Правовое регулирование денежного обращения в эпоху цифровой экономики

Учебное пособие

Под редакцией
доктора юридических наук, профессора Н. М. Артемова,
доктора юридических наук, профессора Л. Л. Арзумановой,
доктора юридических наук, доцента А. А. Ситника

---

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК 346.6:004(075.8)

ББК 67.402.4с51я73

П68

Рецензенты:

Лагутин И. Б., доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой финансового права, конституционного, гражданского и административного судопроизводства Юго-Западного государственного университета;

Миронова С. М., доктор юридических наук, доцент, профессор кафедры теории права и государственно-правовых дисциплин Волгоградского института управления – филиала РАНХиГС;

Мошкова Д. М., доктор юридических наук, заведующий кафедрой налогового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА).

Под редакцией доктора юридических наук, профессора Н. М. Артемова, доктора юридических наук, профессора Л. Л. Арзумановой, доктора юридических наук, доцента А. А. Ситника.

Учебное пособие подготовлено профессорско-преподавательским коллективом Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) с привлечением внешних коллег.

В издании раскрыты история развития денежного обращения, денежная система, правовое регулирование цифрового рубля, электронные денежные средства, правовое регулирование финансового контроля в сфере денежного обращения.

Книга позволит лучше ориентироваться в процессах, происходящих в сфере денежного обращения.

Нормативные правовые акты приведены по состоянию на 1 июня 2025 г.

Учебное пособие подготовлено для студентов, аспирантов, научных сотрудников, преподавателей юридических и экономических вузов и всех, кто интересуется проблемами денежного обращения.

УДК 346.6:004(075.8)

ББК 67.402.4с51я73

© Коллектив авторов, 2025

© ООО «Проспект», 2025

АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ

Анисифоров Тим Сергеевич, канд. юрид. наук, доцент кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – глава 2.

Арзуманова Лана Львовна, д-р юрид. наук, профессор, профессор кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – § 1.1 (в соавторстве с Н. М. Артемовым).

Артемов Николай Михайлович, д-р юрид. наук, профессор, заместитель заведующего кафедрой финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – введение, § 1.1 (в соавторстве с Л. Л. Арзумановой).

Гузнов Алексей Геннадьевич, д-р юрид. наук, профессор, профессор кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – главы 3, 4 (в соавторстве с Т. Э. Рождественской).

Давыдова Мариам Александровна, канд. юрид. наук, доцент кафед­ры финансового права Российского государственного университета правосудия имени В. М. Лебедева (РГУП) – § 1.2.

Карпов Кирилл Александрович, канд. юрид. наук, преподаватель кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – § 5.2.

Логвенчева Анастасия Олеговна, канд. юрид. наук, преподаватель кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – глава 7.

Рождественская Татьяна Эдуардовна, д-р юрид. наук, профессор, профессор кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – главы 3, 4 (в соавторстве с А. Г. Гузновым).

Ситник Александр Александрович, д-р юрид. наук, доцент, профессор кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – глава 8.

Сорокин Алексей Александрович, канд. юрид. наук, преподаватель кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – § 5.3.

Хромченко Максим Денисович, ассистент кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) – § 5.1, глава 6.

ВВЕДЕНИЕ

Вопросы правового регулирования денежного обращения занимают огромный пласт российской науки финансового права. Деньги являются одновременно ценным и ограниченным ресурсом развития любого государства, что обусловливает необходимость наличия исправно функционирующего механизма правового регулирования денежного обращения, обеспечиваю­щего эффективность процесса перемещения денежных средств между денежными фондами и гарантирующего подконтрольность этого процесса в целях пресечения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Деньги выступают объектом всех финансовых правоотношений, что дает основания говорить о том, что нормы, регулирующие порядок обращения денежных средств, оказывают свое влияние на состоя­ние и динамику развития всех финансовых правоотношений.

Учебное пособие является вкладом в развитие науки финансового права, посвященным проблематике финансово-правового регулирования денежного обращения с учетом цифровизации процессов. В пособии поднимаются актуальные вопросы, связанные с изучением таких основополагающих для финансового права категорий, как «деньги», «денежное обращение», «денежная система» и др.; вопросы контроля и различных инструментов денежного обращения, а также правового статуса органов финансового контроля.

Учебное пособие представляет собой преподавательский труд кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА) с привлечением сторонних преподавателей, и, несомненно, публикация будет интересна студентам, аспирантам, преподавателям, ученым, практическим работникам и всем тем, кто интересуется теорией финансового права.

