В. П. Щеглов

Финансовое право

Шрифты предоставлены компанией «ПараТайп»

Корректор А. А. Чистова

Редактор С. П. Ярошенко

© В. П. Щеглов, 2018

Опорный конспект лекций по финансовому праву.

Пособие по дисциплине «Финансовое право» специальности «Право и организация социального обеспечения» Санкт-Петербургского государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Петровский колледж».

12+

ISBN 978-5-4493-4972-9

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Оглавление

1. Финансовое право
2. Тема 1. Предмет метод и система финансового права
   1. I. Понятие государственных финансов
   2. II. Понятие финансовой деятельности государства
   3. III. Формы и методы осуществления финансовой деятельности государства
   4. IV. Система и правовое положение органов‚ осуществляющих финансовую деятельность в РФ
   5. V. Роль финансового права России
   6. VI. Место финансового права в системе права России
   7. VII. Конституционные нормы и финансовое право
3. Тема 2. Финансовая система и источники финансового права России
   1. I. Финансовая система и ее основные элементы
   2. II. Понятие и виды финансовых актов
   3. III. Система источников финансового права в России
   4. IV. Финансовый контроль в РФ‚ его виды и значение
4. Тема 3. Финансово-правовые нормы (ФПН) и отношения
   1. I. ФПН: характеристика, виды и содержание
   2. II. Финансово-правовые отношения (ФПО), их содержание и особенности
   3. III. Классификация ФПО по субъектам
5. Особенная часть финансового права
   1. Тема 4. Бюджетное право — подотрасль ФП
      1. I. понятие бюджета
      2. II. Понятие бюджетного права
      3. III. Бюджетные правоотношения и их особенности
      4. IV. Бюджетное устройство
      5. V. Бюджетное регулирование
      6. VI. Закреплённые и регулирующие доходы
      7. VII. Бюджетная система
      8. VIII. Источники бюджетного права (см. п. II этой темы)
      9. IX. Бюджетные права муниципальных органов РФ
      10. X. Бюджетные права субъектов РФ
      11. XI. Бюджетные права РФ
      12. XII. Понятие бюджетного процесса
      13. XIII. Бюджетная классификация
      14. ХIV. Порядок составления бюджета
      15. ХV. Порядок рассмотрения бюджета РФ
      16. ХVI. Порядок утверждения бюджета РФ
      17. ХVII. Порядок исполнения бюджета РФ
      18. ХVIII. Виды распорядительных кредитов и их права
      19. ХIX. Текущий бюджет и бюджет развития
      20. ХХ. Бюджетное послание Президента и его структура
      21. ХХI. Парламентский контроль за исполнением бюджета России
      22. ХХII. Понятие бюджетного дефицита и профицита
      23. ХXIII. Понятие секвестра
   2. Тема 5. Налоговое право или правовое регулирование государственных доходов
      1. I. Понятие налогов и неналоговых доходов бюджета
      2. II. Закрепленные и регулирующие доходы
      3. III. Основные элементы налогового правоотношения
      4. IV. Методы исчисления налогов в РФ
      5. V. Целевые сборы
      6. VI. Налоговые льготы и их виды
      7. VII. Порядок уплаты налогов
      8. VIII. Акцизы
      9. IX. Федеральные налоги
      10. Х. Налоги субъектов РФ
      11. XI. Местные налоги и сборы
      12. ХII. Налоги, которые уплачивают юридические лица
      13. ХIII. Налоги, которые уплачивают физические лица
      14. ХIV. Налог на имущество физических лиц
      15. ХV. Подоходный налог с физических лиц
      16. ХVI. Налог с владельцев транспортных средств
      17. XVII. Земельный налог
      18. ХVIII. Налог с добавленной стоимости
      19. XIX. Налог с прибыли предприятия
      20. ХХ. Налог на имущество предприятий
      21. ХХI. Фиксированные (рентные) платежи
      22. ХII. Государственная пошлина
      23. ХVIII. Таможенные доходы
      24. ХХIV. Лесной доход
      25. ХХV. Закон о дорожных фондах
      26. ХХVI. Закон о плате за землю
      27. ХХVII. Понятие внебюджетных фондов и порядок их формирования
   3. Тема 6. Правовое регулирование государственных расходов
      1. I. Понятие государственного кредита
      2. II. Правовое регулирование государственных расходов
      3. III. Сметно-бюджетное финансирование
      4. IV. Смета — финансовый план бюджетных организаций
      5. V. Правовое регулирование расходов на зарплату в бюджетных организациях
      6. VI. Специальные (внебюджетные) средства бюджетных организаций
   4. Тема 7. Банковское право — подотрасль финансового права
      1. I. Расчеты между предприятиями и организациями. Понятие кредитной системы
      2. II. Система банков в РФ. Банковское дело
      3. III. Правовое положение ЦБ РФ
      4. IV. Кредитный план ЦБ
      5. V. Кассовый план ЦБ
      6. VI. Деятельность коммерческих банков и Сбербанка РФ
      7. VII. Операции коммерческих банков
      8. VIII. Правовые основы банковского кредитования в РФ
      9. IX. Правовое регулирование краткосрочного и долгосрочного кредитования
      10. X. Контроль банка за капитальным строительством
      11. XI. Денежная система РФ
      12. XII. Права ЦБ в организации и регулировании денежного обращения
      13. XIII. Закон РФ валютном регулировании и валютном контроле
      14. XIV. Понятие валютных ценностей
      15. XV. Валютные операции: общие понятия
      16. XVI. Субъекты валютных правоотношений
   5. Тема 8. Правовые основы страхования в РФ
      1. I. Страховое дело в РФ
      2. II. Закон РФ «О страховании» от 27.11.92 года
      3. III. Обязательное и добровольное страхование. Личное и имущественное страхование
      4. IV. Надзор за страховой деятельностью
      5. V. Лицензирование страховой деятельности

