автордың кітабын онлайн тегін оқу БУХ.1С, журнал, №4–2025
НОВОСТИ
2 апреля состоится бесплатный Единый семинар 1С
Стартует новый сезон конкурса «Лучший пользователь 1С»
Изменены форматы книг покупок и продаж
Уточнены КС для декларации по УСН
Изменения в правилах маркировки и новые эксперименты
Новое в применении онлайн-касс с 1 марта
Утвержден единый электронный формат счета на оплату
Сокращен перечень оснований для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ
Формат уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество
Новая форма декларации по акцизам на нефтепродукты
Уточнен перечень услуг международных аэропортов со ставкой НДС 0 %
Самые последние новости
2 апреля состоится бесплатный Единый семинар 1С
Фирма «1С» приглашает в среду, 2 апреля 2025 года, на Единый семинар для бухгалтеров и руководителей.
В ходе семинара эксперты фирмы «1С» расскажут о важных изменениях законодательства с 2025 года и их поддержке в программах системы «1С:Предприятие 8»: НДС на УСН — практика применения (учет, счета-фактуры, ККТ); изменения в порядке работы с ККТ в 2025 году; искусственный интеллект и другие сервисы ИТС в помощь бухгалтеру; отчетность за I квартал 2025 в условиях налоговой реформы; ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», практика работы в 1С-ЭДО; изменения в работе с персональными данными (152-ФЗ).
С программой Единого семинара можно ознакомиться на сайте es.1c.ru.
Единый семинар начнется в 10:00 по местному времени. Участие бесплатное.
Подробная информация и регистрация — по ссылке es.1c.ru.
Стартует новый сезон конкурса «Лучший пользователь 1С»
Фирма «1С» объявляет о старте 2 апреля 2025 года Всероссийского конкурса «Лучший пользователь 1С».
Конкурс является преемником конкурса «Лучший пользователь 1С:ИТС», который фирма «1С» проводила 12 лет.
Соревнование проводится в двух номинациях: «Бухгалтерия организации» и «Бухгалтер-аутсорсер».
Конкурс «Лучший пользователь 1С» — это отличная возможность:
• проверить и подтянуть профессиональные знания;
• интересно и с пользой провести время;
• побороться за призы.
К участию приглашаются бухгалтеры коммерческих организаций, руководители и специалисты бухгалтерских (аутсорсинговых) компаний, бухгалтеры-аутсорсеры, бухгалтеры-фрилансеры, ИТ-специалисты, консультанты по бухгалтерскому учету и любые другие пользователи 1С.
В финале примут участие 20 лучших конкурсантов: 15 — в номинации «Бухгалтер организации» и 5 — в номинации «Бухгалтер-аутсорсер». Победители получат денежные призы и подарки.
Приз за первое место — 300 000 руб. и ноутбук.
Конкурс проводится в три этапа:
• со 2 апреля по 31 июля — отборочный тур;
• в сентябре — региональный тур (1 день, о точной дате мы сообщим дополнительно, следите за новостями на сайте thebest.1c.ru);
• финал — в октябре в г.Тюмень (поездку оплачивает фирма «1С»).
Участие бесплатное. Зарегистрироваться могут все желающие (за исключением сотрудников фирмы «1С» и фирм-франчайзи «1С») на официальном сайте конкурса «Лучший пользователь 1С» по ссылке thebest.1c.ru.
Всем участникам предоставляется полный доступ к Информационной системе 1С:ИТС (its.1c.ru).
Изменены форматы книг покупок и продаж*
ФНС России внесла изменения в электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним, утв. приказом от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@ (приказ от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@, действует с 01.07.2025).
ФНС России в письме от 18.03.2025 № ЕА-4-26/2905@ поручила налоговым органам обеспечить прием документов по новому формату с 01.04.2025.
Напомним, указанные форматы необходимы для представления книг покупок, продаж при истребовании ИФНС документов в рамках налоговой проверки.
Уточнены КС для декларации по УСН*
В письме от 28.12.2024 № СД-4-3/14759@ ФНС России уточнила контрольные соотношения (КС) показателей для декларации по УСН, утв. приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, с учетом изменений законодательства — 2025, согласно которым организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС и освобождаются от уплаты этого налога только в случае, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также с 01.01.2025 для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», изменился порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Изменения в правилах маркировки и новые эксперименты*
Правительство РФ внесло поправки в правила маркировки отдельных видов технических средств реабилитации (ТСР), утв. Постановлением от 31.05.2024 № 744 (Постановление от 25.02.2025 № 221).
Нереализованные остатки ТСР, которые были произведены (ввезены) и введены в оборот до 01.10.2024, можно промаркировать до 31.08.2025 (включительно). Ранее — до 28.02.2025 (включительно).
В правила маркировки упакованной воды, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.05.2021 № 841 (с изменениями и дополнениями), внесены изменения, которые смягчают требования к переходу на поэкземплярную прослеживаемость упакованной воды (Постановление от 28.02.2025 № 245). Переход на поэкземплярный учет планировался с 01.03.2025. Согласно поправкам, сведения в поэкземплярном формате передаются в отношении упакованной воды, произведенной с 01.03.2025. Если упакованная вода произведена до 28.02.2025 (включительно), сохраняется действующий режим передачи сведений — в рамках объемно-сортового учета.
Правительство РФ решило запустить эксперименты по маркировке отдельных видов:
• автомобильных запасных (сменных) частей — с 25.02.2025 по 28.02.2026 (Постановление от 22.02.2025 № 202);
• сладостей и кондитерских изделий, упакованных в потребительскую упаковку, — с 01.03.2025 по 31.08.2025 (Постановление от 22.02.2025 № 203).
Напомним также, что с 01.03.2025:
• установлена поэкземплярная прослеживаемость в отношении продукции в кегах, произведенной или ввезенной в РФ с указанной даты (Постановление Правительства РФ от 01.06.2024 № 746). При этом в универсальном передаточном документе указывается в том числе информация о месте осуществления деятельности (МОД);
• вступили в силу требования по обязательной проверке офлайн в рамках разрешения продаж по товарным группам (молоко и молочная продукция, антисептики, духи, шины и др.).
В «1С:Предприятии 8» поддерживается маркировка товаров в соответствии с законодательством РФ. О поддержке изменений и сроках реализации см. в «Мониторинге законодательства».
Об отражении в 1С отгрузки пива и перемещения между МОД см. здесь.
Новое в применении онлайн-касс с 1 марта
С 01.03.2025 вступили в силу поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Закон № 54-ФЗ) о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), которые изменили правила применения онлайн-касс и порядок выдачи кассовых чеков для организаций и ИП (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ, далее — Закон № 274-ФЗ).
Согласно новым нормам, пользователи ККТ могут передавать покупателям кассовые чеки, в том числе через специальный электронный сервис ФНС «Мои чеки онлайн».
В программах 1С возможность отправки чека в личный кабинет пользователя сервиса «Мои чеки онлайн» реализована давно. Каких-либо дополнительных настроек в программах в связи с принятием Закона № 274-ФЗ делать не требуется.
Также по новым правилам применять ККТ теперь нужно при расчетах с использованием СБП (система быстрых платежей).
Пользователи онлайн-касс в сфере общественного питания с 01.03.2025 должны выдавать покупателю бумажные чеки до момента расчета. В связи с этим ФНС подготовила рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания.
ФНС России до обновления внешнего программного обеспечения учетных систем общепита (3–4 месяца) поручила налоговым органам не наказывать организации и ИП сферы общепита за ошибки при применении ККТ по новым правилам (письмо от 25.02.2025 № АБ-4-20/1906@).
Обращаем внимание, новые требования Закона № 54-ФЗ поддержаны в решении «1С:Ресторан» начиная с версии 2.3.21.37 от 24.02.2025.
Новый функционал позволяет выдать кассовый чек клиенту до момента расчета. Такой чек подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания.
Об изменениях в применении онлайн-касс с 2025 года см. здесь.
Рекомендуем всем желающим ознакомиться с видеозаписью онлайн-лекции А.А. Сорокина (ФНС России) «Практика применения ККТ, изменения в работе с 1 марта 2025 года» — см. в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория по ссылке its.1c.ru/lector/21056782.
Утвержден единый электронный формат счета на оплату*
ФНС России утвердила для организаций и ИП единый формат представления счета на оплату в электронной форме (приказ от 20.01.2025 № ЕД-7-26/29@, действует с 20.03.2025). Документ содержит XML-формат представления счета на оплату в электронной форме (версия 1.01).
Как ранее пояснили в ФНС, единый формат счета разработан, в частности, в целях:
• предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на представление документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в неизменном виде;
• сокращения документооборота, времени на ведение учета и контрольных процедур;
• улучшения взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.
В программах системы «1С:Предприятие 8» единый электронный формат счета на оплату поддержан давно, по проекту приказа ФНС России.
Сокращен перечень оснований для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ
Приказом от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@ ФНС России сократила количество оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), утв. приказом от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@.
Так, с 14.03.2025 адрес массовой регистрации не является основанием для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ.
См. на сайте buh.ru подробнее, как ФНС проверяет сведения в ЕГРЮЛ с 14.03.2025.
Формат уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество*
В письме от 14.02.2025 № БС-4-21/1511 ФНС России привела рекомендуемый электронный формат представления уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организации, утв. приказом от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@.
Напомним, представлять такие уведомления должны организации, состоящие на учете в нескольких налоговых инспекциях в пределах одного региона по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.
В уведомлении организация информирует региональное УФНС о выбранной инспекции в пределах региона, куда будет представляться единая налоговая декларация по всем объектам.
Новая форма декларации по акцизам на нефтепродукты*
Приказом от 31.01.2025 № ЕД-7-3/65@ ФНС России утвердила новую форму, формат представления и порядок заполнения декларации по акцизам на бензин, дизтопливо, моторные масла, прямогонный бензин, средние дистилляты и пр.
Необходимость внесения поправок связана в том числе с введением с 01.01.2025 новых ставок акциза в отношении прямогонного бензина и изменением порядка применения вычета акциза налогоплательщиками, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).
По новой форме нужно отчитываться с представления декларации по акцизам на нефтепродукты за июнь 2025 года.
Уточнен перечень услуг международных аэропортов со ставкой НДС 0 %
Правительство РФ Постановлением от 26.02.2025 № 231 (действует с 01.04.2025) внесло изменения в перечень услуг международных аэропортов, к которым применяется нулевая ставка НДС (утв. Постановлением от 10.06.2019 № 749).
В обновленной редакции перечень включает услуги:
• по обеспечению взлета, посадки и стоянки воздушных судов;
• предоставлению аэровокзала (терминала);
• обеспечению транспортной безопасности;
• наземному обслуживанию воздушных судов, пассажиров, экипажей воздушных судов, обработке багажа, грузов и почты;
• техническому обслуживанию воздушных судов.
Самые последние новости
об изменениях в учете, налогообложении и автоматизации — на сайте buh.ru
Примечание
* О сроках реализации изменений законодательства в программах «1С:Предприятие 8» см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor.
Обновления
Актуальную информацию о текущих релизах программных продуктов фирмы «1С» см. releases.1c.ru/total.
Зарегистрированные пользователи «1С:Предприятия 8», имеющие действующий договор 1С:ИТС (информационно-технологического сопровождения, its.1c.ru/db/aboutitsnew), могут получить обновления:
• в сервисе 1С:Обновление программ на портале 1С:ИТС (portal.1c.ru);
• у партнеров фирмы «1С» (см. список официальных партнеров на сайте 1c.ru/partners).
Без договора 1С:ИТС обновления предоставляются только зарегистрированным пользователям базовых версий «1С:Предприятия 8».
Подробно об условиях и вариантах поддержки см. 1c.ru/rus/support/support.htm.
Пользователи программ «1С:Предприятие 8» (кроме базовых версий) имеют право на поддержку только по линии информационно-технологического сопровождения. Подробнее о тарифах ИТС см. v8.1c.ru/its/tarify.
В стоимость продуктов включен период льготного обслуживания, которое входит в стоимость поставки. По окончании этого периода обновление программ возможно только после оформления платного договора 1С:ИТС.
Пользователи программ в сервисе «1С:Предприятие через Интернет» (1cfresh.com) получают автоматические обновления в рамках своих тарифов и всегда работают в актуальных версиях приложений, т. к. их обновление выполняет провайдер сервиса — фирма «1С».
Информацию об обновлении вашей программы «1С:Предприятие 7.7» см. в личном кабинете на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/update.
Обращаем ваше внимание, в силу технических ограничений в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7» невозможно реализовать все изменения законодательства начиная с 2024 года. Планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности только в 2025 году.
Также будет поддержана возможность сдачи годовой отчетности только за 2025 год, но автоматическое заполнение показателей отчетности не гарантируется. С 2026 года не планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности. Рекомендуется перейти на современные прикладные решения системы «1С:Предприятие 8». Подробнее см. в Инфописьме от 25.10.2024 № 32303 по ссылке 1c.ru/news/info.jsp?id=32303.
Технологическая платформа «1С:Предприятие» 8.3
Мобильная платформа «1С:Предприятие» 8.3
«1С:ERP Управление предприятием» 2.5
«1С:ERP. Управление холдингом» 3.1
«Управление производственным предприятием» 1.3
«Комплексная автоматизация» 2.5
«Управление холдингом» 3.2
«Управление торговлей» (ПРОФ, базовая) 11.5
«Управление нашей фирмой» (ПРОФ, базовая) 3.0
«Документооборот» (КОРП, ПРОФ) 2.1
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 3.0
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 2.1
«Документооборот государственного учреждения» 3.0
«Документооборот государственного учреждения» 2.1
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 3.0
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 2.1
«Деньги» 2.0
«1С:Касса» 4.0
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«1С:Гаражи» 3.0
«Зарплата и управление персоналом» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Бухгалтерия государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 2.0
«Бухгалтерия некоммерческой организации» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«Бюджет муниципального образования» 1.3
«Государственные и муниципальные закупки» 1.1
Изменения в применении онлайн-касс в 2025 году
В 2025 году действуют значимые изменения законодательства РФ, касающиеся организаций и предпринимателей, применяющих онлайн-кассы. По новым правилам с 01.01.2025 для организаций и ИП, применяющих УСН, которые стали плательщиками НДС и применяют ставки 5 и 7 %, эти ставки должны указываться в кассовых чеках. С 01.03.2025 значительно изменились правила применения онлайн-касс. Поправки затронули в том числе работу с онлайн-кассами на рынках, ярмарках, выставках, при выдаче кассовых чеков в общепите. Уточнен порядок регистрации и снятия с регистрации контрольно-кассовой техники (ККТ). В этой статье эксперты 1С рассказывают о наиболее важных новшествах. О поддержке изменений законодательства о применении ККТ можно узнать в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/kkt.
