Финансовое право

Практикум

Под редакцией 
кандидата юридических наук, доцента 
И. А. Цинделиани

---

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК [347.73+346.62](075.8)

ББК 67.402я73

Ф59

Авторы-составители:
Бит-Шабо И. В., д. ю. н., доцент, профессор кафедры финансового права РГУП (тема 2; тема 3: задания, ситуационные задачи; тема 4: задание № 7, ситуационная задача № 11, задачи (правовая оценка и судебные решения) № 1–8; тема 5: ситуационные задачи № 4–8, задачи (правовая оценка и судебные решения) № 3–11; тема 6; тема 13: ситуационные задачи № 1, 3, задача (правовая оценка и судебные решения) № 2); Анисина К. Т., к. ю. н., доцент кафедры финансового права РГУП (темы 1, 9, 11); Вершило Т. А., к. ю. н., доцент, доцент кафедры финансового права РГУП (тема 5 (кроме ситуационных задач № 4–8, задач (правовая оценка и судебные решения) № 3–11); темы 7, 8); Костикова Е. Г., к. ю. н., доцент, профессор кафедры финансового права РГУП (тема 10); Садовская Т. Д., к. ю. н., доцент, доцент кафедры финансового права РГУП (тема 4 (кроме задания № 7, ситуационной задачи № 11, задач (правовая оценка и судебные решения)); Тропская С. С., к. ю. н., доцент, доцент кафедры финансового права РГУП (тема 12); Шарандина Н. Л., старший преподаватель кафедры финансового права РГУП (макет практикума; тема 2: письменные задания № 1, 2; тема 3: письменное задание № 1, темы рефератов (докладов), контрольные вопросы, рекомендуемые источники; тема 12: контрольные вопросы; тема 13 (кроме ситуационных задач № 1, 3, 5, 6); глоссарий (совм. с М. А. Давыдовой)); Бадмаев Б. Г., старший преподаватель кафедры финансового права РГУП (тема 2: задание № 7, ситуационные задачи № 1, 2, письменные задания № 3, 4); Бабаян О. А., к. ю. н., доцент кафедры финансового права РГУП (тема 13: ситуационные задачи № 5, 6); Давыдова М. А., к. ю. н., старший преподаватель кафедры финансового права РГУП (глоссарий (совм. с Н. Л. Шарандиной)).

Рецензенты:
Селюков А. Д., доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры финансового права РГУП;
Батяева А. Р., кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры административного и финансового права Юридического института РУДН.

Под редакцией кандидата юридических наук, доцента, заведующего кафедрой финансового права РГУП И. А. Цинделиани.

Практикум предназначен для закрепления и углубления знаний студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция» (уровень бакалавриата), на семинарских и практических занятиях, при выполнении самостоятельной работы, а также для самоконтроля студентов при проведении рубежного и промежуточного контроля. В практикум включены разноуровневые задания и задачи по вопросам тем дисциплины, тестовые задания открытого и закрытого типов. Ко всем темам финансового права в практикуме приведены контрольные вопросы и глоссарий. Рассмотрение ситуационных задач позволит студентам приобрести практические навыки, необходимые в профессиональной деятельности. Представлен рекомендуемый перечень нормативных и учебно-методических материалов, а также судебная практика, необходимая для освоения учебного материала.

Законодательство приведено по состоянию на 1 марта 2021 г.

Практикум составлен при информационной поддержке СПС «КонсультантПлюс».

УДК [347.73+346.62](075.8)

ББК 67.402я73

© Коллектив авторов, 2021

© ООО «Проспект», 2021

ВВЕДЕНИЕ

Экономические и политические преобразования, происшедшие в России в последнее десятилетие ХХ в. и в начале XXI в., обусловили принципиальные изменения в содержании финансового права как отрасли публичного российского права, вызвав острую востребованность финансово-правовых норм как регулятора новых общественных отношений.

