Оглавление

1. Налоги. Считай, снижай, плати
2. История автора
3. Часть 1. Общая для всех граждан
   1. Может ли жена получить имущественный вычет на жилье, которое оформлено на мужа?
   2. С 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарств
   3. Как получить налоговый вычет за медицинские услуги?
   4. Как правильно принимать квартиру в новостройке у застройщика?
   5. Облагается ли налогом квартира, полученная по завещанию?
   6. Как быстрее выплатить кредит?
   7. Как получить налоговый вычет за обучение?
4. Часть 2. Для предпринимателей
   1. Траст в офшоре как способ уберечь средства от субсидиарной ответственности. Пост для дальновидных реалистов
   2. Как взыскать деньги с бюджета по исполнительному листу
   3. Как законно снизить зарплату работникам
   4. Когда уходит ключевой сотрудник
   5. На чем можно себя выдать, если платишь «серую» зарплату
   6. Как пережить сезонные спады
   7. Открывай депозиты от имени физлица, а не ИП, и экономь на НДФЛ
   8. Как 100-процентно взыскать долг со злостного должника?
   9. Как Сбербанку не удалось нажиться на комиссии
   10. Как уволить декретницу или беременную
   11. Как не пострадать от собственных сотрудников
   12. Как фирма отсудила у банка почти 8 млн комиссии
   13. Как у Тинькофф Банка незаконную комиссию отсудили
   14. Как не допустить утечки коммерческой тайны
   15. Будь бдителен: налоговики могут подставить тебя
   16. От твоего имени могут выпустить вторую ЭЦП
   17. Избавляемся от неугодных сотрудников
   18. Как сэкономить на электронной подписи при регистрации изменений в ЕГРЮЛ
   19. Продал транспорт, но продолжаешь платить налог?
   20. Считается ли при подсчете лимита стоимости основных средств личное имущество предпринимателя?
   21. А ты знаешь, что для того, чтобы культурно ответить налоговому инспектору, есть специальная форма?
   22. Минфин разъяснил, что физлица являются плательщиками НДС
   23. Что делать подрядчику, когда заказчик отказывается подписать акт выполненных работ?
   24. Оказывая услуги перевозки, права на применение ЕНВД можно лишиться, если не выставлять клиентам транспортную накладную
   25. Какие налоговые риски есть у партнеров «Яндекс. Такси»?
   26. Ключевой показатель собственника
   27. Чистая прибыль — это не остаток на счетах
   28. Ловкость рук, и никакого мошенничества: как мы для клиента долг выбили
   29. Какие налоги выгодно платить дизайнеру?
   30. Отмена ЕНВД и что делать дальше
   31. Можно ли принимать доходы от предпринимательской деятельности на карточку физического лица?
   32. Может ли индивидуальный предприниматель тратить деньги с расчетного счета ИП на личные нужды?
   33. Сколько ИП должен платить за работника?
   34. Обзор оптимизации налогообложения с использованием производственного кооператива (часть 1)
   35. Производственный кооператив (часть 2). Какие выплаты и как можно через него проводить?
   36. Производственный кооператив (часть 3). Нюансы оформления документов
   37. Производственный кооператив (часть 4). Как неделимый фонд позволяет сохранить имущество пайщиков?
   38. Производственный кооператив (часть 5). Обзор налоговых споров и судебной практики
   39. Как офис в жилом помещении позволяет экономить на налогах?
5. Часть 3. Способы снижения налогов для продолжающих
   1. НДФЛ
      1. Как сэкономить на налогах при выводе земли учредителю?
      2. Оптимизация НДФЛ за счет выплаты выходного пособия
   2. Транспортный налог
      1. Снижаем транспортный налог с помощью «офшорных зон»
   3. Патентная система налогообложения
      1. Будучи на ПСН, нельзя привлекать субподрядчиков — организации или ИП
      2. Один объект недвижимости — один патент
   4. УСН
      1. Оптимизация налогов и вывод средств с участием ИП на налоговых каникулах
      2. Три способа, как обойти лимит по численности и остаться на УСН
      3. Как обойти лимит по количеству сотрудников и остаться на УСН, даже когда численность персонала превышена?
      4. Шесть способов обойти лимит по выручке УСН
      5. Что сочтут нарушением: УСН и ЕНВД
      6. Как «упрощенцу» сэкономить еще больше?
      7. На чем ловят «упрощенцев»?
      8. Можно ли осуществить переход ИП с общей системы на «упрощенку» в середине года и строит ли игра свеч?
   5. НДС
      1. Как не платить НДС при продаже имущества?
      2. Как не платить НДС при продаже имущества? Второй вариант
      3. Аренда: как оптимизировать налоги? Часть 1
      4. Аренда: как оптимизировать налоги? Часть 2
      5. Аренда: как оптимизировать налоги? Часть 3
      6. Работа через доверительного управляющего — изящный способ «упрощенцам» работать с НДС
