автордың кітабын онлайн тегін оқу БУХ.1С, журнал, №12–2024
Содержание:
новости
наши комментарии
НДС при УСН с 2025 года: новые уточнения НК РФ и рекомендации ФНС (эксперты фирмы «1С»)
НДФЛ и страховые взносы в 2025 году: главные изменения (эксперты фирмы «1С»)
автоматизация учета
Как в «1С:Бухгалтерии 8» упрощенцам подготовиться к уплате НДС с 2025 года (эксперты фирмы «1С»)
НДС в 1С при продаже товаров через собственные ЭТП физлицам на территории ЕАЭС (эксперты фирмы «1С»)
Новый регистрационный номер СФР в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (эксперты фирмы «1С»)
Как в 1С передать информацию об НДФЛ с натурального дохода (эксперты фирмы «1С»)
Сторнирование договора ГПХ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (эксперты фирмы «1С»)
бухгалтерия государственного учреждения
Отражение в 1С результатов инвентаризации по новым формам (эксперты фирмы «1С»)
справочная информация
Указатель статей, опубликованных в журнале «БУХ.1С» в 2024 году
Советы Линии консультаций
Как начислить амортизацию основных средств (ОС) способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (СПИ) для целей бухгалтерского учета?
Как заполнить регламентированный отчет «Доходы, выплаченные иностранным организациям»?
Как оформить документы СЭДО (социальный электронный документооборот) об отказе в назначении пособия сотруднику, работающему по договору ГПХ (гражданско-правового характера), если застрахованное лицо не имеет на него права или числится в нескольких организациях?
Изучение программы «1С:Бухгалтерия 8» в Центрах сертифицированного обучения
Календарь бухгалтера на период с 16 декабря 2024 по 15 января 2025 года
Примечания
Бухгалтерский ежемесячник фирмы «1С» «БУХ.1С» № 12 (декабрь), 2024 г.
Редакция Ольга Филимонова (и.о. главного редактора), Ольга Жеребина
Верстка, дизайн Алексей Васильев
Сайт: buh.ru
e-mail: buh@1c.ru
Телефон редакции: (495) 681–02–21
Цена свободная.
Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его. Мы будем благодарны за ваши замечания и предложения по содержанию и оформлению ежемесячника. Однако редакция не принимает на себя обязательств вступать в переписку с читателями.
© ООО «1С-Паблишинг», 2024.
Перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов ежемесячника возможны только с письменного разрешения редакции.
Зарегистрировано Минпечати России. Рег. номер ПИ № 77–13289 от 05.08.2002. Учредитель: ЗАО «1С Акционерное общество».
Издатель: ООО «1С-Паблишинг». Адрес редакции: 127434, г. Москва, Дмитровское ш., д. 9. Подписано в печать 22.11.2024.
* Файлы .epub на компьютере рекомендуется читать с использованием программ для чтения Adobe Digital Editions и FBReader, которые обеспечивают корректное отображение материалов. При чтении с помощью других программ не рекомендуется использовать режим просмотра, предусматривающий показ двух страниц одновременно — в связи с большим количеством изображений возможно некорректное отображение.
НОВОСТИ
18 декабря 2024 года пройдет Единый семинар 1С для бухгалтеров и руководителей
Новый закон о совершенствовании налоговой системы
Методические рекомендации ФНС по НДС для плательщиков УСН
Новое в маркировке товаров
Утверждена единая предельная величина базы для страховых взносов на 2025 год
Тарифы страховых взносов на травматизм на 2025 год
Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдавать по новой форме
Утвержден МРОТ на 2025 год
Обновлена форма декларации по налогу на имущество
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год представляется по новой форме
Самые последние новости
18 декабря 2024 года пройдет Единый семинар 1С для бухгалтеров и руководителей
Фирма «1С» приглашает 18 декабря 2024 года в 10:00 часов по местному времени на новогодний Единый онлайн-семинар для бухгалтеров и руководителей. Ключевые темы:
• Налоговая реформа — 2025: НДС на УСН, НДФЛ, взносы, налог на прибыль, туристический налог и др.;
• ЕНС: практика применения, поддержка в 1С;
• СФР — новые регистрационные номера, практика работы, ответы на часто задаваемые вопросы;
• 1С:Сверка с налоговой и контрагентами;
• Отчетность за 2024 год — на что обратить внимание;
• Бухгалтерская отчетность: новый стандарт ФСБУ 4 и форматы представления в ГИР БО;
• Электронный документооборот.
На семинаре выступят ведущие специалисты ФНС, Минфина, СФР и фирмы «1С».