Тема 1. Предмет метод и система финансового права

I. Понятие государственных финансов

Государственные финансы — экономическая категория, которая выражает определенную группу экономических отношений, появление которых связано с двумя условиями:

1. Развитие товарно-денежных отношений;

2. Возникновение государства.

Термин «государственные финансы» — стоимостная категория, которая связана с количеством общественно необходимого труда для производства товара, работы или услуги.

Основными институтами государственных финансов являются:

— деньги,

— займ,

— кредит,

— бюджет,

— налоги,

— страхование.

Первыми из этих институтов появились институты налога займа.

Государственные финансы в обществе и государстве выполняют две важные функции:

1. Они являются инструментом распределения совокупного общественного продукта, в том числе той его части, которая называется национальный доход.

2. Они являются средством контроля за производством и распределением материальных благ в обществе.

II. Понятие финансовой деятельности государства

Финансовая деятельность государства — деятельность его органов и учреждений и по решению двух задач:

1. Распределение и перераспределение национального дохода как части совокупного общественного продукта;

2. Осуществление финансового контроля.

Формами решения этих задач являются:

— формирование бюджета как вторичного распределения фонда денежных средств, собранных государством, целью направления их в оборот (бюджет — это финансовый план государства, состоящий из двух частей: государственных доходов и государственных расходов);

— налогообложение;

— кредитование;

— страхование;

— собственно финансовый контроль, который присутствует во всех вышеуказанных формах.

Таким образом, финансовая деятельность государства — это образование, распределение и использование государственных денежных фондов (бюджета, заемных средств, кредитов, полученных в банке, средств, полученных в результате страховой деятельности) для решения своих задач и функций.

III. Формы и методы осуществления финансовой деятельности государства

Основными формами финансовой деятельности государства с экономической точки зрения являются:

1) бюджетное финансирование — безвозмездный и бесплатный отпуск денежных средств;

2) кредитование — возвратный и платный отпуск денежных средств;

3) финансовый контроль.

С правовой точки зрения формами финансовой деятельности государства являются финансово-правовые акты, которые подразделяются на:

а) законодательные акты;

б) финансово-плановые акты:

— бюджет;

— бюджет государственного социального страхования;

— кредитный и кассовый планы Центрального банка;

— кредитные планы коммерческих банков;

— финансовые планы органов социального страхования;

— финансовые планы министерств и ведомств;

— финансовые планы (баланс) предприятий и их объединений;

— сметы учреждений и других организаций, состоящих на бюджете.

Основными методами осуществления финансовой деятельности со стороны государства являются:

— налоговый (под которым понимаются обязательные платежи в бюджет);

— метод налоговых доходов (то есть добровольное взимание платежей в бюджет государства за выполнение какой-либо функции).