      7. Как не начислять НДС при получении поставщиком компенсации расходов на доставку товаров от покупателя?
      8. Как освободить от НДС получение аванса?
      9. Как сэкономить на НДС 7% при реализации имущества?
      10. Что сочтут нарушением: НДС
      11. Как сэкономить на НДС оптовой компании?
      12. Верховный суд разъяснил, как рассчитывать НДС от суммы договора
      13. Как сэкономить на НДС, если покупаешь товар у неплательщика НДС?
      14. Как получить скидку, но вычет по НДС сделать с полной стоимости?
      15. Когда не надо восстанавливать НДС при выбытии имущества?
      16. Как можно сэкономить 10% НДС с услуг по перевозке товара?
      17. Когда, по мнению суда, трехлетний срок для получения вычета НДС из бюджета не действует?
      18. «Зеркальная» продажа как способ не платить налоги
      19. Законный способ, как возместить НДС по неотработанному авансу с помощью новации
      20. Оптимизация НДС при помощи договора мены
      21. Как не платить НДС при реализации имущества с помощью договора простого товарищества?
      22. Как сэкономить НДС по лизинговому имуществу, которое используется на ОСНО и ЕНВД?
      23. Способ для импортеров, как не платить НДС при продаже товара покупателю
      24. Снижение суммы НДС к уплате с помощью коммерческого кредита
      25. Как перед покупкой можно проверить качество «бумажного НДС»?
      26. О продаже НДС и том, как обходят алгоритм программы АСК НДС-3 производители «бумажного НДС»
      27. Погашение кредиторской задолженности при покупке бумажного НДС
      28. Оптимизация НДС при продаже товара (готовой продукции) с использованием опциона
   6. Налог на прибыль
      1. Оптимизация налога на прибыль при продаже импортного товара с использованием агентской схемы
      2. Давальческая схема для снижения налога на прибыль
      3. Экономия УСН и налога на прибыль при продаже активов
      4. Бесконечный заем с ИП как способ вывода налички и экономии на налоге на прибыль
      5. Оптимизация налога на прибыль с использованием инвестиционного вычета
      6. Способ передать имущественное право в безналоговом режиме с использованием векселя третьего лица
      7. Схема «безнадежная дебиторская задолженность» при оптимизации налога на прибыль
      8. Как вывести «наличку» с помощью найденного имущества и еще несколько способов сэкономить, если приходуются излишки по результатам инвентаризации
      9. Оптимизация налога на прибыль с помощью неиспользованных отпусков сотрудников
      10. Золото вместо долларов, чтобы не платить налог на прибыль
      11. Лицензионные платежи в адрес зарубежной фирмы
      12. Оптимизация налога на прибыль с помощью незавершенного производства
      13. Как оприходовать основное средство, на которое нет документов? Вариант 1
      14. Как оприходовать основное средство, на которое нет документов? Вариант 2
      15. Как оприходовать основное средство, на которое нет документов? Вариант 3
      16. Что сочтут нарушением: налог на прибыль
      17. Оптимизация налогов с использованием посредника при сдаче в аренду имущества
      18. Оптимизация налога на прибыль для группы компаний
   7. Страховые взносы
      1. Еще один способ экономии на страховых взносах
      2. Оптимизация налогов с ФОТ и использованием дистанционных работников
      3. Как предпринимателю сэкономить 140 тысяч рублей страховых взносов
   8. Земельный налог
      1. Оспаривание кадастровой стоимости арендатором: сумма реальной экономии
      2. Если имущество необоснованно включили в кадастровый перечень, или Как убить налог на имущество совсем
   9. Налоговые проверки
      1. Расходы на услуги — зона риска
      2. Нет документов — нет проблем
      3. Учись давать сдачи, и беспредела налоговой будет меньше
      4. Как доказать реальность сделки с субподрядчиком?
      5. Не скрывай информацию о бенефициарах
      6. Смягчающие обстоятельства помогут уменьшить штраф
      7. Не торопитесь выбрасывать документы по списанной дебиторской задолженности: можно получить доначисление налогов
      8. У нас технический сбой, но мы тебя все равно оштрафуем
      9. Как с налоговой взыскали проценты за незаконную блокировку счета
      10. Один IP-адрес — это еще не взаимозависимость
      11. Когда нарушения налоговиков могут пойти на пользу?
      12. Чужая подпись в акте проверки — твой шанс отбиться от доначислений
      13. Налоговики должны возмещать убытки за неправомерные действия
      14. Как подстраховаться, чтобы не сняли расходы на услуги?
      15. Как связаться с автором?