Участие в Едином семинаре бесплатное.
Подробная информация и регистрация — по ссылке es.1c.ru.
Новый закон о совершенствовании налоговой системы*
Многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ (далее — Закон № 362-ФЗ). В частности, предусмотрено:
• изменение ставки НДС для отдельных видов продукции;
• изменение правил применения налоговой льготы при УСН при смене юридического адреса;
• с 2025 года расходы на приобретение российских программ можно учитывать с коэффициентом 2;
• расширен перечень ограничений на применение патентной системы налогообложения;
• плательщики УСН и ЕСХН, освобожденные от НДС, не составляют счета-фактуры;
• расширен перечень льгот по налогу на имущество организаций;
• расширен перечень подакцизных сахаросодержащих напитков;
• все регионы смогут вводить для бизнеса АУСН;
• новые ставки акцизов на алкоголь, бензин и сигареты;
• изменение правил применения льгот по страховым взносам для малого бизнеса и др.
Большинство поправок в НК РФ вступят в силу с 01.01.2025.
В программах системы «1С:Предприятие 8» изменения, внесенные в НК РФ Законом № 362-ФЗ, будут поддержаны. Напомним, что значимые поправки в НК РФ, касающиеся УСН, НДС, НДФЛ, налога на прибыль и др., внесены в НК РФ и Федеральными законами от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Об изменениях по УСН и НДС, налогу на прибыль, новшествах для индивидуальных предпринимателей (ИП) мы рассказывали в прошлых номерах 9, 10, 11 «БУХ.1С» за 2024 год. Об изменениях по НДФЛ и страховым взносам см. здесь.
Еще больше информации о налоговой реформе — 2025 см. на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/db/newscomm/content/480582/hdoc и на сайте buh.ru по ссылке buh.ru/digest/tag-nalogovaya-reforma-2025.
Приглашаем всех желающих в 1С:Лекторий на онлайн-лекции экспертов 1С: 12.12.2024 «Поддержка изменений законодательства с 2025 года в „1С:Зарплате и управлении персоналом 8“ (ред. 3)» — см. its.1c.ru/lector/21056751; 19.12.2024 «Поддержка изменений законодательства с 2025 года в „1С:Бухгалтерии 8“» — см. its.1c.ru/lector/21056757; 14.01.2025 «Поддержка законодательства 2025 года в программах „1С:ERP Управление предприятием“, „1С:Комплексная автоматизация 8“ и „1С:Управление торговлей 8“» — см. its.1c.ru/lector (анонс будет опубликован в ближайшее время).
Методические рекомендации ФНС по НДС для плательщиков УСН
В письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ ФНС России привела Методические рекомендации по НДС для УСН. В них приведены ответы на самые распространенные вопросы налогоплательщиков УСН, связанные с применением НДС с 2025 года.
Напомним, что с 01.01.2025 многие организации и ИП, применяющие УСН, станут плательщиками НДС. При этом организации и ИП, у которых доходы по итогам 2024 года не превысят 60 млн руб., будут автоматически освобождены от НДС. Обязанность по уплате НДС у таких налогоплательщиков может возникнуть только как у налоговых агентов, например, при ввозе товаров. Подробнее о новых уточнениях НК РФ для УСН и НДС с 2025 года и рекомендациях ФНС — см. здесь.
Отметим, что в 2025 году будет применяться новая форма декларации по НДС.
Новое в маркировке товаров*
Правительство РФ продлило сроки проведения экспериментов по маркировке оптоволоконной и кабельной продукции, отопительных приборов, средств пожаротушения и пиротехники (Постановление от 19.10.2024 № 1406). Напомним, в настоящее время проводятся эксперименты по маркировке:
• оптоволоконной продукции (Постановление от 16.11.2023 № 1929);
• пиротехнических изделий и отдельных видов средств пожаротушения (Постановление от 27.06.2024 № 867);
• отопительных приборов (Постановление от 26.03.2024 № 373);
• кабельно-проводниковой продукции (Постановление от 04.05.2024 № 582).
Указанные эксперименты должны были завершиться 28.02.2025 (01.12.2024 — в отношении оптоволоконной продукции). Теперь решено, что перечисленные эксперименты продлятся до 31.08.2025.
С 25.10.2024 по 31.08.2025 проводится эксперимент по маркировке полимерных труб (Постановление Правительства РФ от 24.10.2024 № 1424).
Эксперимент по маркировке строительных материалов планируется продлить до 28.02.2025 (вместо 01.12.2024).
