автордың кітабын онлайн тегін оқу БУХ.1С, журнал, №6–2025
НОВОСТИ
Расширен единый перечень КС для налоговой отчетности
Новая форма заявления о предоставлении справок о налоговых расчетах
Утверждено новое положение о расчете средней зарплаты
Продлен срок действия требований к служебным командировкам
Введен классификатор ошибок электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости
Утверждена новая форма декларации о воздействии на окружающую среду
Стартовал эксперимент по обмену ЭПД в отношении зерна через ГИС
Контроль МЧД в статотчетности
Коды в декларации по акцизам для подакцизных спиртосодержащих лекарств
С 30 мая увеличены штрафы за нарушения в работе с персданными
Повышен размер платы за размещение твердых отходов
Самые последние новости
Расширен единый перечень КС для налоговой отчетности*
ФНС России внесла поправки в единый перечень контрольных соотношений (КС) для проверки правильности формирования показателей в налоговой отчетности (приказ от 06.03.2025 № ЕД-7-3/173@, действует с 11.05.2025).
Напомним, с 01.05.2024 применяется единый перечень контрольных соотношений для 19 видов отчетности, в том числе для деклараций по акцизам, водному налогу, НДПИ, УСН, ЕСХН и налогу на игорный бизнес, утв. приказом ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@.
С 01.01.2025 вступили в силу поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, в том числе в части применения УСН. В частности, для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», изменился порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы.
Также новые нормы статьи 346.13 НК РФ предусматривают повышение предельной величины доходов для применения УСН до 450 млн руб. Кроме того, установлено, что с 01.01.2025 организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС и освобождаются от уплаты этого налога только в случае, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 млн руб.
В связи с этим внесены изменения в единый перечень КС для проверки правильности формирования показателей в налоговой отчетности. В частности, введены 10 дополнительных КС для проверки деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (КНД 1152017), представляемых за налоговые периоды начиная с 2025 года.
Новая форма заявления о предоставлении справок о налоговых расчетах*
ФНС России утвердила новую форму и формат заявления о предоставлении справок о налоговых расчетах на едином налоговом счете (ЕНС) (приказ от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@, опубликован 08.05.2025, действует с 08.05.2025).
Напомним, заявление подается в налоговые органы для получения:
• справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика;
• справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
• справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.
Расширенная форма справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@, действует с 10.02.2025. В связи с этим ФНС разработала и утвердила обновленную единую форму заявления о предоставлении справок о налоговых расчетах на ЕНС. Подробнее см. на сайте buh.ru.
Утверждено новое положение о расчете средней зарплаты*
Правительство РФ Постановлением от 24.04.2025 № 540 (далее — Постановление № 540) утвердило новое положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Напомним, действующее положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (с изменениями и дополнениями).
В новой редакции изменен порядок расчета компенсации при увольнении. Постановление № 540 вступит в силу с 01.09.2025 и будет применяться до 01.09.2031. Подробнее об изменениях см. в 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:494611:hdoc.
Продлен срок действия требований к служебным командировкам
Правительство РФ решило продлить на новый срок действующие правила направления работников в служебные командировки (Постановление от 16.04.2025 № 501, действует с 01.09.2025).
Напомним, в настоящее время применяется положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (с изменениями). Вместе с тем действующее законодательство предусматривает, что предельный срок применения данного НПА истекает 01.09.2025.
В связи с этим Правительство РФ утвердило подготовленное Минтрудом положение, в которое инкорпорированы все действующие пункты применяемого в настоящее время положения об особенностях направления работников в служебные командировки. Соответственно, постановление не предполагает введения новых требований для работников и работодателей.
Введен классификатор ошибок электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости*
Приказом от 17.04.2025 № ЕД-7-26/293@ (действует с 05.05.2025) ФНС России утвердила Классификатор ошибок форматно-логического контроля файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости (КОЭСФ). КОЭСФ представляет собой перечень наименований объектов классификации и соответствующих им кодовых обозначений и должен использоваться при формировании результатов приема электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости в технологических документах, используемых в рамках электронного документооборота между организациями, ИП и налоговыми органами.