Новые ставки НДС в кассовом чеке для упрощенцев с 2025 года
Новое в применении кассовой техники с 1 марта 2025 года
Применение онлайн-касс на рынках, ярмарках, выставках
Новые обязанности управляющих рынком компаний
Образовательные и спортивные услуги освобождены от ККТ
Передача кассового чека покупателю
Кассовые чеки в общепите
Расчеты через СБП с применением онлайн-касс
Новые правила регистрации онлайн-кассы
Дополнительное основание для снятия онлайн-кассы с регистрации
Новые ставки НДС в кассовом чеке для упрощенцев с 2025 года
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН с доходом за 2024 год более 60 млн руб. становятся плательщиками НДС (кроме лиц, освобожденных от НДС) (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг) упрощенцы вправе по общей ставке НДС 20 % (10 %) или по пониженной ставке 5 % (7 %). ФНС России утвердила поправки в форматы фискальных документов, утв. приказом от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (приказ от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@).
Так, с 01.01.2025 реквизит «ставка НДС (тег 1199)» дополнен новыми значениями — 7 («НДС 5 %»), 8 («НДС 7 %»), 9 («НДС 5/105»), 10 («НДС 7/107»).
Кроме того, предусмотрены новые реквизиты кассового чека — «суммы НДС чека (тег 1115)», «сумма НДС чека (тег 1119)», «сумма НДС (тег 1120)».
В реквизите «суммы НДС чека (тег 1115)» упрощенцы указывают применяемую при расчете ставку НДС («НДС 5 %», «НДС 7 %», «НДС 5/105», «НДС 7/107»), а также сумму НДС по каждой ставке. Для этого предназначены реквизиты «ставка НДС (тег 1199)», «сумма НДС чека (тег 1119)», «сумма НДС (тег 1120)».
Реквизит «суммы НДС чека (тег 1115)» включается в печатный кассовый чек (БСО) в случаях расчетов между организациями и (или) ИП и может не включаться в иных случаях.
Ранее ФНС России отметила, что если разработчики к 01.01.2025 не выпустят обновленное программное обеспечение для ККТ, поддерживающее льготные ставки по НДС, то пользователи вправе продолжить формировать кассовые чеки с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105)» и «сумма расчетов без НДС (тег 1183)» до выхода обновления. Сумма расчета при этом должна включать НДС по ставке 5 или 7 %. После выхода обновления для ПО пользователи должны формировать кассовые чеки с указанием пониженных ставок НДС (письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
В программах системы «1С:Предприятие 8» необходимые изменения, связанные с указанием ставки НДС в чеках, реализованы.
О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/fc33cf5f-bdf1-11ef-8cde-005056bea45e.htm.
Обратите внимание, чтобы соблюсти требования законодательства о применении ККТ, необходимо не только обновить версию программы 1С, но и установить подготовленную разработчиком ККТ обновленную прошивку на применяемую модель кассового аппарата, а также установить соответствующий интеграционный драйвер 1С.
Всем ли нужно обновлять прошивку ККТ для указания в чеках ставок НДС 5 и 7 %, что делать, если производитель ККТ не поддержал последние изменения ФФД, см. в видеозаписи онлайн-лекции от 13.03.2025 А.А. Сорокина, заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России, «Практика применения ККТ, изменения в работе с 1 марта 2025 года» по ссылке its.1c.ru/lector/21056782.
Также см. видеозапись онлайн-лекции от 23.01.2025 А.А. Сорокина (ФНС России) «ККТ, ответы на частые вопросы, применение ставок 5 и 7 % на УСН» по ссылке its.1c.ru/lector/21056763. Видеозаписи доступны для просмотра всем желающим.
Новое в применении кассовой техники с 1 марта 2025 года
С 01.03.2025 правила использования онлайн-касс изменились: поправки включают особенности применения онлайн-касс на розничных рынках и ярмарках, а также при выдаче кассовых чеков в общепите. Рассмотрим подробнее эти и другие изменения (Федеральные законы от 08.08.2024 № 273-ФЗ, 274-ФЗ, 284-ФЗ, далее — Законы № 273-ФЗ, 274-ФЗ, 284-ФЗ).
ПРИМЕНЕНИЕ ОНЛАЙН-КАСС НА РЫНКАХ, ЯРМАРКАХ, ВЫСТАВКАХ
До 01.03.2025 работать без ККТ можно было при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли. Исключение составляет торговля через находящиеся в этих местах магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие торговые места, аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ в ред. до 01.03.2025).
Это правило с 01.03.2025 отменилось. С указанной даты работать без онлайн-кассы на розничном рынке, ярмарке, выставке могут торгующие в розницу организации и ИП на ЕСХН с условием, что передача товара происходит сразу. При этом продажа должна осуществляться не более чем на трех торговых местах, совокупная площадь которых (включая места хранения) не может превышать 15 кв. м (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Льгота не касается тех, кто торгует с использованием автоматического устройства для расчетов (например, торговый автомат), а также продает маркированные или подакцизные товары (п.п. 8, 8.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Кроме того, не применять онлайн-кассу вправе (п.п. 2.3, 2.4 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы (кроме сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов) при торговле в розницу, при которой передача товара происходит в момент заключения договора (с 02.09.2025 льгота отменяется) (п. 3 ст. 3 Закона № 273-ФЗ);
• ИП на ПСН, торгующие на ярмарках выходного дня (число торговых мест не более 50), которые занимаются:
◦ изготовлением и ремонтом металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
◦ изготовлением изделий народных художественных промыслов;
◦ производством и реставрацией ковров и ковровых изделий;
◦ деятельностью в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
◦ охотой, отловом и отстрелом диких животных;
◦ розничной торговлей (через объекты без торгового зала) или общепитом (через объекты с залом обслуживания и без него);
◦ производством кожи и изделий из кожи;
◦ сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
◦ переработкой и консервированием фруктов и овощей;
◦ производством молочной продукции;
◦ растениеводством (в т. ч. оказывают услуги в этой области);
◦ производством хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
◦ рыболовством и рыбоводством;
◦ животноводством (в т. ч. оказывают услуги в области животноводства);
◦ помолом зерна, производством муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков.
Остальные налогоплательщики, которые до 01.03.2025 были вправе не применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках, выставках), с 01.03.2025 должны оформлять кассовые чеки. Организации (ИП), до 01.03.2025 правомерно не применявшие ККТ при торговле, могут не указывать в кассовом чеке наименование товара и его количество до 01.01.2026 (п. 2 ст. 3 Закона № 273-ФЗ).
1С:ИТС
О применении онлайн-касс при торговле на розничных рынках и ярмарках см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/kkt/content/178/hdoc.
НОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ УПРАВЛЯЮЩИХ РЫНКОМ КОМПАНИЙ
Управляющие рынком компании при заключении договоров о предоставлении торговых мест с 01.03.2025 должны требовать у продавца копию карточки регистрации онлайн-кассы (если кассовая техника должна применяться). Предоставление и (или) использование торговых мест без зарегистрированной (перерегистрированной) по адресу рынка ККТ запрещается (пп. «б», «г» п. 2 ст. 2 Закона № 273-ФЗ).
Кроме того, ежемесячно на сайте ФНС России управляющая рынком компания обязана проверять наличие у продавцов зарегистрированной (перерегистрированной) по адресу рынка ККТ. Если ККТ у продавца нет, его следует уведомить о необходимости устранить нарушение. С момента выявления нарушения управляющая рынком компания должна запретить организации (ИП) вести торговлю.
Если нарушение не устранено в течение 15 рабочих дней, управляющая рынком компания должна в одностороннем порядке расторгнуть договор о предоставлении торгового места (пп. «б» п. 1 ст. 2 Закона № 273-ФЗ).
За невыполнение этих требований с 01.03.2025 для управляющих рынками компаний вводится административная ответственность. Возможно предупреждение или штраф (п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 284-ФЗ):
• для должностных лиц — в размере от 40 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение — от 50 000 до 80 000 руб.);
• для организаций — от 100 000 до 300 000 руб. (за повторное нарушение — от 300 000 до 1 млн руб.).
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ И СПОРТИВНЫЕ УСЛУГИ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ ККТ
С 01.03.2025 работать без ККТ могут ИП, основным видом деятельности которых является оказание образовательных услуг (необходима лицензия) или услуг в области физической культуры и спорта (п. 13 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). До 01.03.2025 льгота была ориентирована только на организации. Как и ранее, льгота применяется только по расчетам в безналичном порядке, без предъявления электронного средства платежа. При наличных расчетах и безналичных расчетах с предъявлением электронного средства платежа нужно применять ККТ.
ПЕРЕДАЧА КАССОВОГО ЧЕКА ПОКУПАТЕЛЮ
При расчетах с покупателем необходимо выдать ему бумажный кассовый чек и (или) направить его в электронном виде на предоставленный до момента расчета абонентский номер либо e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
В то же время закон разрешает вместо электронного кассового чека направить покупателю сведения, идентифицирующие кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумму, дату и время расчета, ФПД (фискальный признак документа)), и адрес сайта, где кассовый чек можно скачать бесплатно (п. 3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Дополнительно с 01.03.2025 с согласия покупателя продавец также вправе передать кассовый чек через сервис ФНС России «Мои чеки онлайн». Для этого до момента расчета необходимо узнать у покупателя его абонентский номер или e-mail. Пройдя регистрацию, покупатель сможет получить кассовый чек из хранилища через сайт налоговой службы или мобильное приложение «Мои чеки». В результате у покупателя будет информация обо всех направленных на его абонентский номер (или e-mail) кассовых чеках (пп. «б» п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 3 Закона № 274-ФЗ).
В программах 1С возможность отправки чека в личный кабинет пользователя сервиса «Мои чеки онлайн» реализована давно. Каких-либо дополнительных настроек в программах в связи с принятием Закона № 274-ФЗ делать не требуется.
КАССОВЫЕ ЧЕКИ В ОБЩЕПИТЕ
Для организаций (ИП) общепита с 01.03.2025 изменился порядок применения ККТ при расчетах в присутствии клиента. Пользователю придется печатать кассовый чек и выдавать его клиенту еще до момента оплаты, а именно — после того, как последний согласится оплатить счет (п. 5.11 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, кассовый чек подтверждает предстоящий прием денежных средств. Сама кассовая техника может находиться на месте размещения наличных денежных средств, используемых пользователем для выдачи (возврата) покупателям (клиентам).
К примеру, в случае обслуживания потребителя за прилавком сначала формируется заказ и выдается бумажный кассовый чек (на «полный расчет»), а затем происходит оплата и выдача заказа. Примеры оформления кассовых чеков в общепите можно найти на сайте ФНС России.
На сайте buh.ru см. также о новом порядке выдачи кассовых чеков с 01.03.2025. Также обращаем внимание, что новые правила применения ККТ в сфере общепита, действующие с 01.03.2025, поддержаны в программе «1С:Ресторан» начиная с версии 2.3.21.37 от 24.02.2025.
РАСЧЕТЫ ЧЕРЕЗ СБП С ПРИМЕНЕНИЕМ ОНЛАЙН-КАСС
С 01.03.2025 обязанность применять ККТ при расчетах в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа распространяется также на расчеты, осуществляемые путем перевода денежных средств с использованием СБП (система быстрых платежей) (включая расчеты с применением автоматического устройства) (п. 2.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Таким образом, если физлицо производит оплату товаров, работ, услуг через СБП, то продавец должен применять ККТ. Ранее на это указывал Минфин России (письмо от 02.12.2022 № 30-01-15/118261).
Что касается расчетов между организациями (ИП), отметим следующее. По закону не оформлять кассовый чек разрешается при расчетах между организациями (ИП) в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (например, платежной карты) (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Из поправок, внесенных Федеральным законом от 08.08.2024 № 274-ФЗ, не совсем ясно, касаются ли они только применения ККТ при расчетах через СБП с предъявлением электронных средств платежа (ЭСП) или же распространяются на все расчеты через СБП (в т. ч. без предъявления ЭСП).
Напомним, ранее у ФНС России была следующая позиция: при расчетах через СБП без предъявления ЭСП ККТ можно не применять. Однако если расчет производится с предъявлением ЭСП, необходимо оформить кассовый чек (письмо ФНС России от 15.06.2022 № ЗГ-3-20/6261@).
НОВЫЕ ПРАВИЛА РЕГИСТРАЦИИ ОНЛАЙН-КАССЫ
До 01.03.2025 при регистрации онлайн-кассы пользователь должен направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Затем необходимо сформировать отчет о регистрации и направить в налоговый орган содержащиеся в нем сведения (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
С 01.03.2025 при регистрации ККТ разрешается не представлять в налоговый орган сведения из отчета о регистрации, если такой отчет направлен контролерам через оператора фискальных данных (ОФД). Это возможно только при регистрации кассовой техники, которая передает сведения контролерам через ОФД в онлайн-режиме. Кроме того, при перерегистрации ККТ пользователь вправе не подавать в налоговую инспекцию заявление о перерегистрации, а вместо этого направить через ОФД отчет об изменении параметров регистрации (п.п. 3.1, 4.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
Карточку регистрации ККТ (о снятии с регистрации ККТ) с 01.03.2025 налоговая инспекция направит пользователю в течение 5 рабочих дней (ранее срок составлял 10 рабочих дней) (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
Отметим, что в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.152 упрощен порядок подключения и настройки всех видов ККТ.