Целью освоения дисциплины «Финансовое право» является изу­чение нормативной, научной и практической составляющих финансового права, составляющих его подотраслей и институтов. В результате изучения курса «Финансовое право» обучающиеся должны уяснить современное состояние и актуальные проблемы правового регулирования финансовых отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования публичных денежных фондов. Кроме того, предполагается освоение отечественного финансового права, ставшего в настоящее время одной из основных отраслей российского права. Финансовое право воздействует на важнейшие стороны жизни общества и государства в целом. Благодаря регулированию общественных отношений нормами финансового права создаются денежные фонды государства и муниципальных образований, направляемые на выполнение как внутренних, так и внешних общезначимых для страны задач, что, в конечном итоге, отражается на жизни каждого конкретного человека. Нормы финансового права регламентируют актуальные для хозяйствующих субъектов отношения налогообложения, кредитования, страхования. Сфера финансовой деятельности является объектом финансового контроля со стороны всей системы органов власти: представительных, исполнительных, судебных. Финансовые полномочия государственных и муниципальных органов власти, унитарных предприятий, учреждений и других структур составляют важнейшую, нередко основную, часть их правового статуса.

Этим обусловлена актуальность и востребованность знания основ и системы финансово-правового регулирования, изучения дисциплины «Финансовое право».

Задачи дисциплины «Финансовое право» состоят в том, чтобы студенты могли:

– уяснить понятие и роль финансов и финансовой системы Российской Федерации;

– разобраться в предмете, понятии и структуре финансового права как отрасли права, его принципах и методах регулирования;

– выявить взаимодействие финансового права с другими отраслями права;

– изучить источники финансового права;

– усвоить понятие и виды финансово-правовых норм, особенности их влияния на общественные отношения;

– классифицировать субъектов финансового права;

– определить понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований, организационно-правовые особенности и методы ее осуществления, разграничить компетенцию органов государственной власти и местного самоуправления в области финансовой деятельности государства (муниципального образования);

– закрепить в сознании правовые основы государственного и муниципального финансового контроля;

– охарактеризовать особенности подотраслей и институтов финансового права.

При изучении дисциплины «Финансовое право» могут возникнуть трудности в усвоении знаний, что связано с многочисленностью и разнообразием отношений, регулируемых нормами финансового права, которое включает бюджетное право, налоговое право, банковское право, инвестиционное право, страховое право и др.

При этом каждая подотрасль, раздел, институт финансового права обладают собственным понятийным аппаратом, юридическими конструкциями, спецификой предмета и метода правового регулирования.

Соответственно, студентам необходимо уяснить отличительные черты каждой из подотраслей, разделов, институтов финансового права.

Кроме того, некоторые правоотношения (расчетные, банковские, страховые), изучаемые в рамках дисциплины «Финансовое право», будучи по правовой природе сложными отношениями, регулируются нормами не только финансового права, но и нормами других отраслей российского права (гражданского, административного). Таким образом, студентам при изучении банковской деятельности, страхового дела, наличных и безналичных расчетов потребуется уяснить разграничение предметов правового регулирования финансового права и других отраслей права в указанных сферах. В значительной степени добиться упорядочения знаний по учебной дисциплине «Финансовое право» позволит последовательное изучение вопросов, представленных в планах семинарских занятий.

Трудности при изучении финансового права как отрасли права также могут возникнуть в связи с отсутствием единого кодифицированного акта1; студентам требуется изучать значительное количество нормативно-правовых актов, регулирующих финансовые правоотношения — как законов, так и подзаконных нормативно-правовых актов.

Еще одной «проблемой» при изучении финансового права является то, что финансовое законодательство по объективным (в том числе социально-экономическим, политическим) причинам подвержено частым изменениям. Поэтому студентам следует учитывать, что в учебниках и учебных пособиях могут содержаться ссылки на недействующие правовые нормы, на устаревшие редакции нормативно-правовых актов. Соответственно, в процессе самостоятельной работы, при подготовке к семинарским занятиям, экзамену, при работе над курсовыми и дипломными работами, научными докладами студентам необходимо уточнять действие изучаемого нормативно-правового акта во времени. О действующей редакции документов преподаватели сообщают на лекциях и семинарских занятиях, комментируя основные изменения.

Студенты могут самостоятельно узнавать об актуальных редакциях нормативных правовых актов, используя Справочно-правовую систему «КонсультантПлюс: Высшая Школа», где информация об изменениях в российском законодательстве оперативно обновляется, что позволяет своевременно отслеживать такие изменения.