Заместитель заведующего кафедрой финансового права
Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА)
профессор, доктор юридических наук
Н. М. Артемов

Глава 1. ИСТОРИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1.1. История развития денежного обращения

Развитие российской государственности на современном этапе характеризуется продолжающимся процессом реформирования политической и экономической инфраструктуры общества. Важное направление таких преобразований составляет формирование денежной системы страны и законодательное закрепление ее основ, к которым относится содержание понятия денег1. Сегодня, в условиях резко активизировавшегося развития рыночных отношений, роль денег стала глобальной, экономика стала предельно «денежной», что дает основание для появления таких новых понятий, как «финансовая экономика», «финансовый капитализм» и т. п. Некоторые авторы придерживаются концепции так называемого «денежного детерминизма», согласно которой деньги являются основной движущей силой развития общества (в отличие от марксистской концепции). Соответственно развитие общества рассматривается как последовательная смена денежных цивилизаций – цивилизации так называемых «протоденег» (товарных денег), золотых денег, бумажных денег, электронных денег.

Раскрывая сущность денег, следует подчеркнуть, что они являются не просто вещью, а средством выстраивания экономических отношений между деньгами2.

Экономисты XVIII в. А. Смит, Д. Тюрго, Ч. Беккариа считали первобытную торговлю случайной. По мнению А. Смита, и язык появился в результате попыток заключить торговую сделку. Не располагая достоверными данными по затрагиваемому вопросу, Ф. Энгельс выразил эту идею более осторожно: «Формировавшиеся люди пришли к тому, что у них появилась потребность что-то сказать друг другу».

Известный английский социолог и этнограф Б. Малиновский упоминает обычай жителей острова Тробриан отдавать часть урожая и охотничьей добычи «мужу сестры», даже когда сестры в действительности нет3.

Следовательно, товарообмен способствовал взаимопереплетению индивидуальных, групповых и локальных потребностей, формированию единого социального интереса.

Эволюция обмена товаров предполагает развитие следующих форм стоимости.

• Первая форма – простая (случайная) форма стоимости, свойственна низкой ступени развития производительных сил.

• Вторая – развернутая форма стоимости. С дальнейшим разделением труда и ростом производства все больше продуктов-товаров поступает на рынок.

• Третья – всеобщая форма стоимости, когда товар становится главной целью производства. Каждый товаропроизводитель за продукт своего труда стремился получить всеобщий товар, который нужен всем.

В то же время деньги, в отличие от обычных товаров, являются особым товаром:

• потребительная стоимость товара, выполняющего роль всеобщего эквивалента, как бы удваивается;

• стоимость денег имеет внешнюю форму проявления до их обмена на рынке. Товар-деньги всегда можно обменять на любой другой товар, необходимый владельцу, в то время как стои­мость обычного товара скрыта и обнаруживается в процессе обмена, когда товар продается на рынке.

Таким образом, особенность денег выражается в следующем:

• деньги – это стихийно выделившийся товар;

• деньги – это особый привилегированный товар, играющий роль всеобщего эквивалента;

• деньги разрешили противоречия между потребительной стоимостью и стоимостью, свойственной всем товарам, в том числе и деньгам4.

Словарь С. И. Ожегова определяет деньги как: «1. Металлические и бумажные знаки, являющиеся мерой стоимости при купле-продаже… 2. Капитал, средства»5. В Советском энциклопедическом словаре изложено следующее значение слова деньги: «Особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента»6.

Русское слово «деньги» происходит от названия русской же монеты «деньга». Это название совпадает с наименованием старотатарской монеты «денке». Так в XIII в. обозначалась арабско-персидская единица измерения веса – изначально «даник». В переводе «даник» означает «шестая часть» и отражает систему измерений, распространенную в средневековье на территории Азии и северной Африки, в мусульманском торговом мире7.

В «Русской Правде» слово «скот» многократно используется в значении денег. Например: «А иже изломить копье, либо щит, либо порт, а начнеть хотети его удержати у себя, то приати скота у него, а иже есть изломил, аще ли начнет приметати, то скотом ему заплатити, колько дал будет на нем».

Арабский средневековый географ Аль-Бакр писал, ссылаясь на испанского купца Ибрахима Бен Якуба: «В земле чехов изготавливают также тонкие, редкотканные как сетки платки, которые ни для чего не используются, цена на них постоянна, десять платков за динар, на них они покупают и рассчитываются между собой. Имеют их целые сундуки. Это их богатство, и за них можно получить любые самые дорогие вещи: пшеницу, рабов, коней, золото, серебро и всякие вещи».

В последующем советский исследователь Г. Г. Матюхин предложил интересную концепцию смены ведущей функции денег. Вкратце его мысль сводится к тому, что в разные периоды экономической истории на первый план выдвигалась какая-либо одна из функций денег.

С XIX в. начинается «золотой век» денег. В обращение наряду с полноценной серебряной монетой начинает поступать золотая.

К началу XX в. в ведущих промышленно развитых странах мира был установлен золотой монометаллизм, при котором ведущая роль принадлежала золоту, а серебру отводилась второстепенная роль как менее ценному металлу. Из него чеканились разменные монеты.