Помощник подключения кассы доступен из карточки склада по гиперссылке Добавить кассу; из списка подключенных касс по кнопке Добавить кассу; из баннера Касса не подключена (простой интерфейс, раздел Товары — Продажи — Розничные продажи).
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ОСНОВАНИЕ ДЛЯ СНЯТИЯ ОНЛАЙН-КАССЫ С РЕГИСТРАЦИИ
Налоговая инспекция вправе снять с регистрации онлайн-кассу в одностороннем порядке (без заявления пользователя), если истек срок действия ФН или организация (ИП) прекращает деятельность (внесена запись в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)) (п.п. 16, 18 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
С 01.03.2025 снять ККТ с регистрации в одностороннем порядке инспекторы также смогут, если пользователь не предоставил доступ к ККТ при проведении контрольных мероприятий. Повторно зарегистрировать такую ККТ можно будет только после предоставления доступа к ней (п. 19 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, действующий с 01.03.2025).
На сайте buh.ru см. также полезные материалы о применении ККТ:
• Новый порядок выдачи кассовых чеков с 1 марта 2025 года;
• Новые правила применения ККТ на розничных рынках с 1 марта 2025 года;
• ФНС объяснила, как предприятиям общепита применять ККТ с 1 марта 2025 года;
• Как подключить и настроить онлайн-кассу в «1С:Бухгалтерии 8»;
• Упрощение подключения и настройки всех видов ККТ в «1С:Бухгалтерии 8»;
• Ответы на вопросы по применению онлайн-касс.
1С:ИТС
В подборке «Онлайн-кассы» по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:877:hdoc можно найти еще больше полезных материалов экспертов 1С о регистрации и применении ККТ, комментарии законодательства, обзоры писем и судебной практики, инструкции по подключению и работе с онлайн-кассами в 1С, ответы аудиторов на вопросы по онлайн-кассам, видеозаписи онлайн-лекций о ККТ и др. ■
Возврат товара в «1С:Бухгалтерии 8» с 2025 года при УСН и ставке НДС 20 %
По нормам НК РФ с 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН должны уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС при превышении 60 млн руб. дохода за 2024 год. В зависимости от величины дохода применяются пониженные ставки НДС 5 или 7 %, а также общие ставки 20 % (10 %). При основных ставках 20 % (10 %) налогоплательщики УСН имеют право на все виды налоговых вычетов, предусмотренные главой 21 НК РФ, в том числе и на вычет суммы налога, предъявленной покупателю и уплаченной в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) или отказа от них. В этой статье эксперты 1С рассказывают об отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» возврата товара при применении УСН и ставки НДС 20 %.
Отражение возврата товара от покупателя при УСН и ставке НДС 20 %
Пример 1
Отражение возврата товара продавцу при УСН и ставке НДС 20 %
Пример 2
В прошлых номерах 1 (январь), 2 (февраль) на стр. 22 и 14 «БУХ.1С» за 2025 год рассматривались вопросы отражения в «1С:Бухгалтерии 8» операций приобретения и реализации товаров при применении УСН и ставки НДС 5 % (7 %) и 20 % (10 %). Ознакомиться с указанными статьями можно также на сайте buh.ru:
• Покупка и продажа товаров на УСН при применении НДС 5 или 7 %;
• Учет в «1С:Бухгалтерии 8» товаров с 2025 года при УСН и ставке НДС 20 %.
Отражение возврата товара от покупателя при УСН и ставке НДС 20 %
Порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» операций по возврату товара от покупателя при применении УСН и ставки НДС 20 % рассмотрим на примере.
Пример 1
Организация ООО ФИРМА «Электротовары» (продавец), применяющая c 01.01.2025 УСН и основные ставки НДС (20, 10 %), согласно договору с организацией ООО «Стиль» (покупатель), применяющей общий режим налогообложения (ОСНО), совершила следующие хозяйственные операции:
• 03.02.2025 получила от покупателя предварительную оплату в размере 50 %;
• 10.02.2025 реализовала товары покупателю на сумму 117 600,00 руб. (в т. ч. НДС 20 % — 19 600,00 руб.);
• 14.02.2025 получила окончательную оплату за товары.
О реализации товаров покупателю и об учете поступившей оплаты см. в № 2 (февраль), стр. 19 «БУХ.1С» за 2025 год и на сайте buh.ru.
15.02.2025 покупатель вернул часть товаров по причине выявления брака. Последовательность операций приведена в таблице 1.
Таблица 1
Согласно пункту 5 статьи 171, пункту 4 статьи 172 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, принимаются к вычету в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Такие вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с даты возврата или отказа.
В соответствии с пунктом 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу — налогоплательщику НДС рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.
Организации (ИП), применяющие УСН и основные ставки НДС (20, 10 %), имеют право на вычет исчисленной суммы НДС при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг). В этом случае они регистрируют в книге покупок выставленные корректировочные счета-фактуры. Сведения из книги покупок выгружаются в декларацию по НДС (п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
1С:ИТС
Комментарий к методическим рекомендациям ФНС России по НДС для УСН, приведенным в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. В этом же разделе по ссылке its.1c.ru/db/answerstax/content/4777/hdoc см. ответы на частые вопросы об уплате НДС при УСН с 2025 года.
Для отражения возврата товаров от покупателя (операции 1.1 «Корректировка выручки от продажи товаров», 1.2 «Корректировка себестоимости товаров», 1.3 «Учет образовавшейся предоплаты», 1.4 «Корректировка начисленного НДС», 1.5 «Предъявление к вычету НДС по возвращенным товарам») необходимо создать документ Возврат товаров от покупателя (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи).
Рис. 1. Отражение возврата товара от покупателя
Документ Возврат товаров от покупателя можно сформировать из документа Реализация (акт, накладная, УПД) по кнопке Создать на основании.
На закладке Товары необходимо указать количество возвращенных товаров.
Также следует проверить правильность указания счетов расчетов на закладке Расчеты.
На закладке НДС необходимо установить, какой счет-фактура будет служить основанием для внесения записи в книгу покупок в части исчисленной при отгрузке суммы НДС, приходящейся на возвращенные товары. На основании рекомендаций ФНС России (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@) следует установить переключатель в положение Корректировочный счет-фактура, выданный покупателю (рекомендуется).
При таком положении переключателя внизу документа Возврат товаров от покупателя появляется возможность составления корректировочного счета-фактуры (рис. 1).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:
Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— сторно на себестоимость возвращенных бракованных товаров;
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— сторно на продажную стоимость возвращенных бракованных товаров;
Дебет 62.02 Кредит 62.01
— сторно на сумму засчитываемой предоплаты;
Дебет 90.03 Кредит 19.03
— сторно на сумму НДС, начисленную при отгрузке бракованных товаров;
Дебет 68.02 Кредит 19.03
— на сумму НДС, начисленную при отгрузке бракованных товаров и подлежащую налоговому вычету.
При выставлении покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров (в том числе в связи с возвратом части товаров) продавец принимает разницу в сумме НДС к вычету в налоговом периоде корректировки.
Поэтому в результате проведения документа Возврат товаров от покупателя выполняется запись в регистр накопления НДС предъявленный.
Приход в этот регистр — это потенциальная запись в книге покупок, расход — предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т. п.).
Для предъявления к налоговому вычету суммы НДС, исчисленной при отгрузке возвращенных товаров, вносится запись в регистр накопления НДС Покупки (раздел Покупки — подраздел НДС).
Также вносится запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I). Сумма в поле Расходы отражает уменьшение суммы, признанной в расходах по УСН, на стоимость возвращенных товаров.
Одновременно вносятся записи с видом движения «Приход» в регистр Расходы при УСН.
Также вносится запись в регистр Возвраты товаров.
Для выставления корректировочного счета-фактуры на возвращенные товары (операция 1.6 «Выставление корректировочного счета-фактуры») необходимо нажать на кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру внизу документа Возврат товаров от покупателя (рис. 1). При этом автоматически создается документ Корректировочный счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
Если в документе Возврат товаров от покупателя (рис. 1) переключатель под табличной частью будет находиться в состоянии УКД, то документ Корректировочный счет-фактура выданный будет автоматически сформирован после проведения документа Возврат товаров от покупателя. Перейти в новый документ Корректировочный счет-фактура выданный в этом случае можно:
• из списка связанных документов документа Возврат товаров от покупателя;
• по гиперссылке Все реквизиты формы Универсальный передаточный документ, которая открывается по гиперссылке строки УКД документа Возврат товаров от покупателя.
В новом проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный (рис. 2), который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Корректировка реализации.
Кроме того:
• в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ возврата товаров от покупателя;
• в поле Код вида операции (КВО) — значение «18», которое соответствует составлению корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения их количества (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
• переключатель Составлен будет стоять на значении На бумажном носителе, если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме. Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении В электронном виде;
• в строке Выставлен (передан контрагенту) будет проставлен флаг и указана дата регистрации документа Корректировка реализации, которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления корректировочного счета-фактуры. Если с покупателем заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператору электронного документооборота (ЭДО), указанная в его подтверждении.
В результате проведения документа Корректировочный счет-фактура выданный вносится регистрационная запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о выставленном покупателю корректировочном счете-фактуре.
С помощью кнопки Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный (рис. 2) можно просмотреть и распечатать корректировочный счет-фактуру (см. рис. 3).
Рис. 2. Выставление корректировочного счета-фактуры покупателю
Рис. 3. Печатная форма счета-фактуры выданного
В книге покупок за I квартал 2025 года (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее — Постановление № 1137) (раздел Отчеты — подраздел НДС) (рис. 4) будет зарегистрирован выставленный корректировочный счет-фактура № 3 от 15.02.2025 с кодом вида операции «18», который соответствует составлению корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
Рис. 4. Книга покупок за I квартал 2025 года
Если при возврате товаров образующаяся сумма переплаты не возвращается покупателю, а засчитывается в счет будущих поставок товаров, то такая сумма признается для целей исчисления НДС авансом, облагаемым НДС в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ (письма Минфина России от 11.07.2013 № 03-07-11/27047, от 31.08.2012 № 03-07-15/118).
Поскольку какие-либо разъяснения по порядку составления счета-фактуры на аванс, образующийся в результате уменьшения стоимости отгруженных товаров (в том числе в связи с возвратом), отсутствуют, заполнение такого счета-фактуры производится в общеустановленном порядке, для чего представляется правомерным:
• указать наименование товаров, в счет предстоящей поставки которых засчитывается данная сумма переплаты (пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137);
• не указывать номер платежно-расчетного документа, по которому изначально были получены суммы предоплаты, так как основанием для исчисления налога служит не непосредственное поступление денежных средств, а проведение корректировки реализации и зачет образовавшейся переплаты в счет предстоящих поставок (абз. 2 пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
Исчисленная с образовавшейся переплаты сумма НДС, зачтенная в счет будущей поставки товаров, будет отражена в книге продаж за тот налоговый период, в котором продавцом и покупателем согласовано уменьшение стоимости отгруженных товаров в связи с возвратом.
Отражение возврата товара продавцу при УСН и ставке НДС 20 %
Порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» операций по возврату товара продавцу при применении УСН и ставки НДС 20 % рассмотрим на примере.
Пример 2
Организация ООО ФИРМА «Электротовары» (покупатель), применяющая c 01.01.2025 УСН и основные ставки НДС (20, 10 %), согласно договору с организацией ООО «Торговый дом» (продавец), применяющей ОСНО, совершила следующие хозяйственные операции:
• 15.01.2025 перечислила предварительную оплату в размере 50 %;
• 22.01.2025 приобрела товары на сумму 174 000,00 руб.;
• 27.01.2025 произвела окончательную оплату за товары.
О приобретении товаров и учете перечисленной оплаты см. в № 2 (февраль), стр. 14 «БУХ.1С» за 2025 год и на сайте buh.ru.
29.01.2025 организация вернула часть товаров продавцу по причине выявления брака.
Последовательность операций приведена в таблице 2.
Таблица 2
В соответствии с пунктом 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу — налогоплательщику НДС рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.
Покупатель — налогоплательщик НДС, применяющий основные ставки НДС (20, 10%), при возврате товара, по которому ранее был принят к вычету входящий НДС, обязаны этот НДС восстановить. Это делается на основании корректировочного счета-фактуры продавца или первичных документов об уменьшении стоимости отгруженных товаров. Для восстановления в книге продаж регистрируется или корректировочный счет-фактура, полученный при возврате товара, или первичные документы об уменьшении стоимости отгруженных товаров, если такой документ поступил раньше (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).
Возврат товаров продавцу (операции 1.1 «Отнесение стоимости возвращенных товаров на расчеты по претензиям с поставщиком», 1.2 «Восстановление НДС со стоимости возвращенных товаров») регистрируется с помощью документа Возврат товаров поставщику (рис. 5), который можно сформировать из документа Поступление (акт, накладная, УПД) по кнопке Создать на основании. В новом документе, заполненном автоматически сведениями из документа Поступление (акт, накладная, УПД), необходимо уточнить количество возвращаемых товаров с соответствующих счетов учета.
Рис. 5. Отражение возврата товаров поставщику
На закладке Товары необходимо указать количество возвращаемых товаров.
Также следует проверить правильность указания счетов расчетов на закладке Расчеты.
На закладке НДС необходимо установить, какой счет-фактура будет получен от продавца.
На основании рекомендаций ФНС России (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@) следует установить переключатель в положение Корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика (рекомендуется).
При таком положении переключателя внизу документа Возврат товаров поставщику появляется возможность регистрации полученного от продавца корректировочного счета-фактуры (рис. 5).