Объектами классификации в КОЭСФ являются ошибки, возникшие при приеме транспортного контейнера или выявленные при форматно-логическом контроле файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости, поступивших от организаций и ИП.
Утверждена новая форма декларации о воздействии на окружающую среду*
Минприроды России утвердило новую форму декларации о воздействии на окружающую среду и порядок заполнения (приказ от 19.03.2025 № 117, вступает в силу с 01.09.2025, действует в течение 6 лет).
В частности, в обновленной форме декларации изменен Раздел VI. Теперь он называется «Сведения об образовании и размещении отходов производства и потребления».
Напомним, юрлица и ИП, осуществляющие хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории, обязаны сдавать Декларацию о воздействии на окружающую среду (ст. 31.2 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»).
Данную декларацию необходимо сдавать в Росприроднадзор один раз в семь лет при условии неизменности технологических процессов основных производств, качественных и количественных характеристик выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников.
Стартовал эксперимент по обмену ЭПД в отношении зерна через ГИС*
Правительство РФ запустило эксперимент по обмену электронными перевозочными документами (ЭПД) в отношении зерна через государственную информационную систему (Постановление от 30.04.2025 № 581).
Эксперимент проводится с 01.05.2025 по 31.10.2025, участники осуществляют обмен электронными транспортными накладными, электронными путевыми листами, сведениями, содержащимися в них, и направляют такие документы и сведения в государственную информационную систему. Грузоотправители, перевозчики, грузополучатели и операторы информационных систем электронных перевозочных документов участвуют в эксперименте на добровольной основе.
Для работы с функционалом электронных перевозочных документов в программах 1С через Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД) пользователям необходимо дополнительно подключить сервис 1С-ЭПД (portal.1c.ru/applications/1C-EPD).
Всем желающим рекомендуем ознакомиться с видеозаписью онлайн-лекции «Внедрение электронных перевозочных документов (ЭПД) в ЭДО: практика и законодательные нюансы» с участием А. Птушкина (компания «Астрал Софт»).
Подробнее см. в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория по ссылке its.1c.ru/lector/21056762.
Контроль МЧД в статотчетности*
Росстат предупредил организации и ИП о начале поэтапного включения проверки на обязательное предоставление машиночитаемых доверенностей (МЧД) со статистической отчетностью.
Напомним, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» все представители юрлиц и ИП, действующие на основании доверенности, при подписании электронного документа квалифицированной электронной подписью должны прикладывать машиночитаемую доверенность.
Данные нормы распространяются в том числе на статистическую отчетность.
Ранее Росстат сообщал, что с 01.05.2025 начнется поэтапное включение проверки на обязательное предоставление МЧД со статистической отчетностью. Теперь в ведомстве уточнили, что 28.04.2025 выполнено обновление Системы сбора отчетности Росстата, в котором реализовано применение МЧД.
С 01.05.2025 производятся проверки на обязательное предоставление информации об МЧД при предоставлении отчетности для ограниченного круга респондентов — только для филиалов и представительств юридических лиц. При этом пока не принимаются МЧД с передоверием. Для представителей иностранных юридических лиц проверка на МЧД также проводиться не будет.
Далее, с 01.06.2025, планируется включение проверки МЧД для всех категорий респондентов, а также прием МЧД с передоверием. Подробнее о новом в представлении отчетности в Росстат см. здесь.
В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения, связанные с представлением отчетности в Росстат с 01.05.2025, поддерживаются с выходом очередных версий. Для филиалов выпущен патч EF_70113391.
Коды в декларации по акцизам для подакцизных спиртосодержащих лекарств*
ФНС России ввела новые коды для отражения подакцизных спиртосодержащих лекарств в декларации по акцизам (письмо от 10.04.2025 № СД-4-3/3778@).