Соотношение стоимости национальной валюты и стоимости золота носит название золотого стандарта. Он бывает трех видов: монетный, слитковый и девизный.

Классический, но ушедший в прошлое вариант золотого стандарта – золотомонетный. При нем наряду с бумажными деньгами и прочей монетой в обращении находится золотая монета. Если в 1815 г. золотые монеты составляли около трети денег, находившихся в обращении, то в 1913 г. – десятую долю, а в настоящее время ни в одной стране мира золотые монеты не играют в обращении никакой роли.

Золотослитковый стандарт – следующий этап жизни золота как мировых денег. Переход к нему от золотомонетного не был ни плавным, ни одноразовым. Принципиальным фактором перехода был повышенный спрос на золото в слитках со стороны бывших колоний.

Золотодевизным или золотовалютным стандартом называют систему двойного функционирования золота и национальных валют. Национальные валюты в международных расчетах приравниваются к золоту в слитках, а в некоторых случаях оплата производится путем фактической передачи слитков золота8. Такой вид золотого стандарта перестал существовать после учреждения в июле 1944 г. в американском городе Бреттон-Вудс Международного валютного фонда (МВФ) и формирования основ современного международного денежного обращения, которое было построено на базе золотодевизного стандарта, в котором фактические перемещения золотых слитков прекращены, а расчеты осуществляются через МВФ, находящиеся под контролем транснациональных финансовых корпораций.

Итак, деньги в их металлической форме на этом этапе развития государства и социально-экономических отношений выполняли следующие функции9:

1. Мера стоимости.

2. Средство обращения.

3. Средство образования сокровищ.

4. Средство платежа.

5. Мировые деньги.

Кроме указанных функций, существует еще ряд качеств, присущих таким деньгам, а именно: стоимость денежного материала, вид денежного носителя и информация о стоимости, заключенная в таковом. Эти качества меняются вместе с денежными формами.

• Стоимость. Это понятие является крайне важным для анализа денег. Золотые деньги, как утверждает экономическая наука, обладали внутренней стоимостью, т. е. были ценными сами по себе.

• Носитель. Золото являлось первым универсальным носителем денежной информации, но здесь под носителем понимается монета, изготовленная из золота, или золотой слиток, т. е. некий осязаемый предмет, выполняющий функцию денег.

• Информация. На денежном носителе (золотой монете) находится информация о стоимости, заключенной и/или законодательно закрепленной государством в этом носителе. Это чаще всего вес, говорящий о количестве (массе) золота в монете или слитке. Покупательная способность такой монеты тем выше, чем больше содержание и масса золота в ней10.

Можно выделить некоторые условия обращения денежных знаков:

1. Стоимость изготовления денежных знаков должна быть меньше их меновой стоимости. В случае, если субъекты обращения сочтут, что стоимость денежного материала или субъективная ценность денежного знака больше, такие знаки выйдут из обращения. Примером могут служить денежные знаки, являющие­ся предметом коллекционирования или с содержанием драгоценных металлов, выпускаемые Банком России.

2. Властное предписание государства к приему таких знаков, как средства платежа и обращения. В случае, если государство в силу экономических, политических или каких-либо других причин не способно обеспечить это, происходит массовое богатство от использования таких денежных форм, инфляция, неисполнение соответствующих правовых норм в угоду экономической выгоде субъектов обращения и т. д.11

В результате введения Ямайской валютной системы в 1976–1978 гг. была отменена официальная цена золота и золотое содержание денежных единиц стран – участниц Международного валютного фонда. Международный характер законодательного закрепления самостоятельности бумажных денежных знаков был крайне важен, т. к. на этом этапе развития мировой экономики затрагивались интересы колоссально возросших объемов международной торговли, а значит, интересы всех развитых государств в целом и каждого в отдельности. До этого времени в мировой торговле золото сохранялось в качестве денег. На международном рынке деньги представляли собой слитки золота 995 пробы в соответствии с Парижским соглашением 1867 г. Надо отметить, что функция мировых денег была троякая: всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство, материализация общественного блага12.

Первое международное соглашение, регулирующее международные расчеты, было заключено в Генуе в 1922 г. В результате фунт стерлингов и доллар США были объявлены эквивалентами золота и введены в международный платежный оборот. Через 22 года, во время Второй мировой войны, в 1944 г. в Бреттон-Вудсе (США) было подписано второе соглашение, которое заложило основу послевоенной мировой валютной системы. Основой валютных паритетов был признан доллар США, разменный на золото по закрепленной цене – 35 долларов за тройскую унцию. Но и эта система была обречена, т. к. в ее основе лежало описанное выше противоречие между международным характером валютных отношений и нацио­нальной природой кредитных денег. Также возникали валютные блоки (Стерлинговый – 1931 г., Долларовый – 1933 г.). Во время и после Второй мировой войны возникали валютные зоны, включая зону французского франка, образованную на основе Золотого блока, голландского гульдена, итальянской лиры и пр. Блоки и зоны характеризовались поддержанием твердого курса национальных валют по отношению к валюте страны-гегемона. Таким образом, государства старались распространить свое экономическое влияние на другие территории, используя отказ от золота в мировых расчетах, с одной стороны, и отсутствием единой банкноты, способной заменить золото в таких расчетах – с другой13.