После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись:
Дебет 76.02 Кредит 41.01
— на стоимость возвращенных бракованных товаров (без учета предъявленной суммы НДС);
Дебет 76.02 Кредит 68.02
— на сумму НДС, ранее принятую к вычету по приобретенным товарам и подлежащую восстановлению после возврата товаров поставщику.
В регистр НДС Продажи вносится запись на сумму НДС, ранее предъявленную к налоговому вычету и подлежащую восстановлению после возврата товаров поставщику.
Также вносится запись c видом движения «Расход» в регистр Расходы при УСН на стоимость возвращенных товаров.
Для регистрации полученного от поставщика корректировочного счета-фактуры (операция 1.3 «Регистрация полученного корректировочного счета-фактуры») необходимо в поля Корр. счет-фактура № и от документа Возврат товаров поставщику (рис. 5) ввести соответственно номер и дату входящего корректировочного счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.
При этом автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный (рис. 6), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.
Рис. 6. Получение корректировочного счета-фактуры от продавца
Поля документа Корректировочный счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Возврат товаров поставщику.
Кроме того:
• в поле Получен будет проставлена дата регистрации документа Возврат товаров поставщику, которую при необходимости следует заменить на дату фактического получения корректировочного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором ЭДО, указанная в его подтверждении;
• в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ возврата товаров;
• в поле Код вида операции будет отражено значение «18», которое соответствует получению корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) отгруженных товаров (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
• переключатель Способ получения будет стоять на значении На бумажном носителе, если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме. Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении В электронном виде.
В результате проведения документа Корректировочный счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.
В книгу продаж за I квартал 2025 года (утв. Постановлением № 1137) (раздел Продажи — подраздел НДС) (рис. 7) будет внесена регистрационная запись по корректировочному счету-фактуре № 59 от 29.01.2025 на восстановленную сумму НДС по возвращенным продавцу товарам с КВО «18».
Рис. 7. Книга продаж за I квартал 2025 года
1С:ИТС
В разделе «Инструкции по учету в программах 1С» можно найти и другие полезные материалы об отражении в «1С:Бухгалтерии 8» НДС при УСН с 2025 года. В частности, при возврате товара от покупателя при применении УСН и ставки НДС 5 % — по ссылке its.1c.ru/db/accnds#content:1726:hdoc. В разделе «Консультации по законодательству» см. также, можно ли на УСН переходить со ставки НДС 7 % на ставку 5 %, — по ссылке its.1c.ru/db/answerstax/content/4843/hdoc; можно ли в 2026 году применять УСН, если в 2025 году право на УСН утрачено, — по ссылке its.1c.ru/db/answerstax#content:4852:hdoc. ■
От редакции. Смотрите также видеозаписи онлайн-лекций, состоявшихся в 1С:Лектории: С.А. Семенова (ФНС России) и Е. Калининой (фирма «1С») «Особенности применения НДС на УСН в 2025 году, поддержка в 1С» — по ссылке its.1c.ru/lector/21056766; С.А. Семенова (ФНС России) «Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года» — по ссылке its.1c.ru/lector/21056738; Е. Калининой (фирма «1С») «Поддержка изменений законодательства 2025 года в „1С:Бухгалтерии 8“» — по ссылке its.1c.ru/lector/21056757. Видеозаписи онлайн-лекций доступны для просмотра всем желающим. Также приглашем в среду, 02.04.2025, на Единый семинар фирмы «1С» для бухгалтеров и руководителей. На семинаре эксперты 1С расскажут, в частности, о поддержке изменений законодательства в программе «1С:Бухгалтерия 8», об НДС на УСН с 2025 года — практике применения (учет, счета-фактуры, ККТ). Все темы и регистрация на Единый семинар 1С — по ссылке es.1c.ru.
Отражение в 1С отгрузки пива и перемещения между МОД
С 01.03.2025 в отношении пива и слабоалкогольных напитков в кегах, произведенных или ввезенных в РФ с этой даты, необходимо передавать сведения в систему маркировки1. При этом в универсальном передаточном документе (УПД) указывается в том числе информация о месте осуществления деятельности (МОД). Также необходимо передавать сведения о внутреннем перемещении между МОД. Эксперты 1С в этой статье рассказывают, как оформлять операции в соответствии с новыми требованиями в программах «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5), «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 2.5), «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.5).
Нормативное регулирование
Порядок определения МОД
Разрешение на отгрузку ГИС МТ
Внутреннее перемещение между МОД
1С-ЭДО в обороте маркируемых товаров
Нормативное регулирование
Согласно изменениям, внесенным Постановлением Правительства РФ от 01.06.2024 № 746 в Постановление от 30.11.2022 № 2173 «Об утверждении правил маркировки пива…», требуется указание информации о местах осуществления деятельности (МОД) в УПД в формате 5.03 (утв. приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ в ред. приказа от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@) при осуществлении продажи пивной продукции между участниками оборота:
• с 01.03.2025 — для пива в кегах;
• с 01.09.2025 — для пива в потребительских упаковках.
В системе маркировки «Честный знак» (честныйзнак.рф) предусмотрена процедура проверки УПД перед осуществлением перемещения или продажи пивной и слабоалкогольной продукции. В частности, проверяется указание в УПД МОД и активность указанных МОД. УПД с некорректными МОД не будет обработан.
Также требуется отражение в ГИС МТ перемещения пива внутри организации с изменением МОД.
1С:ИТС
Комментарий экспертов 1С к изменениям в правилах маркировки пива и слабоалкогольных напитков в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.06.2024 № 746 см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:490436:hdoc.
Порядок определения МОД
Если участник оборота — юридическое лицо, то МОД определяется по ИНН и КПП участника оборота.
Если участник оборота — индивидуальный предприниматель, то МОД определяется идентификатором ФИАС (Федеральная информационная адресная система)/ГАР (Государственный адресный реестр) для адресов грузоотправителя и грузополучателя, которые указываются в УПД.
Разрешение на отгрузку ГИС МТ
При реализации пива в кегах в документе Реализация товаров и услуг обязательно указываются коды маркировки. При проведении документа предварительно проверяется выполнение следующих условий:
• в настройках обмена с контрагентом использовался актуальный формат УПД;
• для организации и контрагента есть активные МОД для соответствующих ИНН, КПП и адресов.
Если какое-то условие не выполняется, то выводится соответствующее сообщение (рис. 1). В таком случае необходимо проверить настройки формата, корректность указания КПП или адреса места осуществления деятельности для организации (обособленного подразделения организации) и контрагента (обособленного подразделения контрагента). Дальнейшее корректное оформление УПД возможно только при выполнении указанных условий.
Рис. 1
Для последующего оформления отгрузки также необходимо сформировать электронный перевозочный документ (ЭПД) или сформировать в информационной базе документ ТТН (товарно-транспортную накладную) и распечатать бумажную транспортную накладную.
Для проверки УПД в ГИС МТ и получения разрешения на отгрузку от системы маркировки используется документ Разрешение на отгрузку ИС МП. Создать документ Разрешение на отгрузку ИС МП можно из документа Реализация товаров и услуг по ссылке Создать разрешение на отгрузку ИС МП в нижней части документа (рис. 2).
Рис. 2
При создании документа Разрешение на отгрузку ИС МП потребуется подтвердить формирование электронного документа (см. рис. 2). Созданный документ сохраняет в себе сформированный в информационной базе электронный УПД. Передать УПД на проверку можно по ссылке запросите разрешение.
После успешного завершения проверки у документа Разрешение на отгрузку ИС МП будет статус «Разрешение получено» (рис. 3).
Рис. 3
Далее электронный документ должен быть подписан на стороне продавца и направлен покупателю, утвержден и подписан им в обычном порядке.
На сайте buh.ru см. также об 1С-ЭДО при работе с маркируемой продукцией.
При выявлении расхождений при приемке товаров допускаются следующие варианты корректировки:
• до подтверждения приемки формируется запрос на отмену отгрузки по УПД и повторная подача корректных сведений продавцом;
• после подтверждения приемки через формирование обратного документа от покупателя на отправителя.
Внутреннее перемещение между МОД
Внутреннее перемещение пивной и слабоалкогольной продукции может осуществляться как с указанием кодов маркировки, так и с использованием объемно-сортового учета (ОСУ).
На сайте buh.ru см. статью экспертов 1С об объемно-сортовом учете маркируемых товаров в программах 1С.
Для целей отражения в ГИС МТ внутреннего перемещения товаров используется документ Перемещение между МОД ИС МП. Его можно сформировать на основании документа Внутреннее перемещение, используя команду Ввод на основании или по ссылке Создать перемещение между МОД ИС МП в нижней части документа Внутреннее перемещение.
1С-ЭДО В ОБОРОТЕ МАРКИРУЕМЫХ ТОВАРОВ
При приемке маркируемого товара и отгрузке контрагентам участники оборота должны передавать в систему маркировки «Честный знак» сведения о переходе права собственности на товар с применением электронных УПД/УКД, обмен документами — обязательно через ЭДО.
Операторы ЭДО, у которых зарегистрированы участники, самостоятельно передают сведения в ГИС МТ и тем самым снимают эту обязанность с пользователей ЭДО.
Пиво и слабоалкогольные напитки относятся к маркируемым товарам, поэтому участникам оборота пива необходимо обязательное подключение к ЭДО.
Бесшовная интеграция с операторами ЭДО в программах 1С реализована в модуле 1С-ЭДО (portal.1c.ru/applications/1CEdo).
Подробнее о том, как подключиться к 1С-ЭДО, в т. ч. выбрать оператора ЭДО, см. по ссылке edo.1c.ru/handbook/22/3992/ (доступна видеоинструкция).
Быстро и легко освоить 1С-ЭДО можно с помощью видеороликов, см. на сайте edo.1c.ru в разделе «Техподдержка» по ссылке edo.1c.ru/handbook/all-videos/.
Если пользователь 1С-ЭДО только начинает знакомство с модулем, то в освоении функционала и решении возникших вопросов также помогут контекстные советы-подсказки — см. edo.1c.ru/news/5158/.
В случае перемещения между МОД юридического лица указывается подразделение-отправитель и подразделение-получатель, с которого переносятся коды маркировки. В случае перемещения между МОД индивидуального предпринимателя указываются адреса отправления и получения (рис. 4). Адреса должны соответствовать адресному классификатору ФИАС/ГАР.
Рис. 4
Страница Товары содержит заполненный список товаров из документа Внутреннее перемещение.
В документе Перемещения между МОД указание кодов маркировки возможно путем сканирования в форме документа, загрузки с терминала сбора данных (ТСД) или в форме Подбор и проверка… по аналогии с другими документами (рис. 5). Также возможно заполнение кодов по ОСУ в форме Подбор и проверка… и автозаполнение кодов по ОСУ при отправке документа.
Рис. 5
Для последующего оформления перемещения также необходимо сформировать ЭПД или сформировать в информационной базе документ ТТН и распечатать из него бумажную транспортную накладную.
Документ изначально создается в статусе Черновик. По ссылке запросите разрешение в ГИС МТ передается запрос на разрешение отгрузки. После успешного получения разрешения статус документа изменится на Разрешение получено. При этом статусе можно выполнить физическое перемещение товаров между МОД и отразить этот факт в ГИС МТ (ссылка оформите перемещение в документе Перемещения между МОД). После успешного оформления перемещения статус документа изменится на Перемещение оформлено, и можно будет оформлять дальнейшие операции с перемещенными товарами по новому МОД.
1С:ИТС
Подробное описание возможностей программ «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5), «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 2.5), «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5), «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.5) можно найти в документации к программным продуктам — см. по ссылкам its.1c.ru/db/erp25doc; its.1c.ru/db/ka25doc; its.1c.ru/db/ut115doc.
Если на первых этапах внедрения маркировки товаров у компании возникают вопросы и затруднения, оказать помощь готовы в том числе партнеры фирмы «1С».
Выбрать партнера с соответствующей компетенцией можно на сайте 1c.ru по ссылке 1c.ru/rus/partners.
Партнеры 1С помогут запустить маркировку и интеграцию: проконсультируют, подберут решение для автоматизации, подключат к системе, настроят рабочие места.
На сайте buh.ru см. также, как работать с маркируемым пивом в программах 1С (часть 1, часть 2).
В 1С:Лектории регулярно проводятся онлайн-лекции о маркировке и поддержке в 1С. В частности, рекомендуем ознакомиться с видеозаписью онлайн-лекции «Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы» с участием А. Пронина, эксперта ЦРПТ, и В. Харитонова, эксперта 1С:
• А. Пронин. Разрешительный режим, новый порядок работы. Ответы на вопросы;
Видеозаписи доступны для просмотра всем желающим. С расписанием мероприятий 1С:Лектория можно ознакомиться на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/lector.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/docs/marking_info можно ознакомиться с полным перечнем продукции, подлежащей обязательной маркировке, и с перечнем товаров, в отношении которых проводятся эксперименты по маркировке (с указанием кодов ТН ВЭД ЕАЭС). См. также специальную подборку «Маркировка товаров» по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:896:hdoc. Здесь можно найти полезные материалы экспертов 1С о маркировке товаров, в том числе ответы на частые вопросы, инструкции по работе с маркировкой товаров в программах 1С и др. ■
МЧД в 2025 году: ответы на частые вопросы
Согласно действующим нормам Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», если от имени юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) действует их представитель — физическое лицо на основании доверенности, то применяется квалифицированная электронная подпись такого физлица с одновременным предоставлением машиночитаемой доверенности (МЧД). На вопросы пользователей по созданию и использованию МЧД в 1С отвечают эксперты 1С. В программах системы «1С:Предприятие 8» поддерживается работа с МЧД в соответствии с законодательством РФ2. О поддержке законодательных изменений работы с МЧД в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «Машиночитаемые доверенности» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/mashinochitaemye_doverennosti.
В каких случаях вновь созданной организации требуется МЧД, и можно ли обойтись без нее?
Независимо от действующей или вновь созданной организации МЧД будет нужна, если руководитель планирует делегировать сотрудникам задачи электронного взаимодействия с контрагентами или государственными информационными системами.
