автордың кітабын онлайн тегін оқу БУХ.1С, журнал, №5–2025
НОВОСТИ
В Едином онлайн-семинаре 1С приняли участие более 50 000 слушателей
С 1 апреля действует формат УПД 5.03
Внесены изменения в КС для расчета по страховым взносам
Введен формат представления сведений о майнинговой деятельности
Утвержден новый формат реестров для подтверждения права на вычеты по акцизу
Усыновителям новорожденных сохранили право на отпуск по уходу
Расширен перечень категорий работников с правом на неоплачиваемый отпуск
Отменен запрет на работу в выходные дни для несовершеннолетних
Производителям и продавцам алкоголя смягчили основания для назначения проверок
Правительство создало три новые ОЭЗ
Самые последние новости
В Едином онлайн-семинаре 1С приняли участие более 50 000 слушателей
В Едином онлайн-семинаре фирмы «1С» 2 апреля 2025 года участвовали более 50 000 бухгалтеров, руководителей, предпринимателей и ИТ-специалистов.
В ходе мероприятия эксперты фирмы «1С» разъяснили вступившие в силу в 2025 году изменения бухгалтерского и налогового законодательства, а также рассказали, как законодательные новшества поддержаны в программах системы «1С:Предприятие».
В течение всего мероприятия 351 партнер 1С консультировал слушателей в онлайн-режиме. Подробнее — см. здесь.
Следующий Единый семинар 1С запланирован в октябре 2025 года, подробная информация будет размещена на сайте es.1c.ru.
С 1 апреля действует формат УПД 5.03
Формировать и принимать универсальные передаточные документы (УПД) с 01.04.2025 можно только по новому формату 5.03.
Напомним, приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ (далее — Приказ № 970@) содержит два приложения с электронными форматами (5.01 и 5.03), одно из которых (Приложение № 2 с форматом 5.01) действовало только до конца марта 2025 года.
Таким образом, с 01.04.2025 для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно использовать исключительно формат 5.03, описанный в Приложении № 1 к Приказу № 970@ (в ред. приказа от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@).
Счета-фактуры и УПД, сформированные с 01.04.2025 по старому формату, будут нарушать требование НК РФ, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учете в рамках налога на добавленную стоимость.
В связи с этим с 1 апреля операторы электронного документооборота не пропускают счета-фактуры и УПД по формату 5.01, а попытка обмена завершится ошибкой.
Новый формат УПД полностью поддержан во всех решениях 1С.
Если у вас установлена актуальная версия программы и подключена автозагрузка патчей, то формат поменяется автоматически, и вы сможете отправлять и получать УПД 5.03 без дополнительных настроек. Подробнее см. на сайте buh.ru.
Внесены изменения в КС для расчета по страховым взносам*
ФНС России внесла изменения в выпущенные ранее новые контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.
Напомним, указанная форма РСВ применяется с отчетности за I квартал 2025 года.
В обновленной форме расчета, в частности в Приложении 5 к Разделу 1, добавлены новые строки для сведений об иностранцах, застрахованных по отдельным видам страхования. В Разделе 3 добавлены новые коды тарифов плательщика взносов и категорий застрахованного лица.
В связи с этим ФНС России письмом от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@ ввела новые КС для проверки расчета по страховым взносам. Всего в письме содержится 353 контрольных соотношения.
Теперь ФНС России письмом от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@ внесла изменения в указанные КС.
В частности, уточнены контрольные соотношения 0.65–0.70, 2.11, 2.13.
Введен формат представления сведений о майнинговой деятельности*
ФНС России ввела рекомендуемый формат представления сведений о майнинговой деятельности (письмо от 19.03.2025 № ЕА-4-15/2966@, далее — Письмо № 2966@).
Ведомство напомнило, что с 01.01.2025 нормы статьи 86.5 НК РФ обязывают оператора майнинговой инфраструктуры сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры.
Указанные сведения следует направлять в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В целях реализации указанных положений ФНС России привела в Письме № 2966@:
• рекомендуемый состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 НК РФ;
• рекомендуемый электронный формат представления состава сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 НК РФ;
• XSD-схему к рекомендуемому формату.
Утвержден новый формат реестров для подтверждения права на вычеты по акцизу*
ФНС России утвердила новый формат для документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов по акцизу при производстве товаров из фармацевтической субстанции спирта (приказ от 14.02.2025 № ЕД-7-15/97@).
Напомним, с 01.01.2025 статья 201 НК РФ дополнена пунктом 11.1 в части порядка применения налоговых вычетов при производстве из фармацевтической субстанции спирта товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган.
С целью применения указанных вычетов налогоплательщиками ФНС России утвердила электронный формат для представления в налоговые органы:
• реестра счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику — покупателю фармацевтической субстанции спирта этилового, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции;
• реестра документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком;
• реестра актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство;
• реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком лекарственных средств, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 НК РФ, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 НК РФ, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового.
Утвержденный формат реестров действует с 01.05.2025. До этой даты можно применять электронный формат и порядок заполнения реестров документов, приведенные в письме ФНС России от 22.01.2025 № ЕА-4-15/516@.
Усыновителям новорожденных сохранили право на отпуск по уходу
Правительство РФ Постановлением от 24.03.2025 № 351 утвердило новую редакцию правил предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка, которое будет действовать с 01.09.2025 до 01.09.2031.
Как пояснили в Правительстве, документ предусматривает, что работники, усыновившие младенца, как и по действующим правилам, вправе рассчитывать на отпуск продолжительностью 70 календарных дней со дня рождения ребенка или 110 календарных дней при усыновлении двух и более детей.
Также усыновители ребенка вправе получать пособие, аналогичное пособию по беременности и родам.
После окончания указанного отпуска усыновители вправе оформить отпуск по уходу за ребенком до 3 лет.
По дейcтвующим нормам аналогичные правила должны утратить силу с 01.09.2025.
Расширен перечень категорий работников с правом на неоплачиваемый отпуск*
В статью 128 Трудового кодекса РФ внесены поправки, которые расширяют перечень категорий работников с правом на неоплачиваемый отпуск (без сохранения заработной платы) (Федеральный закон от 07.04.2025 № 64-ФЗ, действует с 07.04.2025).
Правом на отпуск без сохранения заработной платы могут воспользоваться родители и супруги раненых (больных) участников СВО.
При этом продолжительность неоплачиваемого отпуска для данной категории работников будет составлять до 35 календарных дней в год.
Также поправки включили в перечень лиц, имеющих право на неоплачиваемый отпуск до 14 календарных дней в году, родителей и супругов добровольцев, сотрудников, проходящих службу в войсках национальной гвардии, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы или исполнением обязанностей по контракту о пребывании в добровольческом формировании.
Отменен запрет на работу в выходные дни для несовершеннолетних
С 01.09.2025 вступит в силу новая редакция статьи 268 ТК РФ, которая разрешает работодателям привлекать к труду в выходные и праздничные дни в период летних каникул несовершеннолетних по направлению службы занятости или в составе студенческих отрядов, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой (при их письменном согласии или при согласии его законного представителя) (Федеральный закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ).
При этом установленная трудовым законодательством сокращенная продолжительность рабочего времени для несовершеннолетних сохраняется. Общая допустимая продолжительность рабочей недели для несовершеннолетних также не меняется.
Подробнее см. в 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/db/newscomm#content:494237:hdoc.
Производителям и продавцам алкоголя смягчили основания для назначения проверок
Минфин России смягчил индикаторы рисков для назначения проверок организаций и ИП, осуществляющих производство или оборот алкогольной продукции (приказ от 17.03.2025 № 36н, действует с 01.09.2025).
Напомним, перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении контроля (надзора) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции утвержден приказом Минфина России от 29.06.2023 № 107н.
Теперь Минфин России установил, что индикатором риска является отсутствие в ЕГАИС зафиксированной информации об объеме производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в совокупности за год более 180 календарных дней любым контролируемым лицом и (или) непрерывно на протяжении более 70 календарных дней контролируемыми лицами, осуществляющими производство этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции, за исключением производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи с производственной мощностью менее 100 тысяч декалитров в год и сельскохозяйственных товаропроизводителей. До настоящего времени совокупное ограничение было установлено в 90 дней.
Также индикатором риска теперь является фиксация (пять раз и более в квартале) в ЕГАИС отмены поставщиком поставки этилового спирта, алкогольной продукции, подлежащей маркировке федеральными специальными марками, спиртосодержащей продукции в объеме, превышающем 7 % от общего объема указанной продукции, отгруженной за тот же квартал. Ранее действовал лимит в 5 %.
Правительство создало три новые ОЭЗ
Правительство РФ создало три новые особые экономические зоны (ОЭЗ): в Московской, Вологодской и Новосибирской областях (Постановления от 07.03.2025 № 288, 289 и 290).
Новая ОЭЗ промышленно-производственного типа «Вологодская» разместится в окрестностях Вологды. Резидентами новой ОЭЗ должны стать шесть компаний, которые займутся производством мебели, подшипников, амальгамных ламп низкого давления, металлургическим производством, а также созданием домокомплектов и деревянных стройматериалов.
ОЭЗ «Новосибирск» создана на территории двух районов Новосибирской области, находящихся рядом с Новосибирском.
В ОЭЗ будут работать пять компаний, которые привлекут более 9,2 млрд руб. инвестиций и создадут более 700 рабочих мест.
Резиденты, в частности, будут реализовывать проекты по созданию двух транспортно-логистических центров и строительству завода по производству тротуарной плитки.
В ОЭЗ «Большой Серпухов» на юге Московской области планируется создать почти 900 рабочих мест.
«В частности, инвесторы хотят запустить производство лекарственных препаратов, наладить изготовление автономных устройств пожаротушения, разработать систему для дезинфекции и стерилизации медицинских приборов, создать отечественное оборудование для исследования ДНК», — отмечается в сообщении Правительства РФ.
Отметим, что резиденты ОЭЗ могут пользоваться налоговыми льготами и таможенными преференциями, а также рассчитывать на снижение арендных платежей.
Самые последние новости
об изменениях в учете, налогообложении и автоматизации — на сайте buh.ru
Примечание
* О сроках реализации изменений законодательства в программах «1С:Предприятие 8» см. в «Мониторинге законодательства» по ссылке v8.1c.ru/lawmonitor.
Обновления
Актуальную информацию о текущих релизах программных продуктов фирмы «1С» см. releases.1c.ru/total.
Зарегистрированные пользователи «1С:Предприятия 8», имеющие действующий договор 1С:ИТС (информационно-технологического сопровождения, its.1c.ru/db/aboutitsnew), могут получить обновления:
• в сервисе 1С:Обновление программ на портале 1С:ИТС (portal.1c.ru);
• у партнеров фирмы «1С» (см. список официальных партнеров на сайте 1c.ru/partners).
Без договора 1С:ИТС обновления предоставляются только зарегистрированным пользователям базовых версий «1С:Предприятия 8».
Подробно об условиях и вариантах поддержки см. 1c.ru/rus/support/support.htm.
Пользователи программ «1С:Предприятие 8» (кроме базовых версий) имеют право на поддержку только по линии информационно-технологического сопровождения. Подробнее о тарифах ИТС см. v8.1c.ru/its/tarify.
В стоимость продуктов включен период льготного обслуживания, которое входит в стоимость поставки. По окончании этого периода обновление программ возможно только после оформления платного договора 1С:ИТС.
Пользователи программ в сервисе «1С:Предприятие через Интернет» (1cfresh.com) получают автоматические обновления в рамках своих тарифов и всегда работают в актуальных версиях приложений, т. к. их обновление выполняет провайдер сервиса — фирма «1С».
Информацию об обновлении вашей программы «1С:Предприятие 7.7» см. в личном кабинете на сайте 1С:ИТС по ссылке its.1c.ru/update.
Обращаем ваше внимание, в силу технических ограничений в типовых конфигурациях «1С:Предприятия 7.7» невозможно реализовать все изменения законодательства начиная с 2024 года. Планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности только в 2025 году.
Также будет поддержана возможность сдачи годовой отчетности только за 2025 год, но автоматическое заполнение показателей отчетности не гарантируется. С 2026 года не планируется обновлять формы регламентированной отчетности для сдачи отчетности. Рекомендуется перейти на современные прикладные решения системы «1С:Предприятие 8». Подробнее см. в Инфописьме от 25.10.2024 № 32303 по ссылке 1c.ru/news/info.jsp?id=32303.