С введением современной валютной системы (1976 г., Кингстон, Ямайка), была отменена официальная цена золота и золотое содержание денежных единиц для стран – участниц Международного валютного фонда. Так завершилась эпоха золотого стандарта – эпоха товарных или полноценных денег. Теперь роль денег была законодательно закреплена за денежными знаками, т. е. неполноценными деньгами, имеющими самостоятельное значение. Как следствие, это отразилось на функциях денег. Так, с переходом к использованию в качестве денег денежных знаков деньги перестали выполнять функцию сокровищ и мировых денег, сохранив, однако, законодательно закрепленные государством функции меры стоимости, средства платежа, средства обращения и средства сохранения стоимости14.

Отметим, что валютная монополия есть право государства на операции с валютными ценностями, управление принадлежащими ему золотовалютными резервами.

Основными принципами валютной монополии социалистического государства признавались:

• обеспечение централизованного планового руководства валютным хозяйством страны, ее внешнеэкономическими связями;

• сосредоточение в распоряжении государства всех валютных ресурсов страны;

• осуществление международных расчетов, кредитных и других валютных операций через уполномоченные государством органы;

• денежные средства внутреннего денежного обращения могут быть использованы за границей;

• иностранная валюта не должна находиться в обращении во внутреннем хозяйстве социалистических государств;

• курс валют социалистических государств устанавливается исходя из золотого содержания денежной единицы страны.

Валютная монополия должна была выполнить две функции: планово-регулирующую и защитную.

Защитная функция возникла первой как реакция на действия со стороны свергнутых социалистической революцией господствующих классов и империалистических государств, проводивших политику валютной агрессии. С помощью защитной функции валютной монополии социалистическое государство ограждало свое народное хозяйство, его денежную систему от влияния кризисов и неустойчивости валют капиталистического мира, от экономической агрессии капитализма и валютной спекуляции. Лишь защищаясь от негативного экономического окружения, не вступая с государствами иной общественной системы в определенные формы торгово-экономических связей, нельзя было осуществить мобилизацию валютных ценностей государством. Поэтому действовала другая функция валютной монополии, которую можно назвать планово-регулирующей.

Планово-регулирующая функция валютной монополии заключалась:

• в организации международных денежных отношений, накоплении необходимых для обращения с капиталистическими странами валютных ресурсов;

• в продаже и покупке за валюту товаров, необходимых населению страны и для государственных нужд;

• в осуществлении операций с золотом;

• в привлечении валютных кредитов с целью ускорения темпов социально-экономического развития социализма.

Стабилизация системы денежного обращения была основана на системе мер правового характера, связанных с:

• национализацией банковской системы;

• построением новой денежной системы, основанной на советских денежных знаках;

• установлением валютной монополии;

• выведением из обращения денежных суррогатов, а также денег белых правительств, получивших свое распространение на местах.

Национализация банковской системы была осуществлена на основании Декрета ВЦИК от 01.12.1917 «О национализации банков»15, в соответствии с которым банковое дело было объявлено государственной монополией, а все существовавшие на тот момент частные акционерные банки и банкирские конторы полежали объединению с Государственным банком. В Программе РКП(б) подчеркивалось, что «опираясь на национализацию банков, РКП стремится к проведению ряда мер, расширяющих уничтожение денег: обязательное держание денег в народном банке; введение бюджетных книжек, замена денег чеками, краткосрочными билетами на право получения продуктов и т. п.»16.

Государственный банк был переименован в Народный банк и поставлен во главе всех других. В течение 1919 г. все банки (за исключением Народного) были ликвидированы. Был принят декрет о ревизии банковских сейфов с целью изъятия в общегосударственный золотой фонд ценных бумаг, золота, денежной наличности17.

В мае 1918 г. был выдвинут проект денежной реформы, по которой предполагалось произвести обмен старых денег на новые, нанеся удар по буржуазии (обменивать старые деньги на новые в пределах установленных норм)18.

В начале 1918 г. в связи с резким снижением налоговых поступлений в казну усилился процесс обесценения бумажных денег, повлекший за собой «денежный голод», характерный для высокой инфляции. В борьбе с дефицитом банкнот советское правительство прибегло к законодательной практике, которая сложилась еще при Временном правительстве. Декретом от 21.01.1918 в качестве государственных денежных знаков были введены в обращение 5%-ные краткосрочные обязательства Государственного казначейства номиналами 1000, 5000, 10 000, 25 000, 100 000, 500 000, и 1 000 000 руб., а также краткосрочные обязательства Государственного казначейства (серии) с отрезанными купонными листами. Они поступали в обращение по обозначенному на них номиналу – 25, 50, 100 и 500 руб.

