Е. С. Матьянова, М. М. Прошунин

Правовой режим банковских операций и сделок

Учебное пособие

Издание второе,
исправленное и дополненное

Под редакцией 
кандидата юридических наук, доцента 
И. А. Цинделиани

---

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК 347.734(075.8)

ББК 67.404.2я73

М29

Авторы:
Матьянова Е. С., кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия (предисловие, главы 1–10);
Прошунин М. М., доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия (главы 11–12).

Рецензенты:
Андреева Е. М., доктор юридических наук, доцент, доцент кафедры финансового права юридического факультета Санкт-Петербургского государственного экономического университета;
Батяева А. Р., кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры административного и финансового права Российского университета дружбы народов.

Под редакцией кандидата юридических наук, доцента И. А. Цинделиани.

В учебном пособии анализируются теоