.2019 № Ф10—6133/2018 по делу № А62—1497/2018, страховыми взносами облагаются исключительно практические занятия.

Стипендия, оплата обучения свободны от взносов страхового характера. Это положение содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 2013 №10905/13. В судебном акте прописано, что в предмет ученического соглашения не входит выполнение рабочих функций, оказание (услуг). Передается ученику вознаграждение: деньги не могут облагаться страховыми взносами. Следовательно, они не могут выступать объектом налогообложения, не включаются в базу для начисления взносов. Аналогичные положения прописаны в Постановлении, которое было вынесено АС Московского округа и датированное 2016 годом, под номером А40—158373/2014. Похожая позиция подтверждена Министерством Финансов в Письме от 2017 года под номером 03-15-06/41745.

2. Работа с лицами, которые имеют статус самозанятых.

Налог на профессиональный доход — экспериментальный в отношении уплаты налогов. Он существует с 2018 в меньшинстве субъектов РФ. Действие социального режима — 10 лет. Введен в 4 регионах: Москва, МО, Калужская область, Татарстан.

Граждане и ИП, которые решат применять в работе этот налоговый режим, могут платить с прибыли от самостоятельной деятельности налог по ставке 4% при работе с населением, 6% — при сотрудничестве с компаниями и организациями.

Преимущества для граждан, связанные с применением нового налогового режима:

— Законная работа без присвоения статуса ИП. Доход человека может быть подтвержден справкой из специального приложения, составленного для самозанятых лиц.

— Чек за работы, выполнение гражданином в статусе самозанятого, составляется автоматически, в МП под названием «Мой налог». Приобретать ККА не нужно, как и платить страховые взносы. Их отчисления, равно, как и переводы в фонд медицинского страхования, носят добровольный характер.

— Отсутствие отчетов, деклараций о доходах. Их учет ведется в автоматическом порядке в МП.

— Наличие выгодных ставок по налогам. Как было указано, если самозанятым сотрудничает с гражданами, он уплачивает 4% с дохода, если с юридическими лицами, то 6%. Иные платежи, носящие обязательный характер, отсутствуют.

— Отсутствие необходимости в расчете налога к уплате, который начисляется в приложении в автоматическом порядке. Уплата происходит не позднее 25 числа следующего месяца.

— Самозанятый может работать и учиться одновременно.

— Его заработная плата не рассчитывается по налогам.

Для бизнеса существуют преимущества при работе с человеком, который имеет статус самозанятого.

В отношении этого способа оптимизации судебной практики достаточно мало. Это логично, так как это объясняется относительной новизной режима самозанятости. Исходя из этого, рисков в сотрудничестве с людьми, обладающим таким статусом, достаточно. В качестве основной опасности: договор, заключенный с самозанятым, переквалифицируется в трудовой. И в этом случае произойдет доначисление налогов, которые планировалось сэкономить. В этом состоит основная опасность сотрудничества с самозанятым человеком. Но вопрос может возникнуть при наличии спора между ним и организацией, которая использует его услуги. В другом случае, если стороны правового отношения не привлекут внимания со стороны судебных органов, может получиться вполне плодотворное сотрудничество.

3. Наличие договорных отношений с ИП.

Существуют виды ИП, с которыми разрешено работать:

— ИП-управляющий. Он представляет собой исполнительную власть единоличного характера. Это управляющее звено компании: в его функции входит одноименная деятельность: как предпринимательской, так и другой сферы в компании. Компетенция управляющего, которая включает в себя совокупность прав и обязанностей, плюс наличие ответственности за свои действия, аналогично любому Генеральному директору. Отличие состоит в том, что при ратификации документов в тексте будет зафиксирован термин «управляющий» без указания статуса ИП. В тот же момент, если в бумагах будет указан иной статус, никаких нарушений закона не будет.

— Так как ИП использует УСН 6%, налоги экономятся. То есть, вместо 43% существует налог в 6% + твердая сумма взносов страхового содержания +1%, если доход фирмы более 300 000р.

Проблем в применении данного способа не наблюдается, если управляющий не будет обналичивать значительные по размеру денежные суммы.

— ИП, выступающий в качестве агента. Заключается агентское соглашение, участниками которого являются ООО на ОСН и ИП (УСН с базой доходы). В тексте документа стороны именуются как принципал и заказчик. Первый агенту выплачивает вознаграждение за то, что вторая сторона находит клиентов, реализует его товары, выполняет обязанности в интересах принципала, другие важные поручения.

Рамки сотрудничества связаны с двумя вариантами, которые предлагаются законом, в частности, ст. 1005 ГК РФ:

— Агент действует от собственного имени, за счет принципала.

— Агент работает от имени принципала, за его счет.

Первый вариант не отличается от того, когда сотруднику фирмы выдается от ее имени доверенность. В документе указываются полномочия на продажу и подписания юридически важных документов от имени компании. Бумаги оформляются стандартно. Различие в подписи: вместо директора стоит отметка сотрудника, которого заменяет агент. Это организация или ИП. При реализации продукции компании денежные средства передаются принципалу.