С ноября 1918 г. выпуски бумажных денежных знаков производились без законодательного оформления, а декретом СНК от 15.05.1919 «О выпуске в обращение новых кредитных билетов образца 1918 г.» эмиссионный банк был вообще ликвидирован19. С этого времени эмиссионные операции банка были полностью подчинены целям проводимой советским правительством политики «военного коммунизма».

В конечном итоге экономическая политика «военного коммунизма», основанная на внеэкономическом принуждении, привела к массовым забастовкам в городах, мятежу моряков в Кронштадте и крестьянским восстаниям, что вынудило советское правительство резко изменить политический курс и в марте 1921 г. объявить о введении новой экономической политики (НЭПа).

Итак, основы денежной системы советского государства были заложены рядом нормативно-правовых актов, установивших виды, наименование, номинал денежных знаков, порядок их выпуска в обращение, правила осуществления расчетов и т. д. В период с 1918 по 1921 г. издаются:

1. Постановлением ВСХН от 12.01.191820 была установлена государственная монополия на операции с драгоценными металлами. В социалистическом обществе всеобщим эквивалентом являлось золото, Советский Союз был одним из крупнейших в мире производителей золота.

2. Декрет СНК РСФСР от 16.02.1918 «О выпуске в обращение облигаций «Займа Свобода» в качестве денежных знаков». Указанные облигации «Займа Свободы» выпускались в обращение Государственным банком достоинством не свыше 100 рублей и ходили в пределах территории РСФСР наравне с кредитными билетами. В Декрете особо подчеркивалось, что «отказывающиеся принимать облигации как денежные знаки по номинальной стоимости подлежат преданию суду и караются по всей строгости революционных законов».

3. 22.04.1918 с принятием СНК РСФСР Декрета «О национализации внешней торговли»21 была введена внешнеторговая монополия. Советское правительство объявило об аннулировании огромных внутренних и внешних долгов, сделанных царским и Временным правительством.

4. Декрет СНК РСФСР от 04.02.1919 «О выпуске денежных знаков 1, 2 и 3-рублевого достоинства упрощенного типа»22, предоставлял Народному банку право выпускать в народное обращение под наименованием «расчетный знак Российской Социалистической Федеративной Советской Республики» денежные знаки в форме марок, достоинством в 1, 2 и 3 рубля. Устанавливалось, что расчетные знаки поступают в обращение наравне с государственными кредитными билетами и, подобно последним, обязательны к приему в платежи как в казну, так и между частными лицами без ограничения суммы.

5. Декретом СНК РФСФР от 15.05.1919 «О выпуске в обращение новых кредитных билетов образца 1918 года»23 в обращение были введены новые кредитные билеты, достоинством в 1, 3, 5, 10, 25, 50, 100, 250, 50 и 1 000 рублей.

6. 21.10.1919 был издан Декрет СНК РСФСР «О выпуске “Расчетных Знаков Российской Социалистической Федеративной Советской Республики” достоинством в 15, 30, 60 рублей и кредитных билетов достоинством в 5000 рублей и 10 000 рублей»24.

7. В соответствии с Декретом СНК РСФСР от 04.03.1920 «О денежных знаках»25 расчетные знаки РСФСР выпускались достоинством в 100, 250, 500, 1000, 5000 и 10 000 рублей.

8. На основании Декрета СНК РСФСР от 26.11.1920 «О выпуске новых расчетных знаков»26 в обращение выпускались новые расчетные знаки РСФСР образца 1920 г. достоинством в 1, 3, 5, 10, 25 и 50 рублей.

9. Декрет СНК РСФСР от 29.11.1920 «Об упрощении денежных расчетов»27 установил особые правила денежных расчетов – при всех расчетах копейки исключались, причем суммы копеек до 50 отбрасывались, а свыше 50 округлялись до полного рубля. Все счета и другие денежные документы, подлежавшие оплате, составлялись в целых рублях.

10. Декрет СНК РСФСР от 16.06.1921 «О денежных знаках»28 ввел в обращение расчетные знаки РСФСР достоинством в 100, 250, 500, 1000, 5 000 и 10 000 рублей.

11. Декрет СНК РСФСР от 30.07.1921 «О выпуске денежных знаков крупного достоинства»29 предусмотрел начало выпуска «Расчетных знаков РСФСР» номиналом 25 000, 50 000 и 100 000 рублей.

12. С 18.11.1921 осуществление государственной валютной монополии возлагалось на Государственной банк, которому было предоставлено исключительное право на покупку благородных металлов и иностранной валюты. В Положении о Государственном банке, утвержденном Советским правительством в конце 1921 г., было зафиксировано право Госбанка производить кредитование внешней торговли, покупать и продавать иностранную валюту, драгоценные металлы, иностранные тратты и девизы, вступать в договорные корреспондентские отношения с иностранными банками, проводить через эти банки переводные, инкассовые и аккредитивные операции, получать иностранные кредиты, устанавливать курс иностранной валюты и цен на золото30.