История автора

Приветствую. Меня зовут Марат Самитов, мне 38 лет, у меня есть жена и трое сыновей. Я родился и вырос в Казани, учился средне, отличником не был. После окончания школы поступил в Казанский экономический институт; учеба в институте мне нравилась намного больше, чем в школе. В итоге смог окончить его с красным дипломом.

Работать я начал уже на втором курсе, чтобы не сидеть на шее у родителей, делал копии с документов, так как в 2001 году найти копир было сложно. Работал по 4 часа в день, а остальное время учился. На третьем курсе я смог получить работу экономиста. Должность у меня хоть и была «экономист», но фактически я выполнял любые задания, какие мог, соответственно своему уровню знаний на тот момент. Эта работа многому меня научила, и пришлось применять свои способности на разных участках; было нелегко, но очень полезно. Проработал здесь я 3 года, и работа в этой организации останется в моей памяти навсегда.

После я устроился в более крупную компанию, также экономистом. Работая в данной компании, я понял, что можно работать главным бухгалтером в нескольких организациях одновременно, так как любую крупную компанию сопровождает множество более мелких сателлитов. Познавать профессию главного бухгалтера на практике помогала мне одна девушка, она многому меня научила. За это время я набил немало шишек, бегал в налоговые инспекции, сдавал отчеты, как раз по этим небольшим компаниям-спутникам. В итоге получил огромный практический опыт, взявшись также работать единственным бухгалтером в одной маленькой организации. А потом уже и в двух.

Так как деятельность была однотипной, решил, что стоит получить второе образование для собственного развития. Поступил на юридический факультет «ТИСБИ» на заочное отделение, которое успешно закончил, на этот раз без красного диплома. О решении получить второе высшее ни разу не пожалел. Юридическое образование стало для меня полезным в будущем.

Работа в крупной организации была интересной, но недолго, так как ты винтик в большой машине. Поэтому я перешел на должность главного бухгалтера в торговую компанию со штатом 150 человек и оборотом 100 миллионов. Организация занималась розничной торговлей — была сеть из 10 розничных магазинов. Здесь я работал 6 лет, получил колоссальный опыт, работа мне очень нравилась, но со временем наскучила. К тому же появилось понимание, что с заработной платой в 40–60 тысяч рублей семью прокормить сложно — приходилось выплачивать кредит за машину и уже родился первый сын.

Поэтому я принял решение искать варианты подработки. Дал рекламу в газету, также повесил объявление на заднее стекло своего автомобиля о своих услугах по ведению бухгалтерии. Так у меня появились первые клиенты. В данной работе сильно помогли два высших образования, трудолюбие и умение объяснять людям сложные вещи человеческим языком. Оба образования приносили свои плоды. Все же наличие второго юридического образования в бухгалтерском деле является большим плюсом.

