автордың кітабын онлайн тегін оқу Государственное антикризисное регулирование и вызовы новой реальности. Монография
Н. Ф. Чеботарёв
Государственное антикризисное регулирование и вызовы новой реальности
Монография
Информация о книге
УДК 338.24
ББК 65.012.2
Ч-34
Автор:
Чеботарёв Н. Ф., кандидат педагогических наук, доцент факультета международного энергетического бизнеса РГУ нефти и газа (НИУ) имени И. М. Губкина.
Рецензенты:
Рожнов С. Н., доктор юридических наук, профессор;
Шуркалин А. К., доктор экономических наук, профессор.
В монографии рассмотрены экономико-правовые аспекты государственного антикризисного регулирования и управления как комплекса взаимосвязанных, системных мероприятий, направленных на минимизацию экономического и социального ущерба от банкротства предприятий, сохранение и укрепление конкурентного положения экономических субъектов в условиях неопределенности, риска, нестабильности от воздействия внешних и внутренних факторов: пандемии, санкций и др.
В этой связи новая реальность воспринимается как комплекс вызовов, на которые необходимо ответить.
Законодательство приведено по состоянию на 31 июля 2020 г.
УДК 338.24
ББК 65.012.2
© Чеботарёв Н. Ф., 2021
© ООО «Проспект», 2021
ВВЕДЕНИЕ
Финансовые кризисы закономерно предшествуют экономическим и политическим. Они могут вызывать и дефицит, и бедность, и перепроизводство, и недостаток спроса. Кризисы демонстрируют неспособность управления обеспечить сбалансированное развитие экономической системы. Рынок с помощью демократии и государства охраняет право собственности, предпринимательскую свободу, обеспечивает максимальное использование производительных сил, но не может защититься от кризисов. Рынок не совершенен, и в кризисных условиях необходим поиск путей его эффективного государственного регулирования.
Предотвращение кризиса предполагает всесторонний, системный подход к анализу и разрешению возникающих проблем. Он имеет общие для многих экономических субъектов черты. Такой подход можно назвать антикризисным регулированием в широком смысле и антикризисным управлением — в узком.
Антикризисное управление — это процесс предотвращения и/или преодоления кризиса предприятия. В условиях сложной социально-экономической действительности для конкретного предприятия существует два выхода из кризисной ситуации: ликвидация предприятия (добровольная, в порядке банкротства) или использование антикризисных мер для экономического развития и выхода из кризиса.
Антикризисное регулирование и управление — сохранение и укрепление конкурентного положения экономических субъектов в условиях неопределенности, риска. Антикризисное управление применяется на любом предприятии независимо от его экономического положения (используется и на самых успешных предприятиях) и от его стадии жизненного цикла (используется на всех стадиях жизненного цикла).
Вызываемая к жизни экономической целесообразностью и привлекательностью повышения качества жизни четвертая промышленная революция несет в себе риски повышения нестабильности и возможного коллапса мировой экономической системы, в связи с чем ее наступление воспринимается как комплекс вызовов, на которые предстоит ответить.
В 2019 г. компания Strategy Partners, изучив мировой опыт, сформировав методологию, провела опрос российских компаний по текущему уровню готовности ста российских компаний из разных сегментов рынка (крупнейшие предприятия и средний бизнес, в том числе государственные компании) к цифровой трансформации.
Результаты опроса показали, что 83% руководителей из ста российских компаний разных сегментов рынка планируют провести цифровую трансформацию на своих предприятиях. 4% сказали, что цифровая трансформация им не нужна.
Около 2/3 предприятий России тратили в 2019 г. на цифровую трансформацию не более 5% от общего объема инвестиций, задействовали в ней не более 5% трудовых ресурсов, не имели в структуре компаний специального центра компетенций. Лишь каждое третье промышленное предприятие из топ-100 крупнейших компаний России имело в штате позицию руководителя по цифровой трансформации.
По результатам опроса, 63% руководителей считают, что у них разработана программа цифровой трансформации, однако на практике используются отдельные элементы цифровизации: анализ данных (68% опрошенных), чат-боты (51%), роботизация (50%). Мало востребованной технологией оказался блокчейн. Его использовали 32% организаций финансового сектора и 25% телекоммуникационных компаний. В других сегментах экономики доля компаний, тестирующих (применяющих) эту технологию, не превышала 20%.
100% телекоммуникационных компаний используют анализ данных, роботов, интернет вещей, 75% применяют чат-боты и искусственный интеллект. Годовой бюджет на внедрение цифровых технологий у 36% из опрошенных представителей этих компаний не превышал 100 млн рублей.
По оценке МВФ, мировой ВВП потеряет в 2020–2021 годах около 9 трлн долларов. Прогноз МВФ менялся по мере разрастания пандемии: если в январе МВФ ожидал рост на 3,3% в 2020 году, то к концу года прогнозировал спад на 3%.
Восстановительный рост мировой экономики в 2021 году в соответствии с базовым сценарием аналитиков МВФ должен составить 5,8%.
Федеральный бюджет по итогам 2020 года исполнен с дефицитом 4,1 трлн рублей (3,8% ВВП).