Если агент действует от себя, что соответствует второму варианту ст. 1005 ГК РФ, то он работает с партнерами на самостоятельной основе. Это выражается в том, что он ратифицирует договоры, а принципал в них не задействован.

Согласно сущности договора, агент работает в интересах и за счет заказчика. Это указано в положениях ГК РФ, в частности, в ст. 971, п. 1, 990, п.1, ст. 1005, п.1). Анализ норм ГК РФ позволяет говорить о том, что правомочие собственника на товары и работы, которые реализуются принципалом, не переходит к агенту. В случае, если были понесены затраты, связанные с работой агента, компенсируются. За исполнения поручений агенту выплачивается вознаграждение — это действие обязательно в рамках рассматриваемого договора по ст. 991 и 1006 ГК РФ. Экономия от этой деятельности аналогично другому ИП, которые применяет УСН на 6%.

Аутсорсинг ИП. Аналогично предыдущим случаям, регистрируется ИП, применяющий в работе УСН на 6%. Потом заключается договор на оказание услуг. Его предметом выступает ведению бухгалтерской деятельности, кадрового делопроизводство. Предприниматель заказывает бухгалтерию на основе аутсоринга. Сотрудники, внешние исполнители будет предлагать, предоставлять компании учет. За работу предусмотрено вознаграждение.

4. Вахта.

Этот метод особая форма осуществления трудовой деятельности постоянного проживания работников. Способ используется в случае, когда человек не может по объективным причинам возвращаться домой ежедневно. Он заступает на вахту, на определенное количество рабочих дней, после которых отдыхает. Эта форма взаимодействия работодателя и его сотрудника указана в ст. 297 ТК РФ. Положение закона устанавливает, что этот способ применяется при удалении от места проживания, нахождения фирмы работодателями. Указаны работы, по которым устанавливается вахта, но они, в основном, касаются строительства, ремонта, реконструкции. На практике, перечень работ более объемен. Например, вахта широко применяется в охранной деятельности. Следует заметить, что такой метод используется в районах РФ, которые удалены от центра, либо на территориях, где наблюдаются особенные климатические условия.

По ст. 302 ТК РФ лица, которые трудятся на вахте, с заменой суточных получают надбавочные деньги (расчет — за день нахождения при производстве). Кроме того, за фактические дни проезда от места нахождения работодателя до места выполнения работ, также предусмотрена оплата при применении вахты работодателем, к которому они едут.

ГК РФ, в ст. 422, ч.1, п.2 (отдельными пунктами, а также в их совокупности) является четкой характеристикой вахтового метода. Поэтому изучить положение закона, рекомендовано тем работодателям, которые вахту используют на практике. Суть статьи заключается в том, что обложение страховыми взносами не происходит, если оно касается компенсационных выплат работникам, которые трудятся на факте.

Алгоритм выплаты надбавки установлен заключенным коллективным соглашением, внутренними актами, принятыми в компании. Мнение профсоюза также учитывается при условии, что этот орган работает на территории предприятия. По закону, создание — его создание на усмотрении руководителей компании.

При выполнении работ рассматриваемым методом заработная плата может быть выплачена двумя частями. Простой пример: сотрудники получают заработную плату по 200 рублей: 160 из них передается на официальном уровне, 40 — в надбавочной форме за вахтовую работу. С 40 рублей, сумма, выступающая в качестве надбавки, не платится налог, а также взносы страхового характера.

5. Организация такого объединения граждан и организаций, как производственный кооператив (далее, по тексту ПК).

Предприниматель будет в состоянии сэкономить зарплатные налоги в большой сумме, в частности, страховые взносы. Часть выплат сотрудникам осуществляется через распределение полученной прибыли между членами ПК: с этих участников взносы страхового характера не взимаются.

В адрес Министерства Финансов поступил вопрос частного характера. Его задал гражданин Мазин А. В. На обращение поступил ответ от уполномоченного ведомства. В письме государственный орган подтвердил, что в порядке расчетов взносов страхового содержания были разграничены выплаты на две группы.

Первая — выплаты связаны с исполнением участниками кооператива личных обязанностей. Вторая — выплаты, полученные по внесенным паевым взносам в пропорциональном отношении. Но они не связаны с участием лиц в работе ПК, не могут облагаться взносами.

Использование ПК в работе легализует заработную плату. И важно: сэкономит зарплатные налоги. Названные в статье способы помогут работодателям. При их использовании в работе компании серые схемы заработной платы будут исключены. Зарплаты в конвертах уйдут в прошлое. Это основной плюс для наемного персонала, вынужденного довольствоваться более низким окладом по сравнению с тем, что мог бы получить на фирме каждый сотрудник. Кроме того, устранение серых схем убережет компанию от необходимости обналичивания денежных средств в значительной сумме, чего не любят налоговые органы. Соответственно, вполне реального риска попасть под N115-ФЗ. Если предприниматель будет пользоваться этими способами, он сможет выплачивать белую заработную плату с минимальными по размеру налогами, так как оптимизирует их, что важно — на вполне законных основаниях!