В итоге клиентская база увеличилась, и у меня даже появился небольшой штат из трех помощников. Работа в найме стала неинтересной, и я серьезно собирался уйти в свободное плавание. Но тут мне поступило выгодное предложение стать финансовым директором очень крупной компании с оборотом в несколько миллиардов рублей, численность штата была примерно такой же — 100–150 человек. Работа здесь была интересной только первые два года. Довольно быстро я пожалел, что согласился и не стал заниматься своим бизнесом, как и собирался. Параллельно я продолжал вести свой бизнес, клиентская база расширялась, и трех сотрудников мне уже было мало. В итоге я уволился, но остался в теплых отношениях с руководством этой компании.

До того как остановился на ведении бизнеса в качестве оказания бухгалтерских услуг, я также пробовал себя в оптовой торговле, но только потерял деньги — обманул поставщик. Пробовали заниматься вендинговыми аппаратами, но тоже не получилось. И я понял, что лучше мне заниматься той сферой, в которой разбираюсь.

Сейчас 12 сотрудников — юристов и бухгалтеров. Постоянных клиентов на бухгалтерские услуги — 310 организаций. Спектр наших услуг довольно широк. Мы работаем с маленькими организациями, которые только открывают бизнес. Мы сопровождаем от регистрации ООО, ИП, открытия расчетного счета, ведения бухгалтерии до ликвидации и банкротства, также сопровождаем по юридическим вопросам. Кроме того, если во время ведения бизнеса вы столкнулись с налоговыми проверками, мы сопровождаем и этот процесс, при необходимости судимся с налоговыми инспекциями, пишем возражения на решения налоговых органов, сопровождаем в судах по взысканию задолженностей и т. д. В основном наши клиенты — это B2B; с физическими лицами работаем, но не так часто.

В действительности проделан большой объем работы: мы занимаемся маркетингом, лояльностью, повышаем квалификацию сотрудников компании, чтобы они оказывали качественные услуги; также подписали программу адаптации вновь прибывающих сотрудников. Сделали множество лендингов, настроили Яндекс-директ и т. д. Сейчас занимаемся настройкой автоматических воронок, оцифрован финансовый управленческий учет, маркетинг, продажи, контроль бухгалтерских услуг.

Сейчас я — предприниматель, основатель и владелец компании «Авирта» https://www.ooovirt.ru, специализирующейся на юридическом и бухгалтерском сопровождении бизнеса. Автор книги «Как экономить на налогах, используя законные способы» и публикаций в профессиональных СМИ. Веду крупный Telegram-канал «Налоги. Законы. Бизнес» https://tlg.name/oooavirta и YouTube-канал «Бухгалтерия. Перезагрузка» https://www.youtube.com/channel/UCxiMUV5GWsVx4iZ2LFYRBzA. Наставник «Фабрики предпринимательства». Веду личный блог в Instagram: https://www.instagram.com/samitovm/

Выступаю экспертом и автором публикаций в известных изданиях в сфере бухгалтерии и налогов («Клерк», «Практическое налоговое планирование», «Деловой мир» и т.д.).

По состоянию на ноябрь 2019 года мой Telegram-канал насчитывает 90 тысяч подписчиков и является крупнейшим Telegram-каналом по налоговой теме в России.

Из личного

Почему я решил начать заниматься бизнесом?

Итак, 2008 год я работаю главным бухгалтером, заработная плата 40 000 рублей, есть беременная жена, плюс кредит на машину Chevrolet Lacetti на 3 года, платежи составляли 8000 в месяц. В принципе на жизнь, конечно, хватало, но перспектива платить кредит 3 года за автомобиль, который после выплаты кредита в скором времени, скорее всего, снова захочется поменять на новый, не очень радовала. Поэтому я принял решение начать подрабатывать. В итоге пришел к открытию своего бизнеса.

Почему не бросил на полпути? Какие трудности возникли в процессе?

В 2011 году умудрился взять в ипотеку квартиру и еще 2 миллиона в кредит наличными на бизнес. Два миллиона успешно потерял и вынужден был платить по 150–200 тысяч рублей в месяц. При таком сильном стимуле бросить заниматься своим делом просто нельзя. А когда погасил все долги и ипотеку, бизнес уже встал на ноги и бросить его и снова вернуться в найм было просто жалко.

Чем занимаюсь помимо бизнеса?