13. Декретом от 31.12.1921 «О поручении Народному Комиссариату финансов производить покупку золота и платины и иностранной валюты и о воспрещении иным учреждениям, а также организациям и частным лицам производить означенные операции»31 Наркомфину было предоставлено монопольное право на покупку золота, платины и иностранной валюты.

Важной предпосылкой для создания валютной монополии в СССР было также изъятие валюты из частного оборота и сосредоточение ее в руках государства. В 1918–1922 гг. иностранная валюта не была полностью изъята из оборота, однако операции с ней регулировались Наркомфином.

18.07.1921 был издан Декрет СНК РСФСР «О порядке размена иностранной валюты»32. В соответствии с ним прием иностранной валюты в пределах РСФСР мог производиться исключительно таможенными учреждениями, а ее размен – учреждениями НКФ (в центре), также губернскими и уездными финансовыми отделами (на местах). Размен иностранной валюты производился по курсам, устанавливаемым НКФ по соглашению с Народным комиссариатом внешней торговли и Народным комиссариатом рабоче-крестьянской инспекции. Вся приобретаемая путем размена иностранная валюта поступала в «общевалютный фонд Республики».

Авторы денежной реформы (среди них выделялись Н. Н. Кутлер, В. В. Тарновский, Л. Н. Юровский, А. А. Дезен, И. Н. Леонтьев, С. С. Меклер), по сути дела, пошли по пути товарного обеспечения разменных денег, на полвека опередив развитые капиталистические страны, которые только в 1976 г. отказались от установления официального золотого содержания своих денежных единиц. Золотым червонец был только заявлен, на деле же он никогда на золото не обменивался33.

Следующим шагом на пути реформирования денежной системы стало издание Декрета СНК РСФСР от 25.07.1922 «О предоставлении Государственному банку права выпуска в обращение банковых билетов»34, который, в целях «увеличения оборотных средств Государственного Банка для его коммерческих операций без дальнейшего расширения эмиссии денежных знаков и в интересах урегулирования денежного обращения», предоставил Госбанку право выпуска в обращение «банковых билетов». Такие билеты выпускались достоинством в 10, 25, 50 и 100 червонцев35.

В период перехода к нэпу валютная политика в России изменилась. Декрет СНК РСФСР от 04.04.1922 «Об обращении золота, серебра, платины, драгоценных камней и иностранной валюты»36 допустил право частной собственности на валютные ценности. К валютным ценностям относились:

• наличная иностранная валюта;

• выписанные в иностранной валюте векселя, чеки, переводы и другие имущественные документы с местом платежа за границей, исполняющие в международном обороте функцию платежного средства;

• благородные металлы в монетах, слитках, изделиях;

• драгоценные камни.

В 1924–1925 гг. в Советском Союзе функционировало 10 фондовых отделов при товарных биржах – в Москве, Ленинграде, Харькове, Киеве, Ростове-на-Дону, Тбилиси, Батуми, Владивостоке, Ереване, Баку37.

Постановлением СНК РСФСР в 1923 г. было создано Особое валютное совещание при Наркомфине38, которое выдавало разрешения государственным организациям на вступление в члены фондовой биржи, а также разрешало переводы иностранной валюты за границу и осуществление разовых покупок иностранной валюты государственными организациями, не состоявшими в качестве членов фондовой биржи.

В результате сложилась денежная система, основанная на двух денежных единицах – «червонце» и «золотом рубле», между которыми существовал твердый паритет – 10 золотых рублей за 1 червонец. Банковские билеты, монеты советского образца служили орудием всеобщего обращения и имели законную платежную силу, в том числе для уплаты по таможенным пошлинам39.

Успехи реформы 1922–1924 гг. позволили советскому правительству предпринять более решительные шаги на пути искоренения денежных суррогатов. Постановлением Совета Труда и Обороны от 29.02.1924 «О воспрещении выпуска денежных суррогатов»40 всем государственным, кооперативным и частным организациям, предприятиям и лицам запрещалось выпускать, без особого на то разрешения НКФ СССР, какие бы то ни было денежные суррогаты, как то платежные ордера на предъявителя, предъявительские денежные квитанции на товары и т. д.

Позднее Постановлением НКФ СССР от 25.02.1933 «О недопущении выпуска в обращение денежных суррогатов»41 был запрещен оборот различного рода бон и прочих видов денежных суррогатов, выпускаемых «как в порядке отпуска товаров, так и с целью облегчения техники расчетов с покупателями». К выпуску допускались лишь:

1) марки по членским взносам государственных, профсоюзных и общественных организаций;

2) марки, выпускаемые с целью сборов средств населения в порядке добровольных отчислений и пожертвований;

3) лотерейные билеты;

4) акции и прочие ценные бумаги, выпускаемые на основе отдельных правительственных постановлений42.