По некоторым темам может потребоваться изучение недействующих редакций документов, а также документов отмененных, утративших силу. В частности, это понадобится при изучении правовой политики государства на различных этапах его существования в сфере валютного регулирования. На необходимость изучения таких документов преподаватель специально обращает внимание студентов на лекционных и семинарских занятиях.

Помимо этого, к настоящему времени накоплен значительный массив судебной практики по вопросам применения норм финансового права; в частности, большое число судебных документов касается вопросов налогообложения. Изучение официальных актов высших судебных органов и судебной практики имеет большое значение для уяснения отдельных вопросов учебной дисциплины «Финансовое право».

Чтобы успешно ориентироваться в массиве финансово-правовых актов, официальных актов высших судебных органов, документов судебной практики, студентам необходимо обращаться к перечню рекомендуемой литературы, приведенному в учебно-методическом комплексе по дисциплине «Финансовое право».

Настоящий Практикум составлен в соответствии с ФГОСВО по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция» (уровень бакалавриата) на основе учебно-методического комплекса по дисциплине «Финансовое право», разработанного в рамках основной профессиональной образовательной программы д. ю.н., профессором И. В. Бит-Шабо и утвержденного кафедрой финансового права ФГБОУВО «Российский университет правосудия».

Структура Практикума предполагает выполнение студентами разнообразных заданий, требующих знания нормативных правовых актов, научной и учебной литературы по финансовому праву. В Практикум включены разноуровневые задачи и задания по каждой изучаемой теме.

Для закрепления, применения и углубления полученных знаний студентам предлагаются практические задания, ситуационные задачи, задачи, связанные с необходимостью правовой оценки ситуации и судебных решений, письменные задания, выполнение которых свидетельствует о том, что студент ориентируется в данной теме и способен принимать правильные решения.

С целью контроля полученных знаний студентам предлагается по каждой теме выполнить ряд тестовых заданий, каждое из которых содержит только один правильный ответ. Тестовые задания могут быть использованы при проведении текущего, рубежного контроля, контроля остаточных знаний по дисциплине, а также, безусловно, для самоконтроля знаний студентов.

По каждой теме студентам предлагаются контрольные вопросы, ответив на которые студент может быть уверен в прочности усвоенных знаний по дисциплине. Если при ответе на какой-либо вопрос или ряд вопросов студент испытывает затруднение, это означает, что данный вопрос необходимо проработать дополнительно как с точки зрения теории финансового права, так и с позиции знания финансового законодательства.

Для решения включенных в Практикум задач и выполнения заданий следует пользоваться и хорошо ориентироваться в системе нормативных правовых актов, регулирующих финансовые отношения, скрупулезно вникать в содержание финансово-правовых норм.

При подготовке к выполнению заданий, предлагаемых в Практикуме, студентам следует обратить внимание на список рекомендуемых нормативных правовых актов, учебной и научной литературы к каждой теме.

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований

Понятие финансов. Особенности финансов как экономической категории. Функции финансов.

Финансовая система Российской Федерации. Характеристика элементов финансовой системы.

Понятие финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

Правовые формы финансовой деятельности государства (муниципальных образований). Неправовые формы финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

Методы финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

Разграничение компетенции (предметов ведения) между уровнями государственной власти и местного самоуправления в области финансовой деятельности.

Система государственных (муниципальных) органов, осуществляющих финансовую деятельность: общая характеристика функций и полномочий.

При изучении данной темы следует учитывать, что категории «финансы», «финансовая система» — экономические категории, которыми оперирует наука финансового права.

Важно разграничить категории «финансы» и «деньги», указав на различие их функций. При характеристике финансовой деятельности государства и муниципальных образований необходимо выделить ее специфические черты, обусловленные ее двойственным характером: финансовая деятельность одновременно является экономической деятельностью и разновидностью государственного управления.

Следует обратить внимание, что финансовую деятельность осуществляют практически все органы государственной власти и органы местного самоуправления; при этом часть органов власти специально создана для осуществления именно финансовой деятельности в государстве, в связи с чем целесообразно классифицировать органы власти на органы общей компетенции и органы специальной компетенции.