В свободное время я занимаюсь спортом, непрофессионально, но физической подготовке время уделяю регулярно. Начал заниматься лет десять назад, работая тогда также главным бухгалтером: понял, что сидячая работа слишком плохо влияет на здоровье (периодами болела спина).

Решил начать ходить в бассейн, купил абонемент, и в бассейне на меня обратил внимание тренер, который предложил заниматься со мной индивидуально. Занимался плаванием я 3 года. За это время я освоил все виды плавания. При том, что плавать я вообще не умел. Не любил ходить на пляжи, так как был худым (при росте 180 сантиметров весил 60 килограммов), плюс плавать не умел совершенно. За 3 года тренировок я научился уверенно плавать баттерфляем, брасом, кролем, на спине, в бассейне проплывал по 2–3 километра за занятие в тормозном ремне на лопатках, утяжелителях и т. п. Профессионалы отлично знают, о чем я говорю; хотя, конечно, профессионалы плавают большие расстояния (от 10 километров в день). Два–три километра — это нормальное расстояние для любителя.

Сейчас уже кролем проплыть много я не смогу: давно не занимаюсь, выносливости не хватит. Так как через 3 года у меня появилась аллергия на хлорку, в бассейн ходить перестал, полгода никаким спортом не занимался. Потом купил абонемент в фитнес-клуб на занятия боксом. Также занимаюсь с тренером, за это время увеличилась выносливость, прибавил в весе на 3 килограмма. Занимаюсь боксом, не участвуя в соревнованиях, берегу голову, обычно участвую в спаррингах 3 по 3, но не чаще раза в месяц.

Меня сильно заинтересовал вопрос прибавки в весе, и я обратился к диетологу. Узнав, как я питаюсь (обычно это были перекусы в кафе, и не всегда вовремя), диетолог была удивлена, что я вообще смог прибавить хоть сколько-то. В итоге прописала мне диету, по которой я должен питаться по 6 раз в день, с максимальным перерывом в 3 часа. После ее рекомендаций я перестал есть в кафе, посещаю их только в редких случаях. Ем различное мясо, каши, фрукты, в основном только здоровое питание. В итоге понял, что здоровое питание — это недешевое удовольствие. Вначале было тяжело питаться большими порциями по столько раз в день, но сейчас уже не могу прожить день, не поев минимум 4 раза. Теперь моя масса тела уже около 75 килограммов, и я совсем не худой.

Для чего мне все это было нужно?

Питание и спорт делают меня здоровее, повышают уверенность в себе, уверенность в своих силах.

Публикации

Как год не платить авансы и не оказаться должником // Практическое налоговое планирование. 2019. №6.

Как сэкономить, сдавая недвижимость в аренду // Практическое налоговое планирование. 2019. №8.

Переход на упрощенку в середине года. Выгода или риск? // Практическое налоговое планирование. 2019. №9.

Чем рискуют покупатели «бумажного НДС» // Практическое налоговое планирование. 2019. №9.

Как вывести деньги с заблокированного счета // Практическое налоговое планирование. 2018. №8.

ИП или ООО — что лучше. Гайдлайн для будущих предпринимателей. URL: https://life.akbars.ru/ip-ili-ooo

Как компании платить самозанятому. URL: https://delo.modulbank.ru/all/self-employed

Как обосновать налоговую оптимизацию. URL: https://ppt.ru/news/143079

ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». URL: https://expertrt.ru/tema/17378-fns-zapustit-servis-prozrachnyij-biznes.html

Марат Самитов: поможет ли ФНС проверить контрагента. URL: https://moika78.ru/news/2018-08-01/39084-murat-samitov--pomozhet-li-fns-proverit-kontragenta/

Налоговый вычет за лечение: как получить? URL: https://info.sibnet.ru/article/555703/

Как соискатели зарабатывают на работодателе, который отказал: новая мода. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/489960/

Как вывести деньги, если заблокировали счет? URL: https://delovoymir.biz/kak-vyvesti-dengi-esli-zablokirovali-schet.html

Кто блокирует деньги на счете фирмы и как их забрать? URL: https://delovoymir.biz/kto-blokiruet-dengi-na-schete-firmy-i-kak-ih-zabrat.html

Декрет входит в пенсионный стаж, но не полностью: мнение юриста. URL: https://yakapitalist.ru/finansy/dekret-v-pensionnyy-stazh/

Как быстрее выплатить кредит? URL: https://medium.com/zenmoney/kak-bistree-viplatit-credit-a6f0f00457f0

Облагается ли налогом квартира по завещанию? URL: https://knowrealty.ru/oblagaetsya-li-nalogom-kvartira-po-zaveshhaniju/

Что делать, если вы на УСН и получили платеж с НДС? URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/491048/

Легальный способ вывести наличку через расчетный счет. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/490783/

Как подстраховаться от отказа в вычете из-за недобросовестности поставщика. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/489400/

Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году. URL: https://delovoymir.biz/skolko-ip-dolzhen-platit-za-rabotnika.html

Можно ли ИП быть самозанятым? URL: https://delovoymir.biz/mozhno-li-ip-byt-samozanyatym.html

Можно ли доходы от предпринимательской деятельности принимать на Сбербанк Онлайн? URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/491623/

Часть 1.
Общая для всех граждан

Может ли жена получить имущественный вычет на жилье, которое оформлено на мужа?

Как известно, при приобретении недвижимости есть фишка с имущественным вычетом по НДФЛ (2 млн руб. на человека). Когда имущество оформлено в долевую собственность, все более или менее понятно: по 2 млн руб. может использовать каждый.

Но как воспользоваться вычетом, если имущество в браке приобретено на одного из супругов? Ситуация из практики: вначале на мужа купили квартиру, он использовал свой имущественный вычет полностью, жена на тот момент не работала. Затем квартиру они продали и начали строить новый объект — дом. Недвижимость вновь оформлена на мужа. Вопрос: вправе ли жена в такой ситуации получить имущественный вычет по НДФДЛ после того, как вышла на работу?

За ответом пойдем в Семейный кодекс РФ. Недвижимое имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Для права на получения вычета не важно, кто оформил дом на себя; также не имеет значения, кто оплатил покупку недвижимости или финансировал строительство.

Оба супруга в равной мере имеют возможность получить имущественный вычет до 2 млн руб. каждый.

При этом супругам-совладельцам разрешено по своему усмотрению распределить между собой затраты на приобретение недвижимости, доля может быть любая. Например, муж с женой купили квартиру за 5 млн руб. Они вправе поделить вычет пополам (каждому по 2,5 млн руб.) В такой ситуации каждый из них имеет право получить вычет в размере 2 млн руб. (больше нельзя, потому что лимит). Минфин России такой подход одобряет (Письмо №03-04-05/30295 от 04.05.2018).

Обратите внимание: вычет по НДФЛ муж с женой могут использовать только по расходам на строительство или на покупку недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Когда речь идет о реконструкции или ремонте дома, имущественный вычет не применяется (Письмо МФ России №03-04-05/41415 от 20.07.2015). Так что озадачьтесь заранее, как оформить документы, и учитывайте те эту тонкость.

С 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарств

Суть новости в следующем: раньше социальный вычет по НДФЛ на стоимость приобретенных медикаментов можно было получить только по определенному перечню (по Постановлению Правительства РФ №201 от 19.03.2001), теперь это ограничение сняли, то есть социальным вычетом есть возможность воспользоваться, покупая любые лекарства в аптеке.

Что примечательно, изменения внесли 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, то есть в середине года, но этот вычет действует «задним числом», следовательно, его можно применять к доходам, полученным начиная с 1 января 2019 года.

Социальный вычет — это когда НДФЛ с твоей зарплаты не удерживают на сумму вычета или возвращают. Сделать это можно у работодателя или в налоговой инспекции.

Воспользоваться правом на вычет по НДФЛ, покупая лекарства, ты имеешь право, если:

• являешься резидентом РФ;

• у тебя есть официальные доходы, облагаемые НДФЛ;

• ты самостоятельно со своей карты или наличными покупал себе медицинские препараты;

• чеки на покупку лекарств ты сохранил (без них никак);

• у тебя в наличии рецепт от врача, оформленный в особом порядке.

Про рецепт от врача (по остальным пунктам, думаю, все должно быть понятно): его врач обязан составить в двух экземплярах на бланке №107—1/у. Возьми с собой в больницу свой номер ИНН, он понадобится.