Денежная система Советского Союза достойно прошла испытания Второй мировой войны, чего нельзя сказать о денежном обращении почти всех государств, участвовавших в войне или затронутых ею. Нарушение денежного обращения явилось неизбежным следствием ограбления фашистской Германией оккупированных ею стран. Рост денежной массы в 1939–1944 гг. происходил условиях сокращения производства и товарооборота во всех странах, за исключением США и Канады.

Реформа 1947 г., проводившаяся в условиях послевоенного мира, имела своей целью стабилизировать советскую денежную систему, подорванную военными действиями. Осуществлена она была на основании Постановления Совета Министров и ЦК ВКП(б) от 14.12.1947 «О проведении денежной реформы и отмене карточек на продовольственные и промышленные товары»43, в соответствии с которым вся денежная наличность (за исключением разменной монеты), находившаяся у населения, государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений, а также колхозов, подлежала обмену на деньги нового образца в соотношении 10 к 144.

В 1961 г. в СССР была проведена очередная денежная реформа, которая официально называлась изменением масштаба цен и заменой обращавшихся денег новыми.

В сфере валютного регулирования также происходили изменения. Так, в развитие Указа Президиума ВС СССР от 30.11.1976 «О сделках с валютными ценностями на территории СССР» Банком для внешней торговли СССР была выпущена Инструкция от 10.12.1976 «О счетах и вкладах в иностранной валюте и в рублях»45, в которой, как следует из ее названия, закреплялись правила открытия и ведения во Внешторгбанке счетов и вкладов в иностранной валюте.

До 1991 г. в стране существовал нелегальный валютный рынок. Установившийся на нем курс в 25–30 руб. за 1 долл. США считался спекулятивным. Правительство полагало, что переход к легальному обмену рубля на валюту стабилизирует ситуацию и уравновесит курс рубля, т. к. исчезнет спекулятивный рынок.

01.04.1991 в Москве начала работать валютная биржа Госбанка СССР. На первых торгах удалось осуществить только две сделки на сумму 50 и 10 тыс. долл. по курсу 26 и 32,25 руб. за доллар соответственно. На вторых торгах объем операций возрос до 930 тыс. долл., на третьих – 1,8 млн, на четвертых – 4,59 млн. Основной причиной слабого размаха операций были действующие на бирже ограничения46.

Распад Союза ССР и образование суверенного государства – Российской Федерации – потребовали коренного изменения денежной системы и, соответственно, принятия новых нормативно-правовых актов, регулирующих денежно-валютные отношения. Среди таких актов (к настоящему времени уже утративших юридическую силу) в первую очередь следует назвать Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»47, который, с учетом накопленного опыта в сфере валютных правоотношений, изменил структуру и содержание валютного законодательства в соответствии с требованиями времени и Закон РФ от 25.09.1992 № 3537-1 «О денежной системе Российской Федерации»48, который, в частности, установил правовые основы денежной системы РФ49, включая порядок осуществления денежной эмиссии, правила осуществления расчетов в национальной и иностранной валюте, основные права и обязанности Банка России в сфере организации и регулирования денежного обращения.

В сфере денежного обращения в период с 1992 г. по 1995 г. проводилась политика сдерживания курса рубля от падения, которая позволила коммерческим банкам зарабатывать средства только за счет покупки и продажи валюты, способствовала росту как наличной, так и безналичной денежной массы. После распада Советского Союза правительства образовавшихся независимых государств сразу же начали подготовку к введению своей национальной валюты. Первыми в 1992 г. национальные валюты ввели прибалтийские республики.

С 20.12.1991 – момента объявления Российской Федерации независимым государством – и по 26.07.1993 в России и странах СНГ были в употреблении все ранее выпущенные денежные знаки. Изданный 26.07.1993 указ Президента РФ Б. Н. Ельцина «Об обеспечении нормального функционирования денежной системы Российской Федерации» предписывал производить обмен денежных билетов и банкнот в течение августа 1993 г., сохранив на это время в обращении денежные билеты выпуска до 1993 г. номиналами 1, 3, 5 и 10 руб.50

С конца 1995 г. была произведена постепенная замена денежных знаков образца 1993 г. и их модификаций 1994 г. на купюры образца 1995 г.

До 1999 г. прямого обмена денежных знаков старого образца на новые не производилось. За год была изъята основная масса денежных знаков старого образца – более 98%. Начиная с 01.01.1999 в течение четырех лет – до 01.01.2003 – оставшиеся на руках у населения старые деньги обменивались без ограничений сумм и субъектов отмена в расчетно-кассовых центрах Банка России51.