При характеристике органов власти общей компетенции необходимо раскрыть полномочия в сфере финансовой деятельности Федерального Собрания РФ, Президента РФ, Правительства РФ. К органам специальной компетенции относятся: Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство РФ, Федеральная налоговая служба, Банк России.

При характеристике органов специальной компетенции следует уяснить основные задачи, для реализации которых созданы эти органы, охарактеризовать их функции и полномочия в сфере финансовой деятельности.

При изучении правового положения Министерства финансов РФ, учитывая широкий круг его полномочий, рекомендуется классифицировать их по сферам финансовой деятельности — в бюджетной, налоговой, сфере государственного долга и т. д.

При рассмотрении статуса Федерального казначейства РФ следует отметить, что его основная функция — обеспечение исполнения федерального бюджета, а также кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При характеристике правового положения Банка России важно подчеркнуть его двойственный характер: с одной стороны, это кредитная организация (юридическое лицо без определения организационно-правовой формы), с другой — организация, осуществляющая функции государственного управления, в частности правовое регулирование кредитной системы РФ. Банк России выполняет самостоятельные функции в сфере финансовой деятельности, а также осуществляет надзор за банковской деятельностью в стране.

Чтобы дать оценку взаимоотношениям, существующим между органами различных ветвей власти, следует обратить внимание на порядок назначения на должность руководителей органов специальной компетенции.

Необходимо также дать общую характеристику компетенции органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления в сфере финансовой деятельности.

ЗАДАНИЯ

Задание № 1

Перечислите общие признаки и основные различия в осуществлении финансовой деятельности органов государственной власти и местного самоуправления. Дайте определение понятию «финансовая деятельность государства и муниципальных образований».

Задание № 2

Приведите нормы Конституции РФ, раскрывающие полномочия Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований в сфере финансовой деятельности.

Какие из них регулируют совместное ведение РФ и ее субъектов, какие — исключительное ведение публично-правовых образований.

Задание № 3

Согласно принципу разделения властей, какие задачи выполняют представительные и исполнительные органы власти по вопросам финансовой деятельности? Приведите соответствующие примеры, опираясь на нормативные правовые акты.

Задание № 4

Всех субъектов, осуществляющих финансовую деятельность, принято разделять на органы общей компетенции (осуществляют общее руководство финансами) и органы специальной компетенции (финансовая деятельность является основной).

Соотнесите понятия из правого столбца с категорией из левого столбца:

Органы общей компетенции	1) Федеральное Собрание РФ 2) Президент РФ 3) ФНС РФ 4) Министерство финансов РФ 5) Федеральное казначейство РФ 6) Центральный банк РФ 7) Правительство РФ 8) Счетная палата РФ 9) Государственная Дума РФ
Органы специальной компетенции

Задание № 5

Укажите правовые особенности, предусмотренные Конституцией РФ при принятии законов о введении или отмене налогов, освобождении от их уплаты, о выпуске государственных займов, об изменении финансовых обязательств государства, других законопроектов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет федерального бюджета.

СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ

Ситуационная задача № 1

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

На семинаре по финансовому праву студент Васильев задал вопрос: вправе ли субъект РФ, например Смоленская область, создать собственное казначейство, которое будет осуществлять контроль за исполнением регионального бюджета и финансироваться за счет региональных бюджетных средств?

Что бы вы могли ответить студенту Васильеву?

Ситуационная задача № 2

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

На семинаре по финансовому праву студент Е. А. Сидоров ответил, что Центральный банк РФ является органом государственной власти, отвечает по всем долгам РФ. Другой студент А. А. Иванов заявил, что ЦБ РФ проводит контроль и надзор за банковской системой и осуществляет функции государственного управления. Студентка М. И. Петрова заявила, что ЦБ РФ занимается валютным контролем и последний является основной задачей ЦБ РФ.

Кто из студентов прав? Каковы полномочия Центрального банка РФ в бюджетной и налоговой сферах?

Ситуационная задача № 3

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

В Госдуме предложили отменить транспортный налог с 2021 г. Проект с такими поправками внесли в нижнюю палату парламента. Минфин России ознакомился с предложением и высказал свою точку зрения по вопросу отмены транспортного налога в 2021 г. Минфин России считает нецелесообразным отмену транспортного налога.