Каждый шестой человек в мире в возрасте до 29 лет потерял работу из-за пандемии коронавируса, по данным Международной организации труда (МОТ). Пандемия привела к значительным потерям рабочих мест среди молодежи и нарушению работы системы образования. По данным организации, 178 млн человек до 29 лет были заняты до кризиса в сферах, которые сильнее остальных пострадали в результате пандемии, в частности, в розничной торговле и туризме (77% работавшей молодежи были устроены неофициально). Работающие столкнулись с сокращением числа рабочих часов — в среднем этот показатель уменьшился на 23%.
Минтруд прогнозирует до 6 млн безработных в России, а Минэкономразвития — падение ВВП России на 5–12%. Пандемия коронавируса изменила ожидания на 2020 год — мировую экономику ждет рецессия. По прогнозам Economist Intelligence Unit, она упадет на 2,2% (2,3% — ранее прогнозируемый рост).
Антикризисный план правительства на 7,3 трлн руб. включает: цифровизацию экономики, снижение административных барьеров для бизнеса, инвестпроекты. Цена восстановления экономики — 7,3 трлн руб. за 2020−2021 гг. — снизилась по сравнению с предыдущей версией документа на 700 млрд (уменьшилась помощь регионам и отраслям). Поддержка экономики обойдется примерно в 5 трлн руб. (расходы и недополученные доходы).
На социальную поддержку — свыше 700 млрд, на помощь малому и среднему бизнесу — 1,3 трлн, различным отраслям выделено 500 млрд, регионам — 350 млрд руб., 2,2 трлн руб. составят инвестиции в инфраструктуру, закупки почти на 1 трлн оборудования и машин.
Меры поддержки малого и среднего бизнеса: снижение страховых взносов с 30 до 15% (349 млрд руб. в 2020 г. и 496 млрд — в 2021 г.), налоговые отсрочки и «каникулы» (180 млрд руб.), списание льготных кредитов (155 млрд руб.), продление моратория на проверки до конца 2021 г., бизнесу в целом — проведение проверок лишь в случае рисков серьезных нарушений, а также поэтапный переход на полностью цифровой документооборот контролеров и компаний, система «единого окна» для малого и среднего бизнеса, платформу для получения бизнесом лицензий и разрешений, единую информационную систему в сфере здравоохранения (в том числе единую цифровую медицинскую карту), создать образовательную цифровую платформу, перевести в электронный формат взаимодействие людей и бизнеса с государством.
Важно, чтобы кризис привел к развитию технологий и структурной перестройке российской экономики.
К концу 2021 г. российская экономика будет расти на 2,5%, безработица снизится до 5%. В 2020 г. ВВП уменьшится на 5%, а в 2021 г. вырастет на 2,8%, в 2022 и 2023 гг. — до 3 и 3,1%, соответственно.
Правительство предложило создать социальное казначейство для адресности и эффективности социальной поддержки на всех уровнях: федеральном, региональном, муниципальном. Последние годы доля социальных выплат в доходах населения превышает 19% — это максимум и в постсоветский, и в советский период (данные Росстата доступны с 1970 г.).
В России существует около 100 различных пособий и соцвыплат, на них тратится порядка 3% ВВП, но тратится неэффективно: из 1 руб. до бедных доходит лишь 25 коп. Остальное достается тем, кто в помощи и не нуждается, а доля адресных пособий в доходах беднейших людей в среднем не превышает 2%, оценили эксперты Всемирного банка и Научно-исследовательского финансового института Минфина. Будет установлен единый подход к определению состава семьи и доходов людей, введена методика расчета среднего дохода на семью. Большая часть выплат семьям с детьми до 16 лет (по 10 000 руб.) была доведена до людей всего за день.
Правительство предложило переводить сотрудников (в том числе госслужащих) на удаленную работу, предусмотреть минимальную часовую ставку, чтобы можно было нанять человека ненадолго и на неполный рабочий день, ввести срочный трудовой договор до года, который можно продлевать. По данным Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС, полностью или частично в удаленном режиме трудятся 26% работников, тогда как до пандемии их было только 17%.
Согласно отчету агентства Moody’s, эпидемия коронавируса сказалась на состоянии 63 крупных российских компаний, а по данным оператора онлайн-касс «Эвотор», оборот российского малого и среднего бизнеса только в апреле упал вдвое. Однако не все почувствовали на себе только негативные последствия коронавируса. Ряд компаний столкнулись с притоком клиентов, а некоторые профессии получили еще один толчок к развитию и показали востребованность в новых реалиях. Сейчас многие из них перешли на удаленный формат, что неудивительно: именно он остается самым безопасным.
EdTech-проекты — рост спроса на 30–50% («Яндекс.Практикум»).
Ситуация аналогична и за рубежом: мировой лидер на рынке образования, компания Pearson, отметила рост активности на своих онлайн-платформах на 400%. В компании «Учи.ру» заявили, что число уникальных пользователей только за март выросло примерно в шесть раз, в «Фоксфорде» за первую неделю карантина зарегистрировались более миллиона новых пользователей, а в «Яндекс.Практикум» увидели рост спроса на 30–50%.
Рынок онлайн-образования — стабильно развивающаяся индустрия объемом в $74 млрд. В России рынок и вовсе находится в стадии взрывного роста: он увеличивается на 20–25% в год. Пандемия же придаст развитию онлайн-обучения дополнительный импульс. $1,18 трлн составил глобальный рынок цифровой трансформации (ЦТ) в 2019 году. Как ожидается, в 2023 году рынок вырастет до $2,3 трлн. 68% бизнес-лидеров планеты называют цифровую трансформацию главным приоритетом для своих компаний. 4,5% прироста ВВП должна дать цифровизация экономики России до 2025 года; при амбициозном сценарии, сделанном до кризиса 2020 года, прирост составит более 11%. В $139 млн оценивается российский рынок искусственного интеллекта (ИИ) при объеме мирового рынка в $36 млрд. $15,7 трлн привлечет мировая экономика к 2030 году только за счет развития ИИ.
1. ХАРАКТЕРИСТИКА КРИЗИСНЫХ ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ
1.1. Экономический кризис как отражение неустойчивости экономических систем
1.2. Общая характеристика кризиса предприятия
1.3. Кризисные явления и кризисные процессы
1.4. Этапы антикризисного управления
1.1. Экономический кризис как отражение неустойчивости экономических систем
Экономический кризис тесно связан с понятием равновесия и устойчивости экономической системы. Различают статическую и динамическую устойчивость.
Статическая — стагнация, сохранение индикаторов состояния системы приблизительно на одном уровне. Динамическая устойчивость — позитивное развитие системы, проявляющееся в улучшении показателей, характеризующих ее состояние.
Факторы, влияющие на устойчивость, могут быть внешними (внешняя устойчивость) и внутренними (внутренняя устойчивость).
Неустойчивое состояние может быть переходным-отрицательным (кризисным, катастрофичным) и переходным-положительным (преобразовательным).
Экономический кризис отражает неустойчивость экономической системы, при которой возникает опасность ее существования. В микроэкономике используется понятие «кризис предприятия». В широком смысле это означает процесс, который ставит под угрозу существование предприятия.
Кризис (поворотный момент) — это период нестабильности или такого состояния бизнеса, когда надвигаются серьезные перемены. Причем результат этих перемен может быть как неблагоприятный, так и положительный.
Стоимость реализации плана восстановления российской экономики в сумму около 5 трлн руб. на два года. План состоит из трех этапов. Первый — стабилизация экономики: до III квартала 2020 г. не допустить дальнейшего падения доходов населения. Второй этап — восстановление экономики до уровня 2019 г. ко II кварталу 2021 г. Третий этап — добиться дальнейшего устойчивого экономического развития к III–IV кварталу 2021 г. Планом предусмотрено около 500 мероприятий: рост инвестиционной активности, строительство жилья, внедрение высоких технологий и др.
Правительство предложило ввести несколько единых цифровых платформ (для малого и среднего бизнеса, в области здравоохранения, в образовании) и изменить Трудовой кодекс.
1.2. Общая характеристика кризиса предприятия
Цифровые организации — это производство цифровых продуктов и услуг в нескольких цепочках создания ценности (стоимости).
Цифровизация расширяет информационное пространство бизнеса и широко открывает его для сотрудников организации. Такое информационное пространство распространяется по всем цепочкам создания ценности, в которых предприятие участвует.
В перспективе — замена человеческого труда работой интеллектуальных, обучаемых и самообучаемых роботов, так как труд человека во всем проигрывает машине.
Останутся те, кого роботы не смогут заменить (пока не смогут): сотрудники, принимающие сложные управленческие решения, осуществляющие стратегическое, кризисное (антикризисное) управление.
Понятие «кризис предприятия/кризис на предприятии» описывает в современной экономической литературе различные феномены в деятельности предприятия: от помех, в том числе электронных, цифровых в функционировании предприятия, до ликвидации предприятия, которые для предприятия можно характеризовать как катастрофические.
Кризисы в деятельности конкретного предприятия могут совпадать и не совпадать с циклами общего экономического развития. Они зависят от него, но могут иметь и свой цикл. Процессы в масштабе макроэкономики (подъем, спад, рецессия, депрессия, оживление) могут мало влиять на экономическую ситуацию предприятия, и, наоборот, специфические изменения в макроэкономике могут вызывать существенные и критические экономические последствия. Перед началом повышательной волны каждого цикла или в ее начале наблюдаются значительные изменения в условиях хозяйственной жизни общества. В период кризиса эффективность оздоровления конкретного предприятия в значительной степени зависит от макроэкономической ситуации, а в условиях оживления — от качества управления на микроуровне. Кризисы возникают при наличии, по крайней мере, двух условий:
– комплекса факторов, воздействующих на предприятие;
– неспособности менеджмента предприятия проанализировать причинно-следственные связи, порождающие кризис.
Осознание факторов, причин кризиса и их своевременное выявление помогают его предупредить или же преодолеть.
Глубина кризисного состояния и продолжительность периода, в течение которого оно наступает, зависит от целого ряда факторов:
– соотношения числа и интенсивности действия исходных событий;
– количества и силы факторов внешней и внутренней среды, воздействующих на предприятие;
– интенсивности действия промежуточных факторов;
– значимости каждого фактора как для предприятия, так и для отрасли в целом.
Внешняя среда может быть:
– полностью ответственной за возникновение неустойчивости (оказание внешних негативных воздействий) и полностью устранять кризисные явления (устраняющее воздействие);
– частично ответственной за возникновение неустойчивости (усиливающее воздействие внутренних негативных факторов), чтобы частично устранять кризисные явления (эффективная налоговая политика).
Причины кризиса подразделяют на объективные, субъективные, внешние и внутренние, что позволяет классифицировать кризисы на управляемые, частично управляемые, неуправляемые.
К субъективным причинам относят те, которые в большей степени подвержены воздействию и управлению на предприятии и могут быть устранены в краткосрочной перспективе. К объективным — те, которые складываются под воздействием многих разнонаправленных факторов, а их устранение или смягчение возможно, но не в ближайшей перспективе и не только силами самого предприятия. Внешние факторы формируются макросредой, окружающей предприятие.
Специфичной причиной возникновения кризиса называют «кризис-менеджмент», под которым понимается технология создания кризисных ситуаций у конкурентов. В число задач этой технологии входят захват новых рынков с вытеснением конкурентов, доведение конкурента до банкротства, поглощение предприятия конкурента, лоббирование через органы власти, срыв кризисных программ конкурентов через различные PR-акции.
Анализируя и оценивая финансово-экономическую деятельность проблемного предприятия в ходе антикризисного управления, выявляют и устраняют факторы, определяющие неплатежеспособность предприятия. Способность предприятия адаптироваться к изменению технологических, экономических и социальных факторов — гарантия не только его выживания, но и дальнейшего развития.
В экономической литературе к внешним факторам, оказывающим сильное влияние на деятельность предприятия, относят:
1) размер и структура потребностей населения;
2) уровень доходов и накоплений населения, а, следовательно, и его покупательная способность (сюда же могут быть отнесены уровень цен и возможность получения потребительского кредита, что существенным образом влияет на предпринимательскую активность);
3) стабильность и прогрессивная направленность внутренней и внешней политики;
4) развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособность;
5) уровень культуры, проявляющейся в привычках и нормах потребления, предпочтениях одних товаров и отрицательном отношении к другим;
6) к внешним факторам банкротства следует отнести международную конкуренцию. Зарубежные фирмы в одних случаях выигрывают за счет дешевых факторов производства, а в других — более совершенных технологий.
Внутренние факторы определяют развитие предприятия и являются результатом его функционирования. В общем виде их можно представить четырьмя группами: стратегия предприятия; принципы его деятельности; ресурсы и их использование; качество и уровень маркетинга. В свою очередь, они включают конкретные факторы, действующие на каждом предприятии избирательно. До 90% различных неудач предприятий связывают с неопытностью, некомпетентностью руководства, его несоответствием изменившимся объективным условиям. Другие внутренние факторы, усиливающие кризисную ситуацию предприятия:
– возникновение убытков предприятия, связанных с низкой конкурентоспособностью продукции на рынке, несвоевременное обновление ассортимента товарной продукции;
– повышение уровня издержек производства и сбыта товара, что может быть вызвано массой причин, начиная с нерациональной структуры управления, раздутого штата управления, применения дорогостоящих технологий, средств и предметов труда и т. д.;
– низкая культура производства;
– отсутствие стимулов труда у персонала предприятия.
Факторы, действующие в разных направлениях, приводят к разрушению организационного, экономического и производственного потенциала предприятия.
1.3. Кризисные явления и кризисные процессы
Решение задач по предотвращению кризисных явлений или смягчению их влияния на результаты деятельности предприятия возможно с помощью эффективного антикризисного управления.
Кризисные явления являются начальным этапом кризиса и получают свое развитие (в случае неправильного управления) в кризисных процессах и в совокупности формируют кризис как экономическую категорию. В свою очередь кризисные процессы выступают составляющей кризиса. Кризисные явления и процессы для отдельного предприятия индивидуальны и свидетельствуют о собственных ритмах его развития. Это связано с тем, что на хозяйствующий субъект постоянно воздействуют как внешние факторы — общеэкономические, так и внутренние, определяемые особенностями его развития. Для принятия управленческих решений, направленных на предотвращение кризиса, различают кризисные явления и кризисные процессы.
Размеры понесенных предприятием финансовых потерь определяют зонирование кризисных явлений и начало кризисного процесса (табл. 1).
Таблица 1
Зонирование кризисных явлений по принципу финансовых потерь
| Факторы, обусловливающие снижение объема производства продукции |
||
| Общеэкономические факторы |
Общеэкономические и рыночные факторы |
Общеэкономические, рыночные и внутренние факторы |
| Возможные потери предприятия при развитии кризисного явления |
||
| Потери в размере планируемого прироста суммы прибыли |
Потери в размере всего объема планируемой прибыли |
Потери в размере расчетной суммы дохода |
| Внекризисная ситуация. Устойчивая зона |
Допустимая кризисная зона |
Критическая зона —перерастание явления в кризисный процесс |
| 1-я зона |
2-я зона |
3-я зона |
Кризисное явление — это одна из форм постоянно повторяющихся негативных действий в процессе производства, обмена, распределения материальных благ.
Кризисный процесс — это закономерное, последовательное изменение явления (процесса) от простого к сложному (массовому, более масштабному), характерной чертой которого является исчезновение старого кризисного явления и усугубление кризисного состояния экономической системы, связанное с возникновением нового кризисного явления.
Кризисные явления в рамках предприятия выражаются в колебаниях объема производства и сбыта продукции, роста кредиторской задолженности и дефиците оборотных средств. Размер возможных финансовых потерь в процессе развития кризисного явления определяется характером и масштабами производственной деятельности.
Реальную угрозу для деятельности предприятия представляет третья зона. При этом начало кризисного процесса становится возможным при наиболее неблагоприятном состоянии трех ранее рассмотренных индикаторов кризисных явлений (объема производства и реализации продукции, собственных оборотных средств и заемных средств).
1.4. Этапы антикризисного управления
Преодоление кризиса, всегда носит специфический характер, и поэтому его можно назвать антикризисным управлением в узком смысле как предотвращение банкротства предприятия, восстановление его платёжеспособности в условиях конкретной кризисной ситуации. Оно направлено на вывод предприятия из данной кризисной ситуации и восстановление его конкурентоспособности.
Антикризисное управление деятельностью предприятия представляет цепь последовательных, взаимосвязанных мероприятий, направленных на обеспечение стабильности работы предприятия, повышение его конкурентного преимущества.
Процесс антикризисного управления состоит из нескольких этапов, которые кратко могут быть охарактеризованы следующим образом:
– анализ финансового состояния предприятия;
– финансовая стабилизация несостоятельного предприятия;
– анализ возможностей финансового оздоровления — поиск альтернатив, их технико-экономическое обоснование, выбор наилучшего способа вывода предприятия из кризиса;
– разработка инвестиционной программы вывода предприятия из кризиса и ее реализация.
Антикризисная политика предприятия должна иметь системную основу.
2. ИНСТИТУТ БАНКРОТСТВА
2.1. Виды несостоятельности (банкротства)
2.2. Профилактические антикризисные меры
2.3. Условия профилактики банкротства в управлении предприятием
2.4. Негативные последствия банкротства
2.1. Виды несостоятельности (банкротства)
Явление финансовой несостоятельности предприятий присутствует в экономике любой страны с рыночными отношениями.
Институт несостоятельности (банкротства) был включен в российское право в 1992 г. Деятельность экономических субъектов в гражданском обороте связана с произведением взаиморасчетов, а значит, и с риском невыполнения обязательств по ним в срок. Законодательство о банкротстве предусматривает необходимые меры, направленные на то, чтобы риск кредиторов оказался наименьшим. В правовых актах различают предприятие-должника, несостоятельное предприятие, неплатежеспособное предприятие и предприятие-банкрота, выделяя при этом простую и злостную несостоятельность.
Среди должников принято различать обычных и несостоятельных. Для первых характерна практическая (временная) неплатежеспособность, которая вызвана отсутствием или недостатком денежных средств для расчетов с кредиторами на момент наступления сроков платежей из-за того, что должник, будучи кредитором в других правоотношениях, не получает удовлетворения своих требований. В этом случае обычному должнику его дебиторы должны больше, чем должен он сам, и поэтому он не может погасить кредиторскую задолженность и вынужден допускать просрочку своих платежей.
Часто обычных должников именуют временно неплатежеспособными предприятиями, а экономическое явление несостоятельности — цепным банкротством. В этом случае на дебитора-должника может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам предприятия-банкрота.
Несостоятельным должникам присуща абсолютная (хроническая) неплатежеспособность, когда при обычном ведении дела они не могут погасить срочные обязательства по причине недостатка имущества в своих активах.
Все существующие в законодательствах различных стран подходы к определению простой несостоятельности должника можно свести к двум вариантам, когда в основе признания должника банкротом предусматривается: принцип неплатежеспособности — исходя из анализа встречных денежных потоков; принцип неоплатности — исходя из соотношения активов и пассивов в балансе должника.
Таким образом, действующее законодательство предусматривает разграничение всех должников на обычных и несостоятельных.
Не всякий несостоятельный должник именуется банкротом. К таковым относят тех, кто отказывается платить своим кредиторам вследствие разорения. Отсюда банкротство можно определить как несостоятельность, сопровождающуюся прекращением платежей по долговым обязательствам.
Следовательно, банкротство — уголовно-правовая сторона несостоятельности.
Вместе с тем в большинстве стран нормы, регулирующие уголовно-правовые вопросы, исключены из законодательства о несостоятельности и инкорпорированы в уголовные кодексы. Поэтому очень часто термины «несостоятельность» и «банкротство» употребляются как синонимы, в т. ч. и в российском законодательстве.
В зависимости от причин несостоятельности различают подложное и неосторожное банкротство. Неосторожная несостоятельность именуется также простым банкротством, а подложная — злостным.
Злостное банкротство возникает в условиях чрезмерной обремененности долгами, когда руководитель прячет, уничтожает составные части имущества, заключает рискованные спекулятивные и явно убыточные сделки, продает товары по заниженным ценам, скрывает права других лиц или признает заведомо вымышленные права. Иногда, как например в германском законодательстве, в злостном банкротстве выделяют особо тяжкое. В последнем случае признаются действия виновного лица в корыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения.
В российском законодательстве о банкротстве выделены следующие разновидности злостного банкротства:
– фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление руководителем или собственником предприятия, а равно и индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей или скидки с долгов, а равно и неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК РФ); в этом случае должник несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей заявления о банкротстве;
– преднамеренное банкротство — умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов. В этом случае при недостаточности имущества для удовлетворения требований кредиторов на учредителя-должника или иных виновных лиц может возлагаться субсидиарная ответственность по обязательствам должника, а руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности и/или дисквалифицирован.
При простом банкротстве должник по собственной небрежности не предполагает о приближении банкротства и легкомысленно вызывает его своими действиями.
В Федеральном законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается «признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев» (гл. 1, ст. 2). Со дня официального объявления банкротом должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом.
Признаки банкротства
Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
Законом установлены специальные признаки банкротства стратегических предприятий и организаций (6 месяцев), субъектов естественных монополий (6 месяцев), кредитных организаций (1 месяц).
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику, юридическому лицу составляют не менее 100 тыс. рублей, к должнику-гражданину — не менее 10 тыс. рублей, а также имеются указанные выше признаки банкротства.
Кроме того, банкротство характеризуется невозможностью продолжать производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятия из-за отсутствия средств.
2.2. Профилактические антикризисные меры
К профилактическим мерам, предупреждающим наступление кризисного состояния у предприятий, относятся антикризисные процедуры по улучшению правовых, экономических, социальных и иных условий внешней среды предприятий, стимулирующих их деятельность в направлении, важном и полезном для социально-экономического развития региона и страны в целом. Суть профилактических мер сводится к созданию поощрительных и запретительных стимулов по отношению к деятельности предприятий.
Профилактические меры государства по антикризисному регулированию:
– консультирование предпринимателей и менеджеров по вопросам законодательства о банкротстве;
– создание специализированных компаний по антикризисному управлению;
– обеспечение государством условий для инновационной деятельности предприятий;
– осуществление институциональных преобразований;
– разработка и совершенствование нормативно-правового обеспечения;
– развитие инфраструктуры инновационного процесса;
– защита интеллектуальной собственности в инновационной сфере, вовлечение ее в оборот;
– создание доступного информационного банка о достижениях научно-технического прогресса;
– обеспечение доступа предприятий к результатам научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
– продажа или передача на взаимовыгодных условиях пустующих объектов и объектов незавершенного строительства, стимулирование спроса у отечественных производителей на конкурентоспособные технологии, лоббирование возможностей экспорта результатов инновационной деятельности, формирование региональных фондов перспективных проектов;
– формирование библиотеки инвестиционных проектов региона, предназначенной для посещаемых регион инвесторов, повышение инвестиционной привлекательности региона, подготовка предприятий к взаимодействию с потенциальными инвесторами;
– льготное кредитование и налогообложение приоритетных сфер экономики;
– совершенствование законодательства и усиление контроля его выполнения;
– предоставление гарантий при финансировании, а также прямое бюджетное финансирование проектов;
– приоритетное предоставление недвижимой собственности и земельных участков в пользование предпринимателям;
– анализ рыночной конъюнктуры на перспективу;
– создание условий для добросовестной конкуренции;
– целевая переподготовка персонала с целью воспитания профессиональных управленцев на всех уровнях хозяйствования;
– формирование инфраструктуры развития и поддержки малого предпринимательства;
– выделение и стимулирование приоритетных видов деятельности;
– налоговые льготы, упрощение порядка расчетов по налогам для малых предприятий;
– предоставление права первоочередного выкупа арендуемых объектов недвижимости, с учетом вложенных в них средств.
2.3. Условия профилактики банкротства в управлении предприятием
Для успешной реализации профилактических мер на предприятии необходимо соблюдение следующих условий:
– формирование у руководящего звена определенного уровня знаний и практических навыков финансового менеджмента;
– разработка эффективных стратегических и бизнес-планов развития предприятий, объединенных в комплексную программу экономического развития региона;
– создание регионального центра обучения, экспертизы и консультирования;
– оснащение ведущих предприятий региона передовыми программными продуктами.
Бескризисное функционирование предприятия в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры требует мгновенной реакции руководителя при появлении любого негативного симптома в состоянии подведомственного ему хозяйствующего субъекта. С этой целью необходимо иметь банк профилактических мер, рекомендуемых к применению в конкретных обстоятельствах.
Все профилактические меры по степени их важности и в зависимости от требуемой срочности их проведения можно объединить в три группы: текущие, экстренные и чрезвычайные. Среди таких мер могут быть следующие:
– инновационное реформирование, т. е. повышение восприимчивости деятельности предприятия к использованию инноваций и привлечение инвестиций под прибыльные проекты;
– эффективный стратегический и финансовый менеджмент, включающий управление финансовыми потоками, оптимизацию расчетов с поставщиками, переход к предоплате расчетов с покупателями, эмиссию ценных бумаг, уменьшение или полный отказ выплат доходов участникам;
– факторинг — уступка банку или факторинговой компании права на истребование дебиторской задолженности; договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование дебитора к банку в качестве обеспечения возврата кредита;
– лизинг;
– сокращение расходов на содержание объектов жилсоцкультбыта или передача их в муниципальную собственность;
– прекращение убыточных видов деятельности;
– создание эффективной системы управления предприятием;
– внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья;
– непрерывное обучение руководящего состава предприятия;
– реструктурирование предприятия — это его структурная перестройка, заключающаяся в обособлении бизнеса на основе разделения, присоединения и ликвидации структурных подразделений предприятия, а также смены собственников; различают добровольное и принудительное реструктурирование;
– консолидация как период постреструктурирования — объединение разобщенных структур в холдинг, который сможет аккумулировать товарные и финансовые потоки, упорядочить ценообразование, повысить имидж осуществляемой деятельности; разумное объединение добывающих и перерабатывающих предприятий; формирование комплексной информационной системы;
– повышение конкурентоспособности продукции;
– разработка методик по диагностированию деятельности предприятия;
– управление запасами при минимуме оборотных средств;
– распространение передового опыта;
– развитие форм экономического сотрудничества в деловом мире, создание технополисов;
– сокращение производственного цикла и цикла обращения;
– электронизация ведения бизнеса, обеспечивающая возможность напрямую общаться со своими экономическими партнерами независимо от их местонахождения, оптимизировать политику в области цен, управлять запасами и затратами, проводить активный маркетинг, оперативно перестраивать стратегию развития.
2.4. Негативные последствия банкротства
К основным проявлениям негативных последствий банкротства относятся: безработица, неподготовленность работников к проведению процедур банкротства, хроническая задолженность по заработной плате, недееспособность социальной сферы.
Безработица. Следствием любого структурного преобразования предприятия является высвобождение работников. Для смягчения социальных последствий банкротства предприятий разрабатываются федеральные, региональные, отраслевые и муниципальные государственные программы занятости, которые предусматривают разнообразные меры.
1. Сохранение экономически целесообразных рабочих мест на предприятиях, испытывающих временные трудности из-за разрыва хозяйственных связей.
2. Обеспечение условий для желающих работать в свободное от основной работы время для совместительства и совмещения обязанностей или вторичной занятости.
3. Субсидирование занятости, осуществляемое в двух формах: прямые субсидии, выплачиваемые непосредственно предприятиям, и косвенные, т. е. в виде льготирования налогообложения или освобождения от налогов.
4. Создание новых рабочих мест, которые включают выделение льготных кредитов, льготное налогообложение, упрощение процедуры регистрации малых предприятий и индивидуальной деятельности, использование режимов неполного рабочего дня.
5. Переобучение безработных.
6. Организация общественных работ (сезонных сельскохозяйственных, на стройке, по благоустройству города и т. п.).
7. Организация ярмарок вакансий.
8. Создание многофункциональных бирж труда.
9. Расширение охвата профессиональной работой всех социально-профессиональных и демографических групп работников, высвобождаемых из производства.
Неподготовленность работников к проведению процедур банкротства
Очень важно вести разъяснительную работу в трудовых коллективах несостоятельных предприятий о возможностях и последствиях процедур банкротства. Информированность людей делает их участие в проведении реорганизационных процедур более осознанным и эффективным. ФСФО России оказывает методическую помощь в проведении просветительской работы с персоналом неплатежеспособных предприятий, консультирует профсоюзные и общественные организации в данной области. При отделе социальной защиты создана группа социального мониторинга, наблюдающая социальное состояние предприятий-банкротов и разрабатывающая предложения по его улучшению.
Хроническая задолженность по заработной плате
В условиях финансовой нестабильности, инфляции и кризиса платежей несоблюдение сроков выплаты заработной платы стало нормой, а социальные последствия такого положения наиболее остры. Государство принимает меры по охране заработной платы. Принят специальный закон. Повышена ответственность руководителей (вплоть до уголовной), допускающих подобные нарушения.
Недееспособность социальной сферы
Объекты социально-культурной сферы в наибольшей степени отягощают финансовое состояние предприятий. Поэтому предприятия предпочитают передать их в муниципальную собственность. Если такое имущество все же имеется на балансе предприятия-банкрота, то оно не включается в конкурсную массу. Однако в чьи руки попадают эти объекты после ликвидации предприятия? Происходит сворачивание деятельности социально-культурной сферы. Все меньше становится детских садов, лагерей, профилакториев и т. д., поскольку после продажи они меняют свой профиль, превращаясь в офисы и торговые павильоны, склады и др.
Анализ действующего законодательства в части банкротства показывает, что социальный аспект присутствует в нем пока слабо. В настоящее время ведется работа по совершенствованию законодательства с учетом опыта развитых стран. Например, полезной для снижения социальной напряженности могла бы стать практика предоставления так называемых отпусков по банкротству, или введение страхования фонда оплаты труда предприятий на добровольной основе, или создание специализированного государственного фонда социальной поддержки, осуществляющего компенсационные выплаты работникам за задержку расчетов по заработной плате ввиду проведения процедур банкротства.
Все перечисленные меры носят защитный характер от влияния свершившегося негативного обстоятельства, называемого финансовой несостоятельностью предприятия. Наиболее действенными в кризисной ситуации на предприятии являются профилактические антикризисные меры. Работник с конкурентоспособной профессией, как правило, не нуждается в социальной защите, так как сможет найти работу независимо от судьбы предприятия. Поэтому максимальной социальной гарантией из всех рассмотренных мер обладает обучение (переобучение) персонала.
3. АНТИКРИЗИСНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
3.1. Основные понятия несостоятельности (банкротства)
3.2. Государственное антикризисное регулирование деятельности хозяйствующих субъектов: формы и методы
3.3. Контроллинг в антикризисном управлении предприятием: цели и функции
3.4. Возникновение кризисных ситуаций на этапах жизненного цикла предприятия
3.1. Основные понятия несостоятельности (банкротства)
Финансовое равновесие предприятия — характеристика состояния финансовой деятельности предприятия, при котором потребность в приросте основного объема активов балансируется с возможностями формирования им финансовых ресурсов за счет собственных источников.
Финансовый кризис предприятия — нарушение финансового равновесия предприятия в результате противоречия между необходимым объемом финансовых потребностей и финансовым состоянием (потенциалом) предприятия.
Антикризисное управление предприятием — это совокупность действий, направленных на достижение его экономической состоятельности, под которой понимается совокупность трех принципиальных составляющих:
– способности выполнить свои обязательства;
– способности осуществлять производственную деятельность на основе бизнеса предприятия-должника, без нарушений имущественных интересов контрагентов и платежной дисциплины;
– способности обеспечивать расширенное воспроизводство вложенных ресурсов.
Антикризисное управление предприятием в условиях процедур банкротства заключается в обеспечении этих принципов на заданном временном интервале.
Процедуры антикризисного управления и банкротства регламентированы и определены соответствующими законодательными актами. В экономическом плане антикризисное управление представляет собой комплекс конкретных оздоровительных и/или реорганизационных процедур, проводимых в условиях крупных просроченных долговых обязательств и направленных на сохранение (или восстановление) и функционирование предприятия.
Правовой основой оценки предприятий в процессе антикризисного управления являются несколько сотен правовых положений, сформулированных в различных законодательных и нормативных документах. Основными из них являются Федеральные законы «Об оценочной деятельности в Российской Федерации от 29.07.98 № 315-ФЗ, «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 № 127-ФЗ, а также ГОСТ Р51 195002-98 «Единая система оценки имущества. Основные положения».
В Федеральном законе № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дано определение понятия несостоятельности (банкротства).
Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее — банкротство).
Основные понятия, предусмотренные законом о банкротстве.
Должник — гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязанных платежей в течение срока, установленного настоящим законом.
Денежное обязательство — обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору (или) по иным основаниям, предусмотренным кодексом Российской Федерации.
Обязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.
Кредиторы — лица, имеющие право требования к должнику по денежным обязательствам, уплате задолженности по обязательным платежам и др.
Мораторий — приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей, срок исполнения которых наступил до даты его введения.
Под несостоятельностью (банкротством) предприятия понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника — ст. 3 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Требования к должнику должны превышать 1000 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Особо законом оговорены положения по банкротству градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых организаций, стратегических предприятий и организаций, а также субъектов естественных монополий.
Внесудебной мерой, направленной на восстановление платежеспособности должника, является досудебная санация.
При рассмотрении дела о банкротстве должника-юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:
– наблюдение;
– финансовое оздоровление;
– внешнее управление;
– конкурсное производство;
– мировое соглашение.
Досудебная санация. В случае возникновения признаков банкротства, определенных Законом о банкротстве, руководитель должника обязан направить учредителям (участникам) должника, собственнику имущества должника-унитарного предприятия сведения о наличии признаков банкротства.
Учредители (участники) должника, собственник имущества должника-унитарного предприятия, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления в случаях, предусмотренных Федеральным законом, обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций, т. е. по восстановлению его платежеспособности.
Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.
Наблюдение — первый этап арбитражного управления предприятием, начинающийся с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом до момента назначения судом иной процедуры.
Данный этап начинается с момента возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве предприятия-должника, продолжается на протяжении всей стадии подготовки дела к рассмотрению в суде и заканчивается решением суда: либо о признании предприятия банкротом (введение конкурсного управления, внешнего управления, утверждение мирового соглашения), либо об отказе в признании должника банкротом.
Основные цели наблюдения — обеспечение арбитражным управляющим сохранности имущества и анализ финансового состояния несостоятельного предприятия для определения возможности восстановления его платежеспособности.
Для проведения этого этапа арбитражный суд назначает временного управляющего.
Временный управляющий обязан:
– принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника;
– проводить анализ финансового состояния должника;
– выявлять кредиторов должника;
– вести реестр требований кредиторов;
– уведомлять кредиторов о введении наблюдения;
– созывать и проводить первое собрание кредиторов.
Временный управляющий по окончании наблюдения обязан представить в арбитражный суд отчет о своей деятельности, сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, в том числе обоснование целесообразности введения последующих процедур банкротства.
Финансовое оздоровление — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
Процедура финансового оздоровления предусматривает способы получения должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.
Для проведения этого этапа арбитражный суд назначает административного управляющего, но непосредственное управление предприятием осуществляет прежний руководитель.
Административный управляющий в ходе финансового оздоровления обязан:
– вести реестр требований кредиторов и созывать собрания кредиторов в необходимых случаях;
– рассматривать отчеты о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности, представляемые должником, и представлять заключения о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности собранию кредиторов;
– представлять на рассмотрение собранию кредиторов (комитету кредиторов) информацию о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности;
– осуществлять контроль исполнения должником текущих требований кредиторов;
– осуществлять контроль выполнения плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности;
– осуществлять контроль своевременности и полноты перечисления денежных средств на погашение требований кредиторов.
По итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления, а также жалоб кредиторов арбитражный суд принимает один из судебных актов:
– определение о прекращении производства по делу о банкротстве;
– определение о введении внешнего управления;
– решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
Внешнее управление — процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Это еще одна реабилитационная процедура банкротства.
Основная цель данного этапа — финансовое оздоровление должника (восстановление его платежеспособности) за счет смены прежнего руководителя предприятия и реализации плана внешнего управления, предлагаемого внешним управляющим.
Для проведения этого этапа арбитражный суд назначает
...