1.2. Генезис валютного регулирования и валютного контроля в России

С увеличением масштабов глобализации важность эффективного правового регулирования валютного рынка продолжает расти. Финансовые кризисы и противодействие введенным против Российской Федерации санкции, имевшие место в последние годы, усилили научные обсуждения вопросов, касающихся действенного финансово-правового регулирования валютных отношений и применения инструментов валютного регулирования. Для поддержания стабильного функционирования валютного рынка, что может способствовать экономическому развитию страны, необходимо учитывать нестабильность глобальных финансовых рынков. Это требует использования гибких и устойчивых инструментов в их сочетании и координации.

Так, валютное регулирование служит средством реализации валютной политики государства, которая состоит в защите государством национальной валюты от конкуренции со стороны иностранных валют52, а также обеспечивает на нее спрос на его территории53.

С позиции современного видения валютного регулирования последнее можно определить как вытекающее из текущих и стратегических задач государства как субъекта мирового хозяйства целенаправленное воздействие на участников валютных отношений, выражающееся в установлении на законодательном уровне системе валютных ограничений, направленных на достижение целей проводимой им валютной политики54.

Чаще всего валютное регулирование обозначают как государственную деятельность, которая направлена на регламентацию валютных операций.

Например, Е. О. Царева определяет валютное регулирование как выполнение государством функции регламентации валютных отношений субъектов, установление их прав и обязанностей при осуществлении ими валютных операций посредством издания правовых актов и проведения экономических, организационных и иных методов управления валютной сферой (методов регулирования валютных отношений)55. Л. Н. Красавина же в валютном регулировании видит регламентацию государством международных расчетов и порядка проведения валютных операции56. В. А. Парыгина и А. А. Тедеев определяют валютное регулирование как деятельность государства в лице уполномоченных им органов (органов валютного регулирования и контроля) по регламентации порядка осуществления валютных операций57. Кроме того, валютное регулирование в Российской Федерации ряд исследователей называют деятельностью уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, которая направлена на регламентацию правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами58.

Однако существует и более широкий научный взгляд на определение валютного регулирования, а именно учеными предлагается его рассматривать как процесс, который включает комплекс или совокупность мер по стабилизации или изменению существующих валютных отношений.

Так, Г. А. Тосунян и А. В. Емелин отмечают, что валютное регулирование можно определить как комплекс осуществляемых государственными органами правовых мер59. При этом авторы упоминают только правовые меры. В то же время, по мнению Т. Г. Ильиной и О. В. Беспаловой, меры могут быть законодательными, административными, экономическими и организационными, а также авторы уточняют, что данные меры призваны установить оптимальный уровень валютного курса путем изменения спроса и предложения на рынке60.

Однако некоторые ученые и вовсе отождествляют понятие «валютное регулирование» с валютным законодательством или совокупностью нормативных документов по операциям с валютными ценностями61.

Прежде чем система валютного контроля приобрела современный вид, она прошла через несколько этапов своего исторического развития, которые предлагается рассмотреть.

Период СССР. Валютное регулирование и валютный контроль начали применяться в 1930-х гг., что было обусловлено установлением полной валютной монополии со стороны государства. В этот период гражданам было запрещено владеть иностранной валютой, открывать валютные счета и проводить валютные операции без подтверждения законности происхождения валюты специальными документами. В 1986 г. развитие валютного регулирования было связано с децентрализацией внешнеэкономической деятельности, в результате которой все субъекты хозяйственной деятельности получили право напрямую выходить на международные рынки. Официальный курс советского рубля был привязан к золоту и устанавливался Госбанком СССР. Проводить операции с иностранной валютой, а тем более владеть ею граждане СССР не имели права. В то же время в стране была разработана система «заменителей валюты» для работников, трудящихся за границей, включая военнослужащих, технических специалистов, моряков и сотрудников дипломатических учреждений, заработная плата которым перечислялись на инвалютные счета в рублях, открытые Внешторгбанком СССР, и при зачислении на счет валюта сразу конвертировалась в рубли по действующему курсу.

Этап формирования законодательства о валютном регулировании и контроле. Первый этап, самый короткий по времени, относится к периоду существования СССР. В 1990 г. регулятор предпринял первую попытку отмены валютной монополии, существовавшей десятилетиями, а именно 26.10.1990 президент СССР Михаил Горбачев подписал указ «О введении коммерческого курса рубля к иностранным валютам и мерах по созданию общесоюзного валютного рынка»62, который впервые позволил юридическим лицам с 01.01.1991 покупать иностранную валюту за рубли. При этом одновременно в стране действовал официальный курс от Госбанка СССР для совершения внешнеторговых операций или ведения статистики, а также специальный курс, используемый для продажи валюты населению. Стоит отметить, что установленные курсы расходились с рыночными. С этого момента появилась возможность снятия денежных средств наличными с инвалютных счетов во Внешэкономбанке гражданами, но действов

...