Прокомментируйте полномочия Министерства финансов РФ и Государственной Думы РФ, с указанием норм законодательства РФ. Правомочно ли Министерство финансов РФ давать правовую оценку внесенным в Государственную Думу законопроектам?

Ситуационная задача № 4

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

Физическое лицо (взыскатель) на основании исполнительного документа обратилось к бюджетному учреждению (должнику) о взыскании с него денежных средств. Бюджетное учреждение адресовало взыскателя в Федеральное казначейство РФ, заявив, что возврат денежных средств со счетов бюджетного учреждения на основании исполнительного листа производится Федеральным казначейством РФ.

Входит ли в компетенцию Федерального казначейства РФ возврат денежных средств из бюджета или это обязанность органа-должника?

Ситуационная задача № 5

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы

В 2016 г. в ежегодном Послании Президента РФ Федеральному Собранию содержалось поручение Минфину России определить правовой статус самозанятых граждан. Дайте правовую оценку действиям Президента РФ по вопросу финансовой деятельности государства, раскройте полномочия Федерального Собрания РФ.

Приведите собственные примеры взаимодействия органов общей компетенции с органами специальной компетенции, направленные на осуществление финансовой деятельности.

ЗАДАЧИ
(правовая оценка и судебные решения)

Задача № 1

Налоговые органы муниципального образования «Н» за 2019 г. администрировали земельный налог и налог на имущество физических лиц на сумму 15 млн руб., что увеличило консолидированный бюджет субъекта РФ «К» на 3 млн руб., по сравнению с показателями предыдущего года.

Какой метод финансовой деятельности использовал в данном случае исполнительный орган муниципального образования?

Задача № 2

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ выделил субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части мероприятий по строительству перинатальных центров регионального значения.

Какой метод финансовой деятельности использовался в данной ситуации?

ПИСЬМЕННЫЕ ЗАДАНИЯ

Письменное задание № 1

Составьте таблицу, в которой должны быть отражены полномочия Счетной палаты РФ и Федерального казначейства РФ в сфере финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

Письменное задание № 2

На собственное усмотрение выберите один из субъектов РФ для характеристики деятельности и основных полномочий контрольно-счетных органов в данном субъекте РФ за определенный временной период. Оцените эффективность и результативность работы контрольно-счетных органов в рассматриваемом субъекте.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Финансовая деятельность государства осуществляется в соответствии с:

— обычаями делового оборота;

— нормативными финансово-правовыми актами;

— финансово-плановыми актами.

2. В ведении Минфина России находятся:

— Федеральная налоговая служба;

— Федеральное казначейство;

— Федеральная служба по финансовому мониторингу;

— Центральный банк РФ.

3. В ведении Правительства РФ находятся:

— Федеральная таможенная служба РФ;

— Счетная палата РФ;

— Федеральная служба по финансовому мониторингу РФ;

— Банк России.

4. Финансовая деятельность государства осуществляется:

— органами общей компетенции;

— органами специальной компетенции;

— исключительно Президентом РФ;

— исключительно ЦБ РФ.

5. Финансовая деятельность для органов общей компетенции является:

— основной;

— не основной;

— определяющей цели их создания.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Раскройте понятие «финансы» как экономической и правовой категории.

2. Перечислите виды финансов, какие фонды денежных средств они создают?

3. Перечислите цели создания публичных финансов.

4. Перечислите цели создания частных финансов.

5. Раскройте содержание финансовой системы Российской Федерации.

6. Основные принципы финансовой деятельности — основополагающие начала.

7. Специфика финансовой деятельности муниципальных образований.

8. Органы, осуществляющие финансовую деятельность.

9. Цели и задачи финансовой деятельности государства и местного самоуправления.

10. Основные методы финансовой деятельности при реализации публичных задач государства.

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ (ДОКЛАДОВ)

1. Разграничение компетенции (предметов ведения) между уровнями государственной власти и местного самоуправления в области финансовой деятельности2.

2. Система государственных (муниципальных) органов, осуществляющих финансовую деятельность: общая характеристика функций и полномочий3.

3. Министерство финансов РФ как основной орган специальной компетенции в финансовой деятельности РФ4.