Также будут проведены эксперименты по маркировке отдельных видов:
• сладостей (шоколад, печенье, джемы и др.) — с 15.12.2024 по 31.08.2025;
• автомобильных запасных (сменных) частей — с 01.02.2025 по 28.02.2026.
Подробнее о перечне и сроках маркировки товаров см. в 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/docs/marking_info.
В решениях «1С:Предприятие 8» поддерживается маркировка товаров в соответствии с законодательством РФ. О поддержке изменений и сроках реализации см. в «Мониторинге законодательства» в разделе «Маркировка и интеграция» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor/markirovka_i_integratsiya.
В 1С:Лектории регулярно проводятся онлайн-лекции о маркировке. Приглашаем 28.11.2024 всех желающих в 1С:Лекторий на онлайн-лекцию «Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы». Подробнее — по ссылке its.1c.ru/lector/21056749.
Утверждена единая предельная величина базы для страховых взносов на 2025 год*
Правительство РФ утвердило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов с 01.01.2025 (Постановление от 31.10.2024 № 1457).
Единая предельная величина базы на 2025 год устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3. Согласно параметрам прогноза социально-экономического развития РФ на 2025 год, среднемесячная начисленная зарплата работников организаций в 2025 году составит 99 952 руб. Единая предельная величина базы в отношении каждого физлица в 2025 году с учетом применения коэффициента в размере 2,3 составит: 99 952 х 12 х 2,3 = 2 758 675,2 руб. Соответственно, с учетом округления единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2025 году утверждена в размере 2 759 000 руб. (в 2024 году — 2 225 000 руб.).
Тарифы страховых взносов на травматизм на 2025 год
В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2024 № 352-ФЗ в 2025 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Соответственно, в 2025 году будут сохранены условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2024 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм. Тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5 % в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.
Кроме того, законом сохраняется для работодателей, привлекающих для работы инвалидов, льгота по уплате страховых взносов на травматизм. Так же, как и ранее, статья 2 закона предусматривает сохранение указанной льготы в 2025 году для индивидуальных предпринимателей, использующих труд инвалидов.
В учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается исчисление и учет страховых взносов по тарифам в соответствии с законодательством РФ.
Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдавать по новой форме*
ФНС России утвердила новую форму, формат и порядок заполнения декларации для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) (приказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).
В утвержденной декларации учтены поправки, вступающие в силу с 01.01.2025. В частности, для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы.
В обновленной форме изменены штрих-коды. На Титульном листе появилось поле «Объект налогообложения», где нужно будет указать код 1 (доходы) или 2 (доходы, уменьшенные на величину расходов). Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» сокращено.
Также в новую форму декларации включен Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)».
Одновременно в Разделы 1.1 и 1.2 внесены дополнения, учитывающие возможность уменьшения сумм налога и авансовых платежей на суммы расходов, в том числе из нового Раздела 4. При этом изменения внесены только в описание показателей.
Изменения вступят в силу с 01.01.2025 и будут применяться с отчетности за 2024 год.
Утвержден МРОТ на 2025 год*
С 01.01.2025 минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 22 440 руб., что на 16,6 % выше МРОТ в 2024 году (19 242 руб.) (Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
Подробнее о МРОТ на 2025 год см. по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:490350:hdoc.
Обновлена форма декларации по налогу на имущество*
ФНС России приказом от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ внесла изменения в форму декларации по налогу на имущество, формат ее представления и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@).
В новой форме декларации изменены штрихкоды, уточнен порядок заполнения строки «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика». Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности. Подробнее об изменениях см. по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:491848:hdoc.
Согласно приказу, новая форма декларации вступит в силу с 28.12.2024 и должна применяться с представления отчетности за 2024 год.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год представляется по новой форме*
Приказом от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), формат ее представления и порядок заполнения.
Напомним, действующая форма указанной декларации утверждена приказом от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ и применяется с отчетности за 2021 год (с изменениями и дополнениями). Вместе с тем после ее введения в НК РФ были внесены сразу несколько поправок в части уплаты НДФЛ.
В частности, с 2024 года статья 217 НК РФ дополнена новой нормой, которая освобождает от НДФЛ материальную поддержку, оказываемую образовательными организациями нуждающимся обучающимся. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые установили с 2024 года упрощенные правила предоставления ряда социальных вычетов по НДФЛ. Кроме того, Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ в НК РФ внесены новые положения, которые расширяют состав налоговых вычетов по НДФЛ, предоставляемых гражданам в отношении долгосрочных сбережений.
Обновленная форма декларации вступит в силу с 01.01.2025 и будет применяться при декларировании доходов за 2024 год.