Финансовый контроль в государстве раньше был тотальным, так как экономика была государственно-плановой. В настоящее время финансовый контроль стал отраслевым, его осуществляют следующие органы:

1) Министерство по налогам и сборам и налоговая полиция контролируют уплату налогов;

2) Федеральное казначейство Министерства Финансов контролирует расходование средств бюджетными организациями;

3) Аудиторские организации, осуществляющие деятельность под методическим руководством Министерства Финансов;

4) Банки во главе с Центробанком также являются агентами валютного и финансового контроля. Они контролируют финансовую деятельность коммерческих структур;

5) Счётная палата Федерального Собрания осуществляет высший контроль высшего представительного органа власти за расходованием бюджетных средств;

6) Министерство Финансов организует общую деятельность по финансовому контролю, в том числе организацию бухгалтерского учета.

IV. Система и правовое положение органов‚ осуществляющих финансовую деятельность в РФ

В сфере финансов в России действует два вида органов:

1) органы общей компетенции:

— Президент;

— Правительство;

— главы администраций и их аппараты в субъектах РФ и на местах,

2) органы специальной компетенции:

— Министерство финансов РФ, в рамках которого действует Федеральное Казначейство;

— налоговая служба;

— налоговая полиция;

— Российская финансовая корпорация, созданная на основе Указа Президента от 15.03.93 г. для обеспечения связи бюджета с коммерческими структурами;

— банки или кредитная система, к которой относится ЦБ, коммерческие банки и парабанковские учреждения;

— Счетная палата Федерального Собрания;

— межведомственный совет по государственному контролю, обеспечению своевременности и полноты сбора налогов и других платежей в федеральный бюджет;

— Федеральная служба по валютному и экспортному контролю;

— Росстрахнадзор;

— государственный таможенный комитет.

Их правовое положение определяется особенной частью административного права.

V. Роль финансового права России

С помощью финансового права, как самостоятельной комплексной отрасли права, государство решает задачи собирания, распределения и использования необходимых ему денежных средств для осуществления своих задач и функций. Кроме того, с помощью финансового права государство поддерживает себя и обеспечивает контроль за денежно-финансовым обращением в стране.

Финансовое право имеет дело со специфическим объектом правового регулирования — денежными отношениями, в которых под деньгами понимается особый товар, являющийся эквивалентом и мерой измерения стоимости других товаров.

VI. Место финансового права в системе права России

Раньше финансовое право было частью административного права, которое в свою очередь выделилось из конституционного (государственного) права. В настоящее время оно является самостоятельной комплексной правовой отраслью, предметом которой являются финансовые отношения между различными субъектами (государством и его органами, юридическими и физическими лицами).

Метод правового регулирования в финансовом праве — императивный.

Властные структуры при исполнении своих функций используют властный (императивный) метод, с помощью которого государство формирует свою казну (бюджет), что обеспечивает в нашей стране перераспределение под контролем государства большей половины совокупного общественного продукта и национального дохода.

Финансовое право (ФП) — совокупность правовых норм, регулирующих собирание, распределение и использование государством необходимых ему денежных средств для решения своих задач и функций.

Финансовое право имеет общую и особенную части. Его нормы содержатся во многих источниках (в том числе и из других отраслей права), что и делает отрасль комплексной.

Финансовое право не кодифицировано, и его систематизация идет методом инкорпорации путем издания различных справочников и сборников в сфере регулирования институтов прежде всего особенной части.

Институты общей части:

— основные принципы финансовой деятельности;

— правовые формы и методы финансовой деятельности;

— система государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение полномочий между ними;

— формы и методы осуществления государством финансового контроля.

Основные институты особенной части:

— государственный бюджет;

— финансы государственных предприятий и отраслей народного

хозяйства;

— государственные доходы (прежде всего налоги);

— государственный кредит;

— государственное страхование;

— государственные расходы;

— банковский кредит;

— расчеты (в том числе безналичные);

— денежное обращение;

— валютная монополия.

VII. Конституционные нормы и финансовое право

Основные конституционные нормы финансового права закреплены в ст. 71—72 Конституции РФ‚ в которых идет разграничение предметов ведения РФ и ее субъектов.

Ст. 71 относит к предметам ведения РФ:

— установление правовых основ единого рынка (эти задачи решает Г К РФ);

— финансовое, кредитное и таможенное регулирование;

— денежную эмиссию;

— основы ценовой политики;