4. Влияние законодательных (представительных) органов власти на финансовую деятельность государства (муниципальных) образований5.

5. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной год и на плановый период как вектор развития финансовой деятельности Российской Федерации на определенный период6.

РЕКОМЕНДУЕМЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ, АКТЫ СУДЕБНЫХ ОРГАНОВ, ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНЫЕ АКТЫ, ИСТОЧНИКИ УЧЕБНОЙ И НАУЧНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020; СПС «КонсультантПлюс».

2. Федеральный конституционный закон от 6 ноября 2020 г. № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 06.11.2020; СПС «КонсультантПлюс».

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 22.12.2020; СПС «КонсультантПлюс».

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 23.11.2020; СПС «КонсультантПлюс».

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 13.07.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 13.07.2020; СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (ред. от 29.05.2019) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 08.04.2013; СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (ред. от 30.12.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 30.12.2020; СПС «КонсультантПлюс».

8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 27.12.2019) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 26.07.2019; СПС «КонсультантПлюс».

9. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943–1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. 09.11.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 09.11.2020; СПС «КонсультантПлюс».

10. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395–1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2020) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 30.12.2020; СПС «КонсультантПлюс».

11. Указ Президента РФ от 20 августа 2004 г. № 1086 «Об утверждении Положения об Экспертном управлении Президента Российской Федерации» (ред. от 14.06.2018) // СПС «КонсультантПлюс».

12. Указ Президента РФ от 8 июня 2004 г. № 729 «Об утверждении Положения о Контрольном управлении Президента Российской Федерации» (ред. от 25.07.2014) // СПС «КонсультантПлюс».

13. Указ Президента РФ от 13 мая 2000 г. № 849 «О Полномочном Представителе Президента Российской Федерации в федеральном округе» (ред. от 13.12.2018) // СПС «КонсультантПлюс».

14. Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» (ред. от 28.12.2020) // СПС «КонсультантПлюс».

15. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 28.01.2021) // СПС «КонсультантПлюс».

16. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 22.10.2020) // СПС «КонсультантПлюс».

17. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» (ред. от 28.12.2020) // СПС «КонсультантПлюс».

18. Официальные акты высших судебных органов, судебная практика.

19. Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-О «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”».

20. Определение Конституционного Суда РФ от 10 марта 2005 г. № 13-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Администрации муниципального образования «Город Инта» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 5 статьи 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

21. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

22. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации».

Дополнительная литература

1. Финансовое право: учебник для бакалавров / Б. Г. Бадмаев, А. Р. Батяева, К. С. Бельский [и др.]; под ред. И. А. Цинделиани. 3-е изд. М.: Проспект, 2016. 656 с.

2. Финансовое право: учебник / отв. ред. Е. Ю. Грачева. М., 2017.

3. Налоговое право: учебник / под ред. И. А. Цинделиани. 3-е изд., испр. и доп. М.: Проспект, 2019. 704 с.

4. Бюджетное право: учебник / Н. Д. Вершило, Т. А. Вершило, О. Н. Горбунова [и др.]; под ред. И. А. Цинделиани. М.: Проспект, 2018. 400 с.

Тема 2.
Финансовое право как отрасль российского права

Становление и развитие финансового права.

Понятие и предмет финансового права. Метод финансово-правового регулирования, его специфика.

Финансовое право в системе российского права.

Система финансового права России.

Принципы финансового права. Источники финансового права: понятие, виды, система.

Отечественная наука финансового права. Предмет и задачи науки финансового права.

Следует четко понимать, что финансовое право, будучи правом публичным, — одна из основополагающих отраслей российского права, имеющая собственный предмет и метод правового регулирования. Прежде — в частности, в середине прошлого века — не все ученые признавали самостоятельность финансового права как отрасли права, считая финансовое право составной частью административного или государственного права. В настоящее время также появляются мнения, что финансовое право — не самостоятельная, а комплексная отрасль права. Данная позиция основывается на мнениях некоторых авторов о самостоятельности таких подотраслей финансового права, как бюджетное и налоговое; но серьезной поддержки среди ученых такая позиция не находит. В этом — одно из проявлений специфики финансового права как отрасли российского права.