Ведомство напомнило, что с 01.01.2025 фармацевтическая субстанция спирта этилового, лекарственные средства и препараты с объемной долей этилового спирта более 20 % признаются подакцизными товарами, за исключением лекарственных средств и препаратов из перечней фармацевтической продукции, которые утверждены Минздравом.
Соответственно, лекарственные средства (препараты), не предусмотренные перечнями фармацевтической продукции, относятся к подакцизным товарам.
До внесения соответствующих изменений в порядок заполнения декларации по акцизам, утв. приказом ФНС России от 19.04.2023 № ЕД-7-3/262@ (с изменениями и дополнениями), налоговое ведомство рекомендует при заполнении декларации применять код «299» — лекарственные средства (препараты) и (или) лекарственные препараты, не предусмотренные перечнями фармацевтической продукции. Подробнее см. на сайте buh.ru.
С 30 мая увеличены штрафы за нарушения в работе с персданными
Федеральным законом от 30.11.2024 № 420-ФЗ с 30.05.2025 для организаций и ИП существенно повышены административные штрафы за нарушение работы с персданными. В частности, за неправомерную передачу третьим лицам персональных данных граждан численностью от 1 000 до 10 000 человек предусмотрены штрафы (ч. 12 ст. 13.11 КоАП РФ):
• от 200 000 до 400 000 руб. — для должностных лиц организаций;
• от 3 до 5 млн руб. — для ИП;
• от 3 до 5 млн руб. — для организаций;
• от 100 000 до 200 000 руб. — для физлиц.
См. подробнее об изменениях на сайтах its.1c.ru и buh.ru:
• Уведомление в Роскомнадзор об обработке персональных данных: кто и в каких случаях представляет; все о подаче и ответственности.
Приглашаем всех желающих 17.06.2025 в 1С:Лекторий на онлайн-лекцию о работе с персданными в 2025 году, лектор — Н. Немудрая, специалист по работе с персональными данными «1С:ИнфоБезопасность». Подробная информация и регистрация на мероприятие — на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/lector.
Повышен размер платы за размещение твердых отходов
Правительство РФ решило повысить на 2025 год размер ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) на 4,5 % до 99,3 руб. за тонну (Постановление от 30.04.2025 № 595).
Напомним, в 2019 году Правительство РФ решило на 5 лет «заморозить» ставку платы за размещение твердых коммунальных отходов IV класса. На период с 2019 по 2023 годы ставка платы за размещение твердых коммунальных отходов IV класса опасности была установлена на уровне 2018 года в размере 95 руб. за 1 тонну твердых коммунальных отходов. На 2024 год также была сохранена ставка в размере 95 руб. за тонну. Согласно утвержденным нормам постановления, новая ставка должна применяться с 01.01.2025.
Самые последние новости
об изменениях в учете, налогообложении и автоматизации — на сайте buh.ru
Примечание
* О сроках реализации изменений законодательства в программах «1С:Предприятие 8» см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor.
Обновления
Актуальную информацию о текущих релизах программных продуктов фирмы «1С» см. releases.1c.ru/total.
Зарегистрированные пользователи «1С:Предприятия 8», имеющие действующий договор 1С:ИТС (информационно-технологического сопровождения, its.1c.ru/db/aboutitsnew), могут получить обновления:
• в сервисе 1С:Обновление программ на портале 1С:ИТС (portal.1c.ru);
• у партнеров фирмы «1С» (см. список официальных партнеров на сайте 1c.ru/partners).
Без договора 1С:ИТС обновления предоставляются только зарегистрированным пользователям базовых версий «1С:Предприятия 8».
Подробно об условиях и вариантах поддержки см. 1c.ru/rus/support/support.htm.
Пользователи программ «1С:Предприятие 8» (кроме базовых версий) имеют право на поддержку только по линии информационно-технологического сопровождения. Подробнее о тарифах ИТС см. v8.1c.ru/its/tarify.
В стоимость продуктов включен период льготного обслуживания, которое входит в стоимость поставки. По окончании этого периода обновление программ возможно только после оформления платного договора 1С:ИТС.