Самые последние новости
об изменениях в учете, налогообложении и автоматизации — на сайте buh.ru
Примечание
* О сроках реализации изменений законодательства в программах «1С:Предприятие 8» см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor.
Обновления
Актуальную информацию о текущих релизах программных продуктов фирмы «1С» см. releases.1c.ru/total.
Зарегистрированные пользователи «1С:Предприятия 8», имеющие действующий договор 1С:ИТС (информационно-технологического сопровождения, its.1c.ru/db/aboutitsnew), могут получить обновления:
• в сервисе 1С:Обновление программ на портале 1С:ИТС (portal.1c.ru);
• у партнеров фирмы «1С» (см. список официальных партнеров на сайте 1c.ru/partners).
Без договора 1С:ИТС обновления предоставляются только зарегистрированным пользователям базовых версий «1С:Предприятия 8».
Подробно об условиях и вариантах поддержки см. 1c.ru/rus/support/support.htm.
Пользователи программ «1С:Предприятие 8» (кроме базовых версий) имеют право на поддержку только по линии информационно-технологического сопровождения. Подробнее о тарифах ИТС см. v8.1c.ru/its/tarify.
В стоимость продуктов включен период льготного обслуживания, которое входит в стоимость поставки.
По окончании этого периода обновление программ возможно только после оформления платного договора 1С:ИТС.
Пользователи программ в сервисе «1С:Предприятие через Интернет» (1cfresh.com) получают автоматические обновления в рамках своих тарифов и всегда работают в актуальных версиях приложений, т. к. их обновление выполняет провайдер сервиса — фирма «1С».
Информацию об обновлении вашей программы «1С:Предприятие 7.7» см. в личном кабинете на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/update.
Обращаем ваше внимание, в силу технических ограничений в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7» невозможно реализовать все изменения законодательства 2024 года. Планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности в 2024 году.
Также будет поддержана возможность сдачи годовой отчетности за 2024 год, но автоматическое заполнение показателей отчетности не гарантируется. Рекомендуется перейти на современные прикладные решения системы «1С:Предприятие 8».
Подробнее см. в Инфописьме от 28.12.2023 № 31324 по ссылке 1c.ru/news/info.jsp?id=31324.
Технологическая платформа «1С:Предприятие» 8.3
Мобильная платформа «1С:Предприятие» 8.3
«1С:ERP Управление предприятием» 2.5
«1С:ERP. Управление холдингом» 3.1
«Управление производственным предприятием» 1.3
«Комплексная автоматизация» 2.5
«Управление холдингом» 3.2
«Управление торговлей» (ПРОФ, базовая) 11.5
«Управление нашей фирмой» (ПРОФ, базовая) 3.0
«Документооборот» (КОРП, ПРОФ) 2.1
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 3.0
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 2.1
«Документооборот государственного учреждения» 3.0
«Документооборот государственного учреждения» 2.1
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 3.0
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 2.1
«Деньги» 2.0
«1С:Касса» 4.0
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«1С:Гаражи» 3.0
«Зарплата и управление персоналом» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Бухгалтерия государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 2.0
«Бухгалтерия некоммерческой организации» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«Бюджет муниципального образования» 1.3
«Государственные и муниципальные закупки» 1.1
НДС при УСН с 2025 года: новые уточнения НК РФ и рекомендации ФНС
С 2025 года вступят в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ, внесенные Федеральными законами от 12.07.2024 № 176-ФЗ (Закон № 176-ФЗ), от 08.08.2024 № 259-ФЗ (Закон № 259-ФЗ), от 29.10.2024 № 362-ФЗ (Закон № 362-ФЗ). По новым правилам, в частности, изменены критерии применения упрощенной системы налогообложения (УСН)1. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие УСН, с доходом более 60 млн руб. в год станут плательщиками НДС. Это значит, что они должны выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и представлять декларации по НДС. ФНС России в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ привела методические рекомендации для упрощенцев по исчислению и уплате НДС. Предлагаем комментарий экспертов 1С к новым нормам и разъяснениям налогового ведомства. В программах системы «1С:Предприятие 8» изменения, внесенные в НК РФ, будут реализованы. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства» в соответствующих разделах «НДС», «УСН». Как упрощенцам подготовиться к уплате НДС с 2025 года в 1С, см. здесь.
Критерии применения УСН с 2025 года
Какие упрощенцы будут платить НДС с 2025 года
Как упрощенцу исчислить НДС
По какой ставке упрощенец может платить НДС
Поддержка изменений в НК РФ в части УСН и НДС — 2025 в программах 1С