Еще одна специфическая черта финансового права заключается в предмете правового регулирования. Входящие в предмет финансового права отношения отличаются по своему содержанию большим разнообразием, что обусловлено многозвенностью финансовой системы, ее связью со всеми структурами общественного производства и распределения, с разными сторонами жизни общества и государства, разнообразен также и круг участников финансовых отношений: Российская Федерация вступает во взаимоотношения со своими субъектами, последние — с муниципальными образованиями, органы государственной власти и местного самоуправления — с организациями и физическими лицами, взаимодействуют между собой государственные органы всех видов и уровней и органы местного самоуправления, в том числе финансово-кредитные органы, в соответствии со своей компетенцией в области финансов.

При характеристике метода правового регулирования следует также обратить внимание на то, что каждый из приемов и способов правового регулирования (обязывания, запреты, дозволения, согласования и т. д.), в совокупности образующих метод правового регулирования, имеет специфику в финансовом праве.

ЗАДАНИЯ

Задание № 1

Дайте определение понятия «финансы», выявите, какие функции выполняет данный термин, на основе мнений, изложенных в учебниках по экономике и финансовому праву, составьте таблицу, в которой отразите авторские определения.

Задание № 2

Выявите особенности категорий «финансы» и «деньги». Какие различия в функциях и роли в жизни общества они имеют? Все ли денежные отношения можно считать финансовыми отношениями?

Приведите 3–4 примера денежных и финансовых отношений.

Задание № 3

Назовите состав финансовой системы современного государства. Какие звенья финансовой системы возможно сгруппировать в подсистемы?

Какие звенья в финансовой системе нашего государства появились в связи с переходом на рыночные отношения в экономике?

Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство.

Задание № 4

Изучите и подготовьте сообщение по монографиям ученых, внесших вклад в развитие науки финансового права:

Озеров И. X. Финансовое право: Конспект лекций. М., 1902.

Слуцкий М. И. Популярные лекции по финансовому праву. СПб., 1902.

Ровинский Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права. М., 1960.

Как авторы определяли предмет финансового права, принципы финансового права? Изучите иные дефиниции.

Назовите отличия в сравнении с современными трактовками ученых.

Задание № 5

Укажите группы финансовых правоотношений, составляющих предмет современного финансового права.

Задание № 6

На основе анализа норм Конституции назовите нормы, являющиеся основой для финансовой, бюджетной, налоговой, банковской, страховой, валютной, кредитной деятельности государства, субъектов РФ и муниципальных образований.

Назовите органы, обладающие финансово-правовым статусом согласно Конституции РФ.

Задание № 7

Изучите нормы Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Назовите экономическую основу местного самоуправления.

Какие вопросы местного значения связаны с финансовой деятельностью муниципальных образований? Назовите и проанализируйте эти нормы.

Задание № 8

Установите соответствие между приведенными понятиями и следующими определениями:

I. 1) исторический подход к изучению финансового права;

2) диалектический метод к изучению финансового права;

3) сравнительно-правовой метод финансового права;

4) формально-юридический метод изучения финансового права;

5) метод правового эксперимента.

II. 1) изучение финансового права путем сопоставления одноименных финансово-правовых институтов различных государств;

2) метод исследования, при котором финансовое право изучается вне связи с экономикой, политикой и т. д.;

3) рассмотрение, изучение финансово-правовых категорий и явлений в их развитии;

4) изучение финансового права в неразрывной взаимосвязи с экономикой, политикой и другими факторами, которые его обуславливают;

5) апробация законодательных нововведений в ограниченном масштабе в целях определения их эффективности и возможности дальнейшего использования в более широких масштабах.

СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА № 1

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

На семинарском занятии студент Иванов при рассмотрении вопроса о месте финансового права в системе права в качестве самостоятельной отрасли права ответил, что финансовое право появилось одновременно с возникновением государственного и административного права, поскольку государство не может существовать без соответствующих финансовых ресурсов, поступление которых закрепляется нормами финансового права. Можно ли согласиться с вышеизложенной точкой зрения? Обоснуйте свой ответ.

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА № 2

Рассмотрите ситуацию и ответьте на вопросы.

Проанализируйте норму, содержащуюся в п. 3 ст. 132 БК РФ, что предоставление субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (за исключением субсидий, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассиг

...