Пользователи программ в сервисе «1С:Предприятие через Интернет» (1cfresh.com) получают автоматические обновления в рамках своих тарифов и всегда работают в актуальных версиях приложений, т. к. их обновление выполняет провайдер сервиса — фирма «1С».
Информацию об обновлении вашей программы «1С:Предприятие 7.7» см. в личном кабинете на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/update.
Обращаем ваше внимание, в силу технических ограничений в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7» невозможно реализовать все изменения законодательства начиная с 2024 года. Планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности только в 2025 году.
Также будет поддержана возможность сдачи годовой отчетности только за 2025 год, но автоматическое заполнение показателей отчетности не гарантируется. С 2026 года не планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности. Рекомендуется перейти на современные прикладные решения системы «1С:Предприятие 8». Подробнее см. в Инфописьме от 25.10.2024 № 32303 по ссылке 1c.ru/news/info.jsp?id=32303.
Технологическая платформа «1С:Предприятие» 8.3
Мобильная платформа «1С:Предприятие» 8.3
«1С:ERP Управление предприятием» 2.5
«1С:ERP. Управление холдингом» 3.1
«Управление производственным предприятием» 1.3
«Комплексная автоматизация» 2.5
«Управление холдингом» 3.2
«Управление торговлей» (ПРОФ, базовая) 11.5
«Управление нашей фирмой» (ПРОФ, базовая) 3.0
«Документооборот» (КОРП, ПРОФ) 2.1
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 3.0
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 2.1
«Документооборот государственного учреждения» 3.0
«Документооборот государственного учреждения» 2.1
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 3.0
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 2.1
«Деньги» 2.0
«1С:Касса» 4.0
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«1С:Гаражи» 3.0
«Зарплата и управление персоналом» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Бухгалтерия государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 2.0
«Бухгалтерия некоммерческой организации» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«Бюджет муниципального образования» 1.3
«Государственные и муниципальные закупки» 1.1
Анализ расходов УСН в «1С:Бухгалтерии 8»
При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» для признания отдельных видов расходов, помимо их оплаты, требуется выполнение определенных условий. Начиная с версии 3.0.173 в «1С:Бухгалтерии 8» появился механизм для анализа расходов УСН. Новый отчет «Расходы УСН» выводит суммы признанных и непризнанных расходов УСН по видам расходов в выбранном периоде. Расходы каждого вида можно расшифровать до документов программы. По каждому документу можно сформировать отчет «Признание расходов УСН» с детальным анализом выполнения условий признания расходов УСН. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.
Особенности признания расходов при УСН
Как анализировать расходы УСН
Особенности признания расходов при УСН
Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» расходы не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы» при расчете налоговой базы может учитывать только те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, например:
• расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (ОС);
• расходы на ремонт ОС;
• арендные платежи;
• расходы на все виды обязательного страхования работников;
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• расходы на приобретение товаров для перепродажи и др.
В большинстве случаев (если не установлены специальные условия) расходы можно учесть при расчете налоговой базы по УСН после их оплаты. Оплатой является прекращение обязательства покупателя перед продавцом, которое связано с поставкой (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В то же время есть расходы, которые учитываются в особом порядке.
Например, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, признаются по мере реализации указанных товаров.
Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС в периоде применения УСН учитываются равными долями на конец каждого отчетного периода и на конец года в пределах оплаченных сумм.
Некоторые расходы признаются с учетом особенностей, установленных для налога на прибыль (расходы на рекламу, проценты по кредитам и займам и др.).
В «1С:Бухгалтерии 8» налоговый учет при УСН ведется с использованием специальных регистров сведений и регистров накопления. Записи в регистры вносятся автоматически при проведении документов, которыми регистрируются хозяйственные операции.
1С:ИТС
Подробнее о порядке признания расходов при УСН см. в разделе «Консультации по законодательству» по ссылке its.1c.ru/db/taxusn#content:444:hdoc. О налоговом учете расходов в «1С:Бухгалтерии 8» см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С» по ссылке its.1c.ru/db/accusn#content:342:hdoc.