Можно ли создать одну МЧД для электронного документооборота (ЭДО) со всеми госорганами?
МЧД может использоваться в электронном документообороте с контрагентами, ФНС, СФР, ЕГАИС и на других ресурсах. В настоящее время нет единого формата МЧД, используемого в целях взаимодействия с различными государственными органами. Каждый государственный орган может утвердить для организаций и ИП свой формат электронной доверенности, который позволит представлять интересы компании именно в данном органе. Если какой-либо госорган принимает МЧД, но свой формат не установил, то можно использовать МЧД Единого формата 003.
В программах 1С регистрация машиночитаемых доверенностей, отправка отчетности и обмен другими документами с их применением поддерживаются через сервис 1С-Отчетность.
1С:ИТС
О едином формате МЧД для государственных органов, создании, регистрации и отмене МЧД в 1С-Отчетности см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылке its.1c.ru/db/elreps#content:158:hdoc.
См. также на сайте buh.ru о поддержке изменения формата МЧД в «1С:Запрплате и управлении персоналом 8» (ред. 3).
Можно ли в 1С создать единую МЧД для сдачи отчетности в ФНС и СФР?
Такой «универсальной доверенности» просто не существует.
Для взаимодействия с СФР и ФНС России необходимы две разные по формату МЧД.
Фонд пенсионного и социального страхования работает с доверенностями, утвержденными приказом СФР от 27.05.2024 № 848. ФНС России с 10.01.2025 принимает доверенности, оформленные по формату 5.03 (утв. приказом ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@).
При этом МЧД по форматам 5.01 (утв. приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@) и 5.02 (утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@), представленные ранее, продолжают свое действие.
Также обратите внимание, для сдачи статотчетности необходима МЧД. Поэтапное включение проверки на обязательное предоставление МЧД формата 003 с отчетностью начнется с 01.05.2025. В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.170 реализована возможность представления отчетности в Росстат по единому формату 003 МЧД.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. подробнее о Едином формате 003 для представления отчетности в Росстат с 01.05.2025 по ссылке its.1c.ru/db/newsclar#content:492923:hdoc.
Видео к статье: buh.ru/mchd_1C-Ot
В предлагаемом ролике демонстрируется, каким образом в «1С:Бухгалтерии 8» зарегистрировать машиночитаемую доверенность в ФНС через сервис 1С-Отчетность.
Продолжительность — 02:43
Видео к статье: buh.ru/rr_mchd
В ролике демонстрируется, как в «1С:Бухгалтерии 8» зарегистрировать машиночитаемую доверенность в распределенном реестре ФНС.
Продолжительность — 02:07
В какие госорганы, помимо МЧД, нужно подавать еще и бумажные доверенности?
Дублировать в госорганы бумажные доверенности, помимо МЧД, не требуется.
В каких случаях необходимо оформление МЧД в нотариальной форме?
Согласно статье 185.1 ГК РФ, доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о государственной регистрации прав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена. Также доверенности, выдаваемые в порядке передоверия, должны быть нотариально удостоверены.
1С:ИТС
Об оформлении доверенности от лица организации в соответствии с ГК РФ см. в «Бизнес-справочнике: правовые аспекты» раздела «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/bizlegsup#content:93:hdoc.
Какие полномочия следует прописать в МЧД сотруднику, администрирующему модуль 1С-ЭДО в типовых решениях 1С, для корректной работы по приемке сообщений, решения вопросов взаимодействия с оператором ЭДО?
Можно выбрать полномочия из классификатора, например BTBO_00000014, BTBO_00000015, BTBO_00000017, но предварительно проверить, какие точно полномочия выдаются представителю.
Если отсканировать бумажную доверенность и подписать файл электронной подписью, станет ли она МЧД?
Нет, не станет. Пока не принят Законопроект № 1173189-7 о внесении изменений в Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (в части использования и хранения электронных документов), это будет лишь собственноручно заверенная копия бумажной доверенности.
Что делать, если в организации есть несколько МЧД на одно физлицо с пересекающимся сроком действия и разными полномочиями. Все будут валидны?
Да, все МЧД будут действующие.
Генеральный директор юридического лица (ЮЛ) может оформить МЧД на любое физическое лицо (ФЛ), у которого есть усиленная квалифицированная подпись (УКЭП) вне зависимости от того, сколько доверенностей на это физлицо оформлено от других юрлиц. Но обязано ли это физлицо состоять в трудовых отношениях с юрлицом, которое выдало ему МЧД?
Организация вправе выдать доверенность гражданину, не являющемуся ее сотрудником, для осуществления любых действий от имени юридического лица, в том числе и на заключение сделок.
Порядок выдачи доверенностей устанавливается Гражданским кодексом РФ, в котором возможность представлять интересы юридического лица не ставится в зависимость от наличия трудовых правоотношений между лицами.
Действующие требования к нормативным правовым актам, устанавливающим порядок представления машиночитаемой доверенности, утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.02.2022 № 224. Организационно-технические требования к порядку хранения, использования и отмены машиночитаемых доверенностей утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.02.2022 № 223.
Может ли директор выписать МЧД своему помощнику, чтобы он оформлял передоверие на нужных сотрудников организации?
Да, может. Помощник директора может передоверить совершение действий, указанных в МЧД, другому лицу, если у него имеются соответствующие полномочия. Для этого в оформленной на помощника МЧД должно быть прямо указано на возможность передоверия. При этом помощник, передавая свои полномочия по МЧД другим сотрудникам организации, должен оформлять передоверие только через нотариуса.
На сайте buh.ru см. об оформлении МЧД версии 003 в порядке передоверия в «1С:Бухгалтерии 8».
Есть подпись директора, он может сделать себе доверенность, чтобы использовать подпись физлица?
Типовой функционал 1С-ЭДО не позволяет оформить такую МЧД. При попытке ее подписания и регистрации распределенный реестр МЧД ФНС возвращает ошибку с пояснением «Основание: пункт 3 статьи 182 ГК РФ „Представитель не может совершать сделки от имени представляемого (доверителя) в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является“».
Однако вы можете оформить такую МЧД с помощью стороннего программного обеспечения и подписать ее, не регистрируя в реестре МЧД ФНС. Это допускается. Такая МЧД является действительной и юридически значимой и может применяться для подписания документов. Подобные прецеденты имеются как для бумажных, так и для электронных доверенностей. Но стоит учитывать, что МЧД от руководителя на самого себя может вызывать вопросы у ваших контрагентов и может привести к отказу в подписании документов.
Истек срок действия сертификата директора, которым была подписана МЧД сотрудника. МЧД становится неверной, документы не подписать. Обязательно ли переиздавать МЧД сотрудника? Может, имеет смысл как-то переподписать МЧД новым сертификатом директора?
Это происходит потому, что эта МЧД подписана без меток доверенного времени. А согласно Закону № 63-ФЗ, результат проверки такой подписи отдается на момент проверки, а не на момент подписания, когда сертификат директора еще действовал. Такую доверенность лучше перевыпустить. Переподписать зарегистрированную в распределенном реестре ФНС доверенность не получится.
Обязательно ли применение МЧД при подписании электронной подписью (ЭП) директора другой организации в рамках агентского договора? То есть другой организации выдана доверенность на подписание документов от нашей организации по тем клиентам, которых они обслуживают в рамках агентского договора с нами.
Если агент действует от своего имени, то при подписании электронных документов руководителю организации-агента МЧД не требуется. Если агент действует от имени принципала, то руководителю организации-агента нужно выдать МЧД.
Может ли генеральный директор выпустить МЧД на директора филиала, чтобы тот мог выписывать МЧД на своих сотрудников?
Да, может, но только через нотариуса, так как доподлинно отличить сертификат электронной подписи директора филиала от физлица невозможно. В этом вопросе практика бумажных доверенностей и МЧД расходится.
Как в 1С-ЭДО оформить МЧД для сотрудника филиала?
В 1С-ЭДО машиночитаемую доверенность можно выпустить двумя способами:
• первый вариант: в доверителе указаны наименование, ИНН и КПП головной организации, а МЧД подписано руководителем головной организации;
• второй вариант: в доверителе — наименование, ИНН головной организации. КПП, например, филиала, а МЧД также подписано руководителем головной организации (рис. 1).
Рис. 1
Какой из вариантов выбрать, вы решайте самостоятельно, ориентируясь на то, какие полномочия вы хотите выдать представителю с помощью такой машиночитаемой доверенности. В первом случае машиночитаемая доверенность даст право подписания документов как головной организации, так и всех филиалов, подразделений и представительств. Во втором случае такая машиночитаемая доверенность даст право подписания документов только филиала с указанным КПП.
Может ли обособленное подразделение самостоятельно оформить МЧД на своего сотрудника, которую подпишет директор обособленного подразделения? То есть в МЧД будет указан КПП обособленного подразделения?
Да, такое возможно. Если головная организация ранее оформила МЧД на директора обособленного подразделения, в которой указаны соответствующие полномочия, то директор подразделения получает право на самостоятельное оформление электронных доверенностей на своих сотрудников. То есть первоначальная МЧД, которая была подписана руководителем головной организации, должна подразумевать возможность последующего оформления новых МЧД, подписываемых уже директором обособленного подразделения (передоверие). Если первоначальной доверенностью руководителю обособленного подразделения таких полномочий не предоставлено, правом на оформление МЧД он не обладает.
Если на предприятии уволился руководитель (действовавший без доверенности), а нового еще нет, то как оформить МЧД на сотрудника?
Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.
Может ли директор организации оформить МЧД на другие организации, например, занимающиеся бухгалтерским аутсорсингом?
Да, может. МЧД представляет собой электронный аналог обычной бумажной доверенности, которую доверитель может выдавать любым третьим лицам для представительства, в том числе перед налоговыми органами (ст. 185 ГК РФ). Поэтому МЧД можно оформить на любую стороннюю организацию, оказывающую бухгалтерские, юридические или иные услуги.
Видео к статье: buh.ru/mchd_podp
В этом ролике демонстрируется, как в программе «1С:Бухгалтерия 8» указать несколько подписантов отчетности в ФНС.
Продолжительность — 01:17
Надо ли делать МЧД, если организация передает всю отчетность и бухгалтерию на аутсорсинг в другую фирму?
Да, нужно. В таком случае оформляется МЧД от одного юридического лица другому. Если планируется, что в фирме, занимающейся аутсорсингом, вопросами электронного взаимодействия будет заниматься не директор, а сотрудники, то родительская доверенность должна быть с правом передоверия. Такая цепочка ЮЛ-ЮЛ-ФЛ оформляется прямо в программе 1С и не требует нотариального заверения. МЧД, которую физлицо в порядке передоверия оформляет другому физицу, необходимо заверять нотариально.
Может ли директор бухаутсорсинга передоверить МЧД, оформленную организацией-клиентом, своему сотруднику?
Может, но только в том случае, если оформленная на него МЧД содержит возможность передоверия. Если МЧД, оформленная на директора аутсорсинговой компании, содержит возможность передоверия, директор может передать свои права по первоначальной доверенности любому своему сотруднику. Срок действия электронной доверенности, выданной в порядке передоверия, не может превышать срок действия первоначальной МЧД, на основании которой она была выдана (п. 4 ст. 187 ГК РФ). При этом сотрудник аутсорсинга, получивший полномочия от своего руководителя в порядке передоверия, уже не может передать данные полномочия другому лицу, если это не предусмотрено первоначальной МЧД. Последующее передоверие МЧД по общему правилу не допускается.
Контрагент подписал документ. В базе статус «Подпись верна. Доверенность не найдена». Контрагент сообщил, что у него есть только бумажная доверенность, МЧД нет. Можно ли принять документ по ЭДО с бумажной доверенностью, или необходимо все-таки запросить документ с действующей МЧД?
Можно принять, но ответственность по проверке ложится на принимающую сторону. В 1С-ЭДО реализовано гибкое поведение программы для тех случаев, когда ожидается использование МЧД, но по каким-то причинам она не была получена. Типичный случай, когда МЧД нет, но есть бумажная доверенность вместо нее. Для таких случаев предусмотрен механизм, который позволяет вручную отметить доверие к подписи (см. рис. 2).
Рис. 2
В компании внедрен КЭДО (кадровый электронный документооборот). Сотрудники подписывают кадровые документы усиленной неквалифицированной подписью (УНЭП). Могут ли сотрудники в настоящее время подписывать таким образом документы?
Со стороны работодателя необходимо применять УКЭП, если используется УКЭП ФЛ — нужна МЧД. Со стороны сотрудников применяются УНЭП, применение которой регулируется формой согласия на присоединение к КЭДО.
На сайте buh.ru см. подробнее:
• о КЭДО с помощью сервиса 1С:Кабинет сотрудника;
• о создании и загрузке МЧД в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3).
Какие есть риски у работодателя после увольнения сотрудника, которому выпущен сертификат ФЛ и МЧД?
Риски равны последствиям, которые могут возникнуть вследствие действий согласно полномочиям. Рекомендуем одномоментно с увольнением сотрудника отзывать МЧД.
Как организовать цепочку выдачи доверенностей (нотариус или нет) с транспортными компаниями? Например, мы отгружаем клиенту через транспортную компанию, к нам приезжает водитель за товаром. Какие должны быть доверенности?
Нужно выпустить МЧД от вашей организации на транспортную компанию в лице руководителя с правом передоверия. И уже от руководителя транспортной компании выдавать МЧД в порядке передоверия на водителя. При такой схеме нотариальное удостоверение не потребуется.
Видео к статье: buh.ru/class_mchd
В этом ролике демонстрируется, как в «1С:Бухгалтерии 8» при создании МЧД для обмена с контрагентами указать полномочия представителя по классификатору полномочий.
Продолжительность — 00:54
Как выпустить МЧД от юридического лица на другое ЮЛ?
Порядок действий при создании такой доверенности аналогичен созданию доверенности на физическое лицо. Только на этапе выбора представителя необходимо выбрать значение из справочников Организации или Контрагенты (рис. 3).