На этом рецепте врач напишет сам рецепт, поставит свою подпись с расшифровкой и штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Вот зачем нужен был номер твоего ИНН Ч чтобы его туда вписать.

Теперь про вычет на покупку лекарств на цифрах.

Допустим, ты потратил в 2019 г. в аптеке 60 000 руб. на свое лечение (или лечение родственников). Вернуть из бюджета получится 7800 руб. (60 000 × 13%).

Если вычет хочется получить побыстрее, то сделай это у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого в бухгалтерию подается заявление и подтверждающие документы. Второй вариант — в налоговой инспекции, тогда на следующий год удержанный НДФЛ тебе вернут на карту. Во втором случае в ФНС подается заявление, декларация 3-НДФЛ за 2019 г. и документы, подтверждающие покупку лекарств + рецепт от врача (оформленный, как написано выше).

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги?

Что такое налоговый вычет и кто его может получить?

Когда вы получаете зарплату или сдаете в аренду свое имущество, организация или ИП — источник выплат как налоговый агент удерживает из вашего дохода 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет, а вам на руки достается сумма за минусом налога. Часть этого удержанного НДФЛ можно получить от государства обратно или сделать так, чтобы работодатель из производимых вам выплат налог не удерживал. Делается это с помощью вычета по НДФЛ. Право на вычет при осуществлении расходов на лечение предусмотрено ст. 219 НК РФ.

Вы можете рассчитывать на вычет, если вы резидент РФ, у вас имеются официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Правда, на дивиденды это правило не распространяется. Они хоть и облагаются по ставке 13%, но применять к ним налоговый вычет прямо запрещает п. 3 ст. 210 НК РФ.

Что касается самозанятых граждан и ИП, претендовать на вычет по НДФЛ они не могут, потому что с их доходов в бюджет НДФЛ не попадает, следовательно, делать льготу по этому налогу просто не с чего. Исключение составляют только ИП на общей системе налогообложения (ОСНО): они напротив, плательщики НДФЛ, на них социальный вычет на лечение распространяется.

Возместить уплаченный государству НДФЛ возможно, если деньги были потрачены вами лично:

• на оплату медицинских услуг (в т.ч. затраты на платные роды, ведение беременности, лечение зубов);

• покупку лекарств (с 2019 г. любых, выписанных лечащим врачом);

• оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС).

Причем это касается затрат как на собственное лечение, так и на мужа (жену), родителей или детей до 18 лет. Не имеет значения, как осуществлялась оплата — банковской картой или наличными.

Какие новшества появились в этой сфере?

Приятной новостью является то, что с 2019 г. появилась возможность применить вычет по НДФЛ на покупку любых лекарственных средств. Такие благоприятные изменения внесены 17.06.2019 на основании Закона №147-ФЗ, и действуют они с начала 2019 г. Теперь ограничение, обязывающее применять вычет только к лекарствам из перечня, сняли, поэтому можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, покупая любые лекарства в аптеке — естественно, по рецепту врача.

Как считается вычет по НДФЛ?

Как было сказано ранее, социальный вычет применяется к удержанной из вашего дохода сумме НДФЛ; выходит, на возврат из бюджета большей суммы рассчитывать не приходится.

Формула расчета вычета по НДФЛ на лечение следующая: Сумма вычета = Расходы на лекарства/лечение/ДМС × 13%. Например, потратили вы в 2019 г. на свое лечение и лечение близких родственников суммарно 69 300 руб., вернуть из бюджета получится 9009 руб. (69 300 руб. × 13%).

Максимальная сумма вычета составляет 15 600 руб.

Дело в том, что законодательно установлено ограничение по базе для вычета, она составляет 120 000 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Однако по некоторым видам лечения никакие лимиты не применяются.

По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 000 рублей?

Когда человек болен тяжелым заболеванием и несет расходы на лечение, лимит в сумме 15 600 руб. не используется. Перечь медицинских услуг, при которых не применяются никакие ограничения по сумме вычета, установлен постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

К ним относятся, например, эндопротезирование суставов, лечение гепатита, ряда онкологических заболев