Технологическая платформа «1С:Предприятие» 8.3
Мобильная платформа «1С:Предприятие» 8.3
«1С:ERP Управление предприятием» 2.5
«1С:ERP. Управление холдингом» 3.1
«Управление производственным предприятием» 1.3
«Комплексная автоматизация» 2.5
«Управление холдингом» 3.2
«Управление торговлей» (ПРОФ, базовая) 11.5
«Управление нашей фирмой» (ПРОФ, базовая) 3.0
«Документооборот» (КОРП, ПРОФ) 2.1
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 3.0
«Документооборот КОРП» (русский и английский интерфейс) 2.1
«Документооборот государственного учреждения» 3.0
«Документооборот государственного учреждения» 2.1
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 3.0
«Документооборот государственного учреждения КОРП. Регион» 2.1
«Деньги» 2.0
«1С:Касса» 4.0
«1С:Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО» 3.2
«Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«1С:Гаражи» 3.0
«Зарплата и управление персоналом» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Зарплата и кадры государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.1
«Бухгалтерия государственного учреждения» (ПРОФ, КОРП, базовая) 2.0
«Бухгалтерия некоммерческой организации» (ПРОФ, КОРП, базовая) 3.0
«Бюджет муниципального образования» 1.3
«Государственные и муниципальные закупки» 1.1
Начисление процентов по полученным займам в «1С:Бухгалтерии 8»
Начиная с версии 3.0.172 в «1С:Бухгалтерии 8» реализовано автоматическое начисление процентов по займам, полученным в рублях и иностранной валюте. Теперь для таких договоров с займодавцем предусмотрен отдельный вид договора — «Заём полученный». При расчете процентов поддерживаются три типа процентной ставки. В обработку «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Начисление процентов по займам», которая иллюстрируется справкой-расчетом. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.
Бухгалтерский и налоговый учет полученных займов и начисленных процентов
Учет полученных займов в «1С:Бухгалтерии 8»
Автоматическое начисление процентов по полученным займам в рублях и валюте
Новый вид договора «Заём полученный»
Регламентная операция «Начисление процентов по займам»
Бухгалтерский и налоговый учет полученных займов и начисленных процентов
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества или ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если иное не предусмотрено договором, проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ).
Денежные средства, полученные заемщиком:
• доходом не признаются, поскольку не соответствуют критериям признания доходов, установленным пунктом 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, далее — ПБУ 9/99);
• отражаются в составе кредиторской задолженности (п. 2 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н, далее — ПБУ 15/2008).
Списание денежных средств в счет погашения основной суммы долга по полученному займу не является расходом организации и отражается как погашение кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008, п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, далее — ПБУ 10/99).
Проценты к уплате, начисленные по полученному займу, являются расходами, связанными с исполнением обязательств по договору займа, и учитываются обособленно от основной суммы займа (п.п. 3, 4 ПБУ 15/2008). Проценты по займу начисляются равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа.
На дату начисления они могут включаться (п.п. 7, 8 ПБУ 15/2008, п.п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99):
• в стоимость инвестиционного актива, если предоставленный заем связан с его сооружением/изготовлением и для этого соблюдены определенные условия;
• в состав прочих расходов во всех остальных случаях.
Пересчет в рубли суммы заемного обязательства и процентов по займу, выраженных в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ (или по курсу, установленному договором) на дату совершения операции, а также на отчетную дату (п.п. 4–7 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, далее — ПБУ 3/2006).
Курсовые разницы от пересчета в рубли обязательств, выраженных в иностранной валюте, учитываются в прочих доходах либо в прочих расходах (п.п. 3, 11–13 ПБУ 3/2006, п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).
Полученные займы признаются краткосрочными обязательствами, если срок их погашения не превышает 12 месяцев после отчетной даты, в иных случаях — долгосрочными (п.п. 18–20 ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утв. приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н). В целях исчисления налога на прибыль средства, полученные и возвращенные по договору займа, в состав доходов и расходов не включаются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Проценты, начисленные по договору займа, включаются в состав внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода и на дату возврата займа (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 269, п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ).
По договорам, относящимся к контролируемым сделкам, установлена предельная величина начисленных процентов, признаваемых в расходах (ст. 269 НК РФ, письмо Минфина России от 19.09.2018 № 03-03-06/1/67126).
Суммы займа и процентов по нему, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, установленному договором на дату возникновения или прекращения обязательства, а также на последнее число каждого месяца (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Возникающие в результате пересчета обязательств положительные или отрицательные курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов заемщика (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ). При этом в 2022–2027 годах такие курсовые разницы признаются для целей налогообложения только на дату исполнения (прекращения) соответствующих требований (обязательств) (пп. 6.1 п. 7 ст. 272, пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Операции займа в денежной форме (включая проценты по ним) НДС не облагаются