Рис. 3
Нужна ли МЧД индивидуальному предпринимателю?
Если индивидуальный предприниматель планирует делегировать право работы с электронным документооборотом другому лицу, например своему сотруднику, то будет нужна МЧД в связке с сертификатом физического лица. Если ИП работает один, то в МЧД нет никакой необходимости.
Какие риски существуют при создании МЧД? Могут ли МЧД украсть третьи лица?
Беспокойство за персональные данные при использовании МЧД — частый случай, но не стоит переживать. Чтобы узнать полные сведения по конкретной МЧД, необходимы: GUID, ИНН доверителя и ИНН представителя. Подобрать такую комбинацию невозможно, особенно учитывая, что GUID состоит из 36 уникальных символов (рис. 4). В связи с этим беспокоиться за персональные данные в МЧД не стоит.
Рис. 4
* * *
См. также полезные материалы об МЧД на сайте buh.ru:
• Какие проблемы могут возникать при использовании МЧД и как 1С помогает их решать;
• Должны ли организации регистрировать машиночитаемые доверенности в Едином блокчейн-хранилище МЧД;
• МЧД в 2024 году: есть ли риски для работников и как мошенники могут получить доступ к доверенности;
• Проверка полномочий представителя в МЧД: зачем нужна, кто проводит и какие риски непроведения;
• Проверка полномочий по машиночитаемой доверенности в «1С:Бухгалтерии 8»;
Всем желающим также доступны для просмотра видеозаписи онлайн-лекций, состоявшихся в 1С:Лектории:
• «МЧД: настройка, проверка и управление полномочиями», лектор — Д. Головин, эксперт 1С, см. its.1c.ru/lector/21056743;
• «Обязательный переход на МЧД с 1 сентября 2024 года — как подготовиться», лектор — Д. Головин, эксперт 1С, см. its.1c.ru/lector/21056718;
• «МЧД в ЭДО с контрагентами — практика использования в программах 1С», лектор — И. Нифантова, ведущий инженер отдела сопровождения ИТС компании ООО «ЛОГАСОФТ ПЛЮС», см. its.1c.ru/lector/21056690;
• «МЧД: нормативное правовое регулирование, как использовать на практике, ответы на часто задаваемые вопросы», лектор — Р.Ю. Чубаров, начальник отдела управления электронного документооборота ФНС России, см. its.1c.ru/lector/21056676.
1С:ИТС
В подборке «МЧД» по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:2023:hdoc можно найти статьи по законодательству об МЧД, обзоры писем с разъяснениями уполномоченных органов, судебной практики, инструкции по работе с МЧД в программах и сервисах 1С, видеозаписи онлайн-лекций, состоявшихся в 1С:Лектории, и др. Информацию о МЧД в 1С см. также в разделе «Инструкции по разработке 1С» по ссылке its.1c.ru/db/bed1912doc#content:1782:hdoc. ■
Новое в сервисе 1С:Кабинет сотрудника — заявки, вычет, отпуска, СОУТ
Кадровый электронный документооборот (кадровый ЭДО, КЭДО) с использованием сервиса 1С:Кабинет сотрудника облегчает взаимодействие между работником и работодателем, сокращая время на заполнение, согласование и обмен кадровыми документами. Начиная с версий 3.1.30.133 и 3.1.32.17 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» реализованы новые возможности ведения КЭДО с помощью сервиса 1С:Кабинет сотрудника: заявка на перенос отпуска и отзыв заявки на отпуск, а также отпуска и их остатки в разрезе рабочих мест и видов отпусков, передача в сервис сведений об охране труда рабочих мест, оформление стандартного вычета по НДФЛ за сдачу норм ГТО и др.
Настройки сервиса 1С:Кабинет сотрудника
Передача сведений СОУТ
Заявки 1С:Кабинет сотрудника
Перенос и отмена отпусков
Остатки отпусков
Вычет за сдачу норм ГТО
Шаблоны документов
Сервис 1С:Кабинет сотрудника работает в следующих программах:
• «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3);
• «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» (ред. 3);
• «1С:ERP Управление предприятием»;
• «1С:Комплексная автоматизация 8»;
• «1С:Бухгалтерия 8».
В программе «1С:Документооборот» с версии 3.0.11 доступна интеграция с 1С:Кабинетом сотрудника по процедуре ознакомление.
Программа должна быть на официальной поддержке. Для работы необходим доступ в интернет.
Настройки сервиса 1С:Кабинет сотрудника
Начиная с версий 3.1.30.133 и 3.1.32.17 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» появились новые настройки сервиса 1С:Кабинет сотрудника (раздел Кадры) с возможностью установки одноименных флагов (рис. 1). В частности:
• Регистрировать заявления на перенос и отмену отпусков;
• Показывать данные охраны труда в кабинете сотрудника.
Рис. 1. Новые настройки сервиса «1С:Кабинет сотрудника»
Передача сведений СОУТ
Для автоматического отображения данных специальной оценки условий труда (СОУТ) (Индивидуальный номер рабочего места и Класс условий труда) в личном кабинете сотрудника в программе «1С:Заплата и управление персоналом 8» (ред. 3) в Настройках функциональности сервиса в окне 1С:Кабинет сотрудника (раздел Кадры) необходимо установить новый флаг Показывать данные охраны труда в кабинете сотрудника.
Для корректного отображения сведений в настройках кадрового учета (раздел Настройка — Кадровый учет) должен быть установлен флаг Вести учет индивидуальных номеров рабочих мест сотрудников, а также заполнены справочник Рабочие места и журнал документов Назначение рабочих мест сотрудникам (раздел Кадры).
На сайте buh.ru см. также о назначении индивидуального номера рабочего места в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3).
Заявки 1С:Кабинет сотрудника
В новых версиях «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» (ред. 3) заявки, отправленные из личных кабинетов сотрудников, отображаются в новом журнале документов Заявки 1С:Кабинет сотрудника (раздел Главное).
После Выполнения обмена отправленное на согласование заявление сотрудника отобразится в программе в списке Заявки 1С:Кабинет сотрудника в новой форме, например, Заявка отпуск (рис. 2).
Рис. 2. Заявка на отпуск
В окне Заявки появились дополнительные закладки: Главное, Заявление и Дополнительная информация.
В соответствии с поданной заявкой автоматически заполняются поля Сотрудник, Организация, Период выбранного вида отпуска (рис. 2).
Для выполнения заявки необходимо создать новый документ по заявке или выбрать существующий документ по заявке (рис. 2). По кнопке Выполнить заявка сотрудника будет отмечена как выполненная.
Для отклонения заявки перед нажатием на одноименную кнопку следует указать причину отказа в поле Сообщение сотруднику. Причину можно выбрать из заранее подготовленного типового ответа по ссылке Выбрать типовой ответ.
Заявка может содержать изменение личных данных, в т. ч. установку новой фотографии сотрудника.
Для этого в форме заявки предусмотрена специальная команда по установке новой фотографии, после выполнения которой появится уведомление об изменении.
Видео к статье: buh.ru/foto
В ролике демонстрируется, как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) установить фотографию физического лица.
Продолжительность — 00:32
Перенос и отмена отпусков
Для регистрации заявлений на перенос и отмену отпуска в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) в Настройках функциональности сервиса в окне 1С:Кабинет сотрудника (раздел Кадры) необходимо установить новый флаг Перенос отпуска или Отмена отпуска, а также указать количество дней до начала отпуска, в течение которых сотрудник может отменить поданное заявление (рис. 1).
Для переноса или отмены отпуска в личном кабинете сотрудника необходимо перейти в ранее отправленную заявку на Отпуск и нажать на одноименную кнопку (см. рис. 3).
Рис. 3. Заявка на отпуск в личном кабинете сотрудника
После Выполнения обмена в программе отобразится соответствующая заявка Отмена отпуска (рис. 4).
Рис. 4. Заявка на отмену отпуска
На основании заявки на отмену отпуска в программе не вводится новый документ.
Пользователь программы самостоятельно решает, что нужно сделать с ранее проведенным документом Отпуск по сотруднику: Отменить проведение, Исправить или Сторнировать.
Если сотрудник подал заявку о переносе или отмене отпуска заблаговременно и вознаграждение по документу еще не было начислено и выплачено, то может быть принято решение просто снять с проведения документ Отпуск.
Остатки отпусков
Сведения об остатках отпусков из программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) отображаются в личном кабинете сотрудника в разделе Отпуск в разрезе рабочих мест и количества дней каждого вида отпуска, положенного работнику.
При оформлении заявления на отпуск сотрудник может самостоятельно выбрать вид отпуска: основной или дополнительный.
Вычет за сдачу норм ГТО
Теперь в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3) можно оформить ежегодный стандартный вычет за сдачу норм ГТО («Готов к труду и обороне») на основании заявки из личного кабинета сотрудника.
После оформления сотрудником Заявления на личный вычет по НДФЛ и Выполнения обмена в программе появится Заявка на налоговый вычет (раздел Главное — Заявки 1С:Кабинет сотрудника), на основании которой можно зарегистрировать документ Ежегодный стандартный вычет по кнопке Создать документ.
Шаблоны документов
Произвольный документ или область его макета из справочника Шаблоны документов (раздел Настройка) могут иметь свой список условий.
Для развития работы с макетами произвольных табличных документов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) добавлены новые возможности:
• управление порядком пользовательских реквизитов на формах;
• отправка обращения только с подписью сотрудника, без согласования руководителем;
• пометка реквизитов обязательными для заполнения;
• значения по умолчанию пользовательских реквизитов;
• выбор альтернативных значений из списков или переключателей для пользовательских реквизитов;
• расширение состава данных сотрудников данными удостоверения личности, табельным номером, гражданством;
• отметка обязательности вложения файлов;
• указание ответственного по обработке обращений в разрезе шаблонов;
• моделирование внешнего вида обращений по введенным данным шаблона;
• выбор справочников только из числа тех, что публикуются в кабинетах;
• вывод даты в формате с месяцем цифрами;
• передача введенных сотрудниками значения доп. реквизитов по обращениям сотрудников.
На сайте buh.ru см. также полезные статьи о сервисе 1С:Кабинет сотрудника:
• шаблоны произвольных форм, варианты подписания и остатки отпусков;
• КЭДО в 1С с помощью сервиса 1С:Кабинет сотрудника в вопросах и ответах.
1С:ИТС
Подробнее о кадровом ЭДО см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/stafft#content:35208:hdoc. Как работать с сервисом 1С:Кабинет сотрудника, см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылкам its.1c.ru/db/cabinetdoc и its.1c.ru/db/emplcabinet#content:2:hdoc. ■
От редакции. Всем желающим доступна также для просмотра видеозапись онлайн-лекции эксперта 1С Д. Романова «Демонстрация возможностей кадрового электронного документооборота от 1С» — см. в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория по ссылке its.1c.ru/lector/21056774.
Отчетность за I квартал 2025 года:на что обратить внимание
Отчетная кампания по представлению отчетов по окончании I квартала 2025 года стартует 01.04.2025. В рамках налоговой реформы в законодательство внесены многочисленные изменения, действующие в том числе с 01.01.2025, которые должны учитываться при формировании регламентированной отчетности. Изменения коснулись деклараций по НДС, налога на прибыль организаций, «зарплатной» отчетности и др. Кроме того, с 2025 года введен новый туристический налог, по которому также требуется представлять декларацию. Эксперты 1С рассказывают об особенностях составления и представления отчетных форм за I квартал 2025 года в условиях единого налогового счета (ЕНС). О сроках реализации законодательных изменений в программах 1С см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/lawchanges.jsp.
Общий порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов
Декларация по налогу на прибыль
НДС и прослеживаемость товаров
Новая декларация по НДС
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
Туристический налог
УСН
Имущественные налоги
Расчет по страховым взносам и персонифицированная отчетность
Форма ЕФС-1
Расчет 6-НДФЛ
Контроль наличия и отправки отчетности
Общий порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов
Для большинства налогов и взносов (в том числе которые рассматриваются в данной статье) отчетность за I квартал 2025 года следует представить не позднее 25.04.2025. Крайний срок уплаты налогов и взносов за указанный период приходится на 28.04.2025.
Для НДФЛ установлены особые сроки уплаты (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, срок уплаты налога, исчисленного и удержанного в период с 01.03.2025 по 22.03.2025 — не позднее 28.03.2025, а за период с 23.03.2025 по 31.03.2025 — не позднее 07.04.2025.
1С:ИТС
Подробнее о сроках уплаты основных налогов и взносов и сроках сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2025 году см. в «Справочной информации» по ссылке its.1c.ru/docs/repdate, в «Календаре бухгалтера» — по ссылке its.1c.ru/calendar.
Приказом ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (в ред. приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, далее — Приказ № 164@) утвержден единый перечень контрольных соотношений (КС) показателей налоговых деклараций (расчетов). КС по единому перечню используются для своевременного отражения совокупной налоговой обязанности на ЕНС (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). В решениях 1С контрольные соотношения по приказу ФНС России № ЕД-7-3/164@ поддерживаются для всех форм налоговой отчетности.
При этом КС по единому перечню не отменяют действующие в отношении каждой формы налоговой отчетности контрольные соотношения, которые утверждены отдельными приказами ФНС России (либо направлены письмами налогового ведомства для использования в работе).
Перед уплатой налогов (взносов) необходимо уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ):
• если налоги (авансовые платежи), сборы, взносы и другие обязательные платежи уплачиваются до представления декларации или расчета. Так происходит, например, при уплате НДФЛ, страховых взносов за январь и февраль и др.;
• если представлять декларацию (расчет) в текущем периоде не требуется. Это относится к авансовым платежам за I квартал по транспортному и земельному налогам; по налогу на имущество организаций; по налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения (УСН), и др.
Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (в ред. приказа от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@).
Срок представления уведомлений по налогам и взносам за I квартал и за март 2025 года — не позднее 25.04.2025.
Срок представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 01.03.2025 по 22.03.2025 — не позднее 25.03.2025, за период с 23.03.2025 по 31.03.2025 — не позднее 03.04.2025.
Уплата большинства налогов и взносов (в том числе которые рассматриваются в данной статье) осуществляется путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет.
В «1С:Бухгалтерии 8» при составлении уведомлений и формировании платежных поручений на оплату ЕНП рекомендуется использовать Единый помощник по ЕНС. Это функционал, доступный из списка Задачи организации (раздел Главное), который объединяет все уведомления по налогам с одинаковым сроком представления в единое уведомление, а все платежи с одинаковым сроком уплаты — в один платеж. С помощью Единого помощника по ЕНС уведомления формируются и заполняются автоматически.
Видео к статье: buh.ru/ens_10
В ролике демонстрируется, как в «1С:Бухгалтерии 8» получить расшифровку уведомления об исчисленных суммах налогов.
Продолжительность — 01:37
Видео к статье: buh.ru/ens_9
В ролике демонстрируется, каким образом в программе «1С:Бухгалтерия 8» сформировать ведомость по единому налоговому счету.
Продолжительность — 01:56
Перед отправкой уведомления следует проверить указанные в нем сведения на соответствие КС.
С 01.01.2025 для уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов) действуют контрольные соотношения, утв. приказом ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. В решениях «1С:Предприятие» указанные КС поддержаны.
При этом с 01.01.2025 в отношении НДФЛ введены прогрессивная налоговая шкала и новые КБК. В связи с этим ФНС России в письме от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354@ привела новый перечень контрольных соотношений для уведомления.
Данные КС нужно применять до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
В решениях «1С:Предприятие» возможность проверки показателей уведомления об исчисленных налогах на соответствие уточненным контрольным соотношениям поддерживается с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/e84ba0c3-e9f0-11ef-8cdf-005056bea45e.htm.
О поддержке этих и других изменений законодательства по ЕНС и ЕНП в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «Единый налоговый счет» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/edinyy_nalogovyy_schet.
Рекомендуем всем желающим ознакомиться по ссылке its.1c.ru/lector/21056781 с видеозаписью онлайн-лекции в 1С:Лектории 12.03.2025 «Эффективная работа с Единым налоговым счетом (ЕНС) в 1С» с участием И. Щенниковой, руководителя департамента продуктового маркетинга ГК «Астрал».
1С:ИТС
О случаях и сроках представления уведомлений об исчисленных налогах (взносах) см. в «Справочной информации» по ссылке its.1c.ru/docs/repdate/notifications. Подробную информацию о ЕНП и ЕНС см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/taxenp. Еще больше информации о ЕНС и ЕНП можно найти в тематической подборке по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:2018:hdoc.
Декларация по налогу на прибыль
Начиная с представления отчетности за первый отчетный период 2025 года, применяется новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и электронный формат (утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).
В решениях «1С:Предприятие» новая декларация по прибыли поддержана. В «1С:Бухгалтерии 8» декларация доступна начиная с версии 3.0.169.18. Большинство показателей декларации заполняется автоматически по данным учетной системы. При этом суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный период и подлежащих уплате в следующем квартале, следует заполнить вручную. Для всех показателей, заполненных автоматически, доступна расшифровка.
Подробнее о новой декларации по налогу на прибыль и особенностях ее заполнения в «1С:Бухгалтерии 8» см. здесь.
Для проверки правильности формирования показателей декларации по налогу на прибыль следует использовать КС 3.1–3.8, приведенные в Приложении к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (в ред. приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@). В программах 1С указанные КС поддержаны.
Плательщики налога на прибыль (в том числе организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли) должны уплатить авансовый платеж по налогу за I квартал (за январь — март) 2025 года не позднее 28.04.2025.
Сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2025 года и исчисленных исходя из расчетной прибыли, следующие:
• за январь — не позднее 28.01.2025;
• за февраль — не позднее 28.02.2025;
• за март — не позднее 28.03.2025.
Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2025 года представлять в ИФНС не требуется, т. к. эти суммы в разрезе бюджетов отражены в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года.
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление текущего налога на прибыль в Федеральный и региональный бюджеты выполняются автоматически с помощью ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца.
В последнем месяце отчетного периода (в марте 2025 года) исчисленные в разрезе бюджетов суммы налога к доплате (к уменьшению) переносятся на ЕНС регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет. Дата проводок соответствует сроку уплаты — 28.04.2025.
Кроме того, для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, формируются проводки по отражению на ЕНС сумм авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале 2025 года. Даты проводок соответствуют срокам уплаты авансовых платежей — 28.04.2025, 28.05.2025 и 30.06.2025 (п. 1 ст. 287, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
О наиболее важных изменениях по налогу на прибыль организаций и о сроках их реализации в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделах «Налог на прибыль» и «Прочее» по ссылкам v8.1c.ru/lawmonitor/nalog_na_pribyl и v8.1c.ru/lawmonitor/prochee.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. подробнее: о составлении отчетности по налогу на прибыль — по ссылке its.1c.ru/db/declprib; ответы на вопросы по отчетности по налогу на прибыль — по ссылке its.1c.ru/db/answersrep#content:2580:hdoc. Также см. по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:835:hdoc тематическую подборку по налогу на прибыль — инструкции по учету и составлению отчетности по налогу в «1С:Бухгалтерии 8», ответы аудиторов и пр.
НДС и прослеживаемость товаров
НОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
Напомним, что с 2025 года компании на УСН с доходом более 60 млн руб. за 2024 год обязаны исчислять и уплачивать НДС, вести книги покупок, продаж и представлять декларации по НДС. В зависимости от суммы дохода применяются пониженные ставки НДС 5 или 7 % или общие ставки 20 % (10 %) (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165.
Об НДС на УСН в «1С:Бухгалтерии 8» эксперты 1С рассказывали в статьях № 1–3 «БУХ.1С» за 2025 год. Также с этими статьями можно ознакомиться на сайте buh.ru:
• Учет НДС при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» с 2025 года (при применении ставки 5, 7%);
• Учет в «1С:Бухгалтерии 8» товаров с 2025 года при УСН и ставке НДС 20 %;
• Возврат товара в «1С:Бухгалтерии 8» с 2025 года при УСН и ставке НДС 5 %.
Также см. здесь об отражении в «1С:Бухгалтерии 8» возврата товара с 2025 года при УСН и ставке НДС 20 %.
Всем желающим также доступна для просмотра видеозапись онлайн-лекции от 16.01.2025 «Особенности применения НДС на УСН в 2025 году, поддержка в 1С» с участием С.А. Семенова, начальника отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, и Е. Калининой, эксперта фирмы «1С», см. по ссылке its.1c.ru/lector/21056766.
Начиная с представления отчетности за I квартал 2025 года, применяется новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и электронный формат (утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). В решениях «1С:Предприятие» новая декларация по НДС и ее заполнение поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/3cf031cc-bdf1-11ef-8cde-005056bea45e.htm.
Новая форма декларации по НДС, как и прежняя, включает Титульный лист и 12 разделов. Большинство изменений декларации связано с тем, что с 2025 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН становятся плательщиками НДС с правом применения пониженных ставок. Рассмотрим основные изменения формы.
В Раздел 3 «Расчет суммы налога...» добавлены новые строки:
• 021 и 022 — для отражения налоговой базы по ставкам 7 и 5 % соответственно;
• 033 и 034 — для отражения налоговой базы, рассчитанной с применением расчетных ставок 7/107 и 5/105 соответственно;
• 031 и 032 для отражения налоговой базы, рассчитанной по ставкам 16,67 и 9,09 %, при реализации гражданам России товаров из ЕАЭС через электронные площадки налоговыми агентами (российскими организациями и ИП) на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения.
Соответствующие строки добавлены в Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и в Приложение 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» декларации по НДС.
В «1С:Бухгалтерии 8» для корректного расчета НДС, отражения его в учете и автоматического формирования декларации предназначен специализированный помощник по НДС (раздел Отчеты — Отчетность по НДС). Помощник также доступен из списка Задачи организации при выполнении задач:
• по формированию декларации по НДС по сроку исполнения 25.04.2025;
• по уплате ЕНП по сроку исполнения 28.04.2025.
Помощник адаптирован для упрощенцев, уплачивающих НДС, начиная с версии 3.0.171.23.
Для проверки правильности формирования показателей декларации по НДС следует использовать КС 1.1, приведенное в Приложении к Приказу № 164@, а также новые КС, направленные письмом ФНС России от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@.
В программах 1С контрольные соотношения к декларации по НДС в соответствии с письмом ФНС России от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@ поддерживаются к началу отчетной кампании с выходом очередных версий.
О сроках см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «НДС» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/25c82135-e9ef-11ef-8cdf-005056bea45e.htm.
Уплатить НДС за I квартал 2025 следует тремя равными частями не позднее 28.04.2025, 28.05.2025 и 30.06.2025. При этом уведомления об исчисленных суммах НДС представлять в ИФНС не требуется.
Проводки по переносу на ЕНС задолженности по уплате НДС за I квартал в разрезе сроков уплаты формируются автоматически при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет за март 2025 года.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. подробный комментарий о новой форме декларации по НДС по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:491441:hdoc, ответы на вопросы по отчетности по НДС — по ссылке its.1c.ru/db/answersrep#content:477:hdoc. О заполнении декларации по НДС см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылке its.1c.ru/db/declnds. См. также тематическую подборку по НДС (в том числе об учете НДС при УСН) по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:836:hdoc.
ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ПРОСЛЕЖИВАЕМЫМИ ТОВАРАМИ
Плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами только те операции, которые не указаны в декларации по НДС. Неплательщики НДС — все операции с прослеживаемыми товарами (при их наличии).
В настоящее время применяются формы, форматы и порядок заполнения отчетности об операциях с прослеживаемыми товарами, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. При этом данные формы отчетности не учитывают изменения законодательства в сфере прослеживаемости товаров.
Приказом ФНС России от 11.07.2024 № ЕД-7-15/551 (далее — Приказ № 551) утверждены новые формы, форматы и порядок заполнения отчетности об операциях с прослеживаемыми товарами. На дату подписания номера в печать приказ находится на регистрации в Минюсте России. Об изменениях и вступлении в силу Приказа № 551 мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайтах its.1c.ru и buh.ru.
Обратите внимание, до регистрации Приказа № 551 в Минюсте России и его опубликования в установленном порядке следует применять приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
В учетных решениях «1С:Предприятие» формирование и заполнение документов по операциям с прослеживаемыми товарами по Приказу № 551 поддерживаются после регистрации в Минюсте России с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/bfa77452-29ef-11ee-8cbf-005056bea45e.htm.
О сроках реализации других изменений законодательства, связанных с НДС, прослеживаемостью товаров и ЭДО, можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделах «НДС», «Прослеживаемость», «Электронный документооборот» по ссылкам v8.1c.ru/lawmonitor/nds, v8.1c.ru/lawmonitor/proslezhivaemost и v8.1c.ru/lawmonitor/elektronnyy_dokumentooborot.
1С:ИТС
Подробнее о национальной системе прослеживаемости товаров и об отражении операций, связанных с прослеживаемостью, в программах 1С см. в справочнике «Прослеживаемость товаров» раздела «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/traceability.
Туристический налог
С 2025 года в России введен туристический налог. Декларацию по туристическому налогу за I квартал 2025 года следует представить в ИФНС по месту фактического нахождения объекта размещения не позднее 25.04.2025.
При наличии в муниципальном образовании (в городах федерального значения или на федеральной территории «Сириус») нескольких объектов размещения, которые относятся к разным налоговым инспекциям, налогоплательщик вправе выбрать одну ИФНС для представления декларации. Для этого не позднее 30 рабочих дней до срока представления декларации нужно направить соответствующее уведомление в выбранную инспекцию (п. 6 ст. 6.1, п.п. 1, 2 ст. 418.9 НК РФ, приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@). В решениях «1С:Предприятие» форма и формат указанного уведомления поддержаны. Крупнейшие налогоплательщики представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Форма декларации по туристическому налогу, порядок заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Декларация состоит:
• из Титульного листа;
• Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздела 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога».
В Разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет по всем объектам размещения в каждом муниципальном образовании.
Раздел 2 декларации следует заполнять отдельно в отношении каждого средства размещения (гостиницы, санатория, хостела, базы отдыха, кемпинга и др.), а также в отношении каждой налоговой ставки, которая может меняться в течение налогового периода. Для каждого средства размещения и по каждой ставке указывается:
• идентификационный номер средства размещения, указанный в реестре классифицированных средств размещения. Если средство размещения признано включенным в реестр в связи с представлением сведений о нем на сайте муниципального образования, следует проставить нули (п. 3 ст. 418.3 НК РФ, письмо ФНС России от 27.01.2025 № СД-4-3/694@);
• название средства размещения, его адрес, код категории (количество «звезд»), КБК, ОКТМО;
• общая стоимость всех услуг по предоставлению мест для временного проживания (без учета сумм налога и НДС) и количество лиц, с которыми заключен договор на оказание таких услуг;
• стоимость услуг, не включаемая в налоговую базу, и количество лиц, имеющих подтвержденные федеральные и местные льготы (п.п. 2, 3 ст. 418.4 НК РФ);
• стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог (п. 1 ст. 418.7 НК РФ);
• налоговая база и ставка налога. В налоговую базу не включается стоимость услуг, в отношении которых исчислен минимальный налог, а также услуг, оказанных льготным категориям лиц;
• сумма налога, исчисленного по ставке, сумма минимального налога и сумма налога, в отношении которой налогоплательщик освобождается от уплаты в связи с предоставлением ему льготы (п. 2 ст. 418.1 НК РФ);
• итоговая сумма налога за налоговый период, подлежащая уплате в бюджет.
В решениях «1С:Предприятие» декларация по туристическому налогу и ее автозаполнение поддерживаются к началу отчетной кампании с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/08298be2-c3a1-11ef-8cde-005056bea45e.htm.
На дату подписания номера в печать КС для декларации по туристическому налогу ФНС не утверждены. Об изменениях мы сообщим дополнительно. Следите за новостями на сайтах its.1c.ru и buh.ru.
Уплатить туристический налог за I квартал 2025 года следует в составе ЕНП не позднее 28.04.2025, уведомление по налогу представлять не требуется.
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление туристического налога за I квартал 2025 года выполняются автоматически с помощью регламентной операции Расчет туристического налога в марте 2025 года. Детальный расчет налога иллюстрируется справкой-расчетом. Данная справка-расчет используется при расшифровке автозаполняемых показателей декларации.
Проводка по переносу на ЕНС задолженности по уплате туристического налога за I квартал формируется автоматически при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет за март 2025 года. Дата проводки соответствует сроку уплаты — 28.04.2025.
Подробнее о туристическом налоге — как платить и отчитываться — см. в № 1 (январь), стр. 18 «БУХ.1С» за 2025 год и на сайте buh.ru.
Также эксперты 1С рассказывали о примерах учета туристического налога в «1С:Бухгалтерии 8»:
• для плательщиков по налогу на прибыль — в № 3 (март), стр. 9 «БУХ.1С» за 2025 год и на сайте buh.ru;
• при применении УСН — на сайте buh.ru.
Также на сайте buh.ru см. о декларации по туристическому налогу и заполнении в 1С.
По ссылке buh.ru/digest/turisticheskiy-nalog можно найти еще больше полезных материалов о туристическом налоге. Обо всех важных изменениях по туристическому налогу и о сроках их реализации в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/prochee.
1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см.: подробный комментарий о декларации и об уведомлении по туристическому налогу — по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:491009:hdoc; о порядке исчисления и уплаты туристического налога — по ссылке its.1c.ru/db/taxtour; ответы на вопросы по туристическому налогу — по ссылке its.1c.ru/db/newsclar#content:-3541:hdoc.
Рекомендуем всем желающим ознакомиться с видеозаписью онлайн-лекции от 27.02.2025 «Учет туристического налога в решениях 1С» с участием Е. Калининой, эксперта фирмы «1С», и П. Бабенко, разработчика решения 1С:Отель, компания «Гостиничные технологии», по ссылке its.1c.ru/lector/21056775.
УСН
При применении УСН не позднее 28.04.2025 необходимо перечислить авансовый платеж по налогу за I квартал 2025 года, отправив при этом в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога не позднее 25.04.2025.
Помимо обязанности уплачивать НДС в соответствии с Законом № 176-ФЗ, с 2025 года для упрощенцев действуют и другие многочисленные изменения, в том числе:
• увеличены лимиты для применения УСН. Доходы в 2025 году не должны превышать 450 млн руб., средняя численность работников — 130 человек, остаточная стоимость ОС — 200 млн руб.;
• отменены повышенные ставки (8 и 20 %). Независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн руб.) действуют базовые ставки 6 % (при объекте «доходы») или 15 % («доходы минус расходы») либо льготные ставки, установленные региональным законодательством;
• если в течение года налогоплательщик меняет свое место нахождения (место жительства), то налог (авансы) необходимо рассчитывать по ставке, установленной в новом регионе. Но если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем в прежнем регионе, налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе. Такой порядок сохраняется в течение трех последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места);
• при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» ИП может учитывать в расходах начисленные страховые взносы за себя (а не фактические оплаченные). Фиксированный взнос за 2025 год можно учесть в любом отчетном периоде 2025 года, а страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. — в 2025 или в 2026 году (по выбору ИП). В книге учета доходов и расходов при УСН такие взносы отражаются последним числом отчетного периода (квартала) (письмо ФНС России от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@).
Все указанные изменения поддержаны в решениях 1С.
1С:ИТС
Подробнее об изменениях по УСН с 2025 года см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/newscomm/content/492517/hdoc.
Несмотря на то, что декларация по УСН за отчетные периоды не представляется, для анализа доходов, расходов и расчета авансового платежа рекомендуется использовать помощник по расчету УСН (раздел Отчеты — УСН — Отчетность по УСН). Помощник также доступен из списка Задачи организации при выполнении задач:
• по формированию уведомления об исчисленных суммах налогов по сроку исполнения 25.04.2025;
• по уплате ЕНП по сроку исполнения 28.04.2025.
Непосредственно из формы помощника ИП на УСН с объектом «доходы» может вручную регулировать уменьшение налога на сумму страховых взносов за себя. А ИП с объектом «доходы минус расходы» — уменьшение суммы страховых взносов за себя, учитываемую в расходах.
Напомним, что для учета уплаченных страховых взносов с доходов сотрудников, перечисленных путем ЕНП, такая уплата должна быть подтверждена данными ЛК ФНС и зарегистрирована в программе документами Сведения об уплате налогов.
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление авансового платежа за I квартал 2025 года выполняются автоматически с помощью регламентной операции Расчет налога УСН за март 2025 года.
Проводка по отражению на ЕНС суммы исчисленного налога при УСН формируется при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31.03.2025. При этом дата проводки соответствует сроку уплаты авансового платежа — 28.04.2025.
Обо всех изменениях по УСН и о сроках реализации в решениях 1С см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «УСН» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/usn.
1С:ИТС
Подробнее об учете при применении УСН в 1С см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылке its.1c.ru/db/accusn. См. также специальную тематическую подборку по УСН по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:852:hdoc.
Имущественные налоги
По окончании I квартала 2025 года налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи:
• по налогу на имущество и транспортному налогу, если они не отменены законом субъекта РФ (п.п. 1, 6 ст. 362, п.п. 1, 2 ст. 383 НК РФ);
• по земельному налогу, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (п.п. 2, 9 ст. 396 НК РФ).
Авансовые платежи за I квартал 2025 года по всем имущественным налогам следует уплатить не позднее 28.04.2025. Не позднее 25.04.2025 необходимо отправить уведомления об исчисленных суммах налога на имущество, транспортного и земельного налогов.
Расчет и начисление имущественных налогов (авансовых платежей по налогам) в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала регламентными операциями Расчет налога на имущество, Расчет транспортного налога, Расчет земельного налога. Расчет по каждому имущественному налогу иллюстрируется справкой-расчетом.
При выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31.03.2025 формируются проводки по переносу на ЕНС задолженности по имущественным налогам, исчисленным по итогам I квартала. Дата проводок соответствует сроку уплаты авансовых платежей — 28.04.2025.
О сроках реализации законодательных изменений по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «Имущественные налоги» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/imushchestvennye_nalogi.
1С:ИТС
Подробнее об особенностях расчета налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов в «1С:Бухгалтерии 8» см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылкам its.1c.ru/db/declimu, its.1c.ru/db/decltrans и its.1c.ru/db/declland. По налогу на имущество и транспортному налогу см. также специальные подборки по ссылкам its.1c.ru/db/itsrev/content/834/hdoc и its.1c.ru/db/itsrev/content/869/hdoc.
Расчет по страховым взносам и персонифицированная отчетность
Не позднее 25.04.2025 организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2025 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2025 года.
Формы расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведений о физических лицах, порядок заполнения, а также форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. С 01.01.2025 действует обновленная редакция РСВ (приказ ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@), которая применяется с отчетности за I квартал 2025 года.
Подробнее об особенностях заполнения обновленной формы РСВ с 2025 года см. в № 3 (март), стр. 37 «БУХ.1С» за 2025 год и на сайте buh.ru.
В решениях «1С:Предприятие 8» большинство показателей РСВ заполняется автоматически по данным учетной системы.
Для проверки правильности заполнения расчета по страховым взносам следует использовать контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@.
В решениях 1С указанные КС поддерживаются к началу отчетной кампании с выходом очередных версий.
О сроках см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/debdad0c-ed49-11ef-8ce0-005056bea45e.htm.
Уплатить страховые взносы за март 2025 года следует не позднее 28.04.2025. Уведомление об исчисленных суммах налога при этом представлять не нужно.
Но при уплате страховых взносов за первый и второй месяц квартала (за январь и февраль 2025 года) требовалось представлять уведомление (не позднее 25.02.2025 и 25.03.2025 соответственно).
Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, отражается на ЕНС при проведении документа Начисление зарплаты, если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», или Отражение зарплаты в бухучете, если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8».
При этом дата проводок соответствует сроку уплаты страховых взносов. Например, при начислении зарплаты за март задолженность по страховым взносам переносится на ЕНС 28.04.2025.
О сроках реализации законодательных изменений по страховым взносам в программах системы «1С:Предприятие 8» можно узнать в разделе «Страховые взносы» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/strakhovye_vznosy.
Форма ЕФС-1
Не позднее 25.04.2025 организации (ИП) должны представить в территориальный орган Социального фонда России (СФР) отчетность по форме ЕФС-1 за I квартал 2025 года в следующем составе:
• подраздел 1.1 подраздела 1 Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности...» — если в марте 2025 года зарегистрировано кадровое мероприятие, в связи с которым возникает обязанность представлять эту отчетность;
• подраздел 3 Раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены и уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию...»;
• Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Государственные (муниципальные) учреждения в составе отчетности за I квартал 2025 года по форме ЕФС-1 также представляют подраздел 1.3 Раздела 1 «Сведения о заработной плате работников государственных (муниципальных) учреждений».
Единая форма сведений персонифицированного учета ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Формат электронного представления ЕФС-1 утвержден приказом СФР от 23.11.2023 № 2315.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» поддерживается автоматическое заполнение формы ЕФС-1.
В составе регламентированных отчетов разделы (подразделы) формы ЕФС-1 формируются отдельно (например, в зависимости от срока представления, вида страхования и др.).
О сроках реализации изменений по форме ЕФС-1 в программах системы «1С:Предприятие 8» можно узнать в разделе «Единая форма сведений» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/edinaya_forma_svedeniy.
1С:ИТС
О составлении отчетности по страховым взносам и персонифицированному учету см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/strahrep. См. также тематическую подборку «ЕФС-1» по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:2021:hdoc.
Рекомендуем всем желающим ознакомиться по ссылке its.1c.ru/lector/21056780 с видеозаписью онлайн-лекции в 1С:Лектории 20.03.2025 «Страховые взносы в 2025 году, практика применения» с участием Л.А. Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой политики Минфина России.
Расчет 6-НДФЛ
Не позднее 25.04.2025 налоговые агенты должны представить в ИФНС расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц за I квартал 2025 года по форме 6-НДФЛ.
Форма, электронный формат и порядок расчета 6-НДФЛ, а также форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» поддерживается автоматическое заполнение формы 6-НДФЛ, в том числе с учетом ставок НДФЛ, действующих с 2025 года.
Для проверки расчета по форме 6-НДФЛ следует использовать контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@ (с изменениями, внесенными письмами ФНС России от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@, от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@). В решениях 1С указанные КС поддержаны.
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, учитывается на ЕНС при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов (Списание с расчетного счета или Выдача наличных).
Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, то НДФЛ учитывается на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ.
Проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).
Об особенностях подготовки в программах 1С «зарплатной» отчетности за I квартал 2025 года, в том числе РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ, см. здесь.
О сроках реализации изменений по НДФЛ в программах системы «1С:Предприятие 8» можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «НДФЛ» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/ndfl.
1С:ИТС
Подробнее о том, как сформировать уведомление о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ с 2025 года см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылке its.1c.ru/db/taxenp#content:98:hdoc. О составлении отчетности по НДФЛ — по ссылке its.1c.ru/db/declndfl. Также см. специальную подборку об НДФЛ по ссылке its.1c.ru/db/itsrev#content:837:hdoc.
Всем желающим доступна для просмотра видеозапись онлайн-лекции В.Д. Волкова, заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России, «Практика применения НДФЛ, на что обратить внимание при подготовке отчетности за I квартал 2025 года». Эксперт 1С А. Гурьева ответила на вопросы слушателей. Подробнее — по ссылке its.1c.ru/lector/21056783.
Контроль наличия и отправки отчетности
Составлять декларации и расчеты рекомендуется с использованием специализированных помощников, которые в том числе доступны из списка Задачи организации. Кроме того, у пользователя остается возможность заполнять отчетные формы из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты). По кнопке Создать в открывшейся форме Виды отчетов следует выбрать требуемый отчет.
Инструмент Календарь отчетности предоставляет пользователю дополнительную возможность наглядного контроля наличия и состояния отчетности, в том числе уведомлений по налогам и взносам. Календарь отчетности доступен из разделов:
• Отчеты — 1С-Отчетность — Календарь отчетности;
• Руководителю — Анализ — Монитор налогов и отчетности — Календарь отчетности.
Начиная с версии 3.0.171 «1С:Бухгалтерии 8» в форме Календаря отчетности можно выбрать произвольный период его формирования, а также указать конкретную организацию. Теперь в панели быстрых отборов доступны флаги Отчеты, Требования ФНС, Налоговые платежи и Уведомления ЕНС. Используя комбинацию указанных флагов, можно быстро отбирать именно ту информацию, которая требуется в данный момент.
Отправить отчетность (в том числе уведомления по налогам и взносам) в ИФНС и другие контролирующие органы напрямую из программы можно с помощью сервиса 1С-Отчетность (portal.1c.ru/applications/5).
1С:ИТС
Руководство по использованию сервиса 1С-Отчетность см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1C» по ссылке its.1c.ru/db/elreps. ■
От редакции. Приглашаем всех желающих в среду, 02.04.2025, на Единый семинар фирмы «1С». На семинаре эксперты 1С расскажут об особенностях отчетности за I квартал 2025 года, в том числе «зарплатной», в условиях налоговой реформы. Подробная информация и регистрация на Единый семинар — по ссылке es.1c.ru.Участие бесплатное. Также всех желающих приглашаем в 1С:Лекторий 17.04.2025 на онлайн-лекцию экспертов 1С об отчетности за I квартал 2025 года — на что обратить внимание. Подробная информация и регистрация — на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория по ссылке its.1c.ru/lector/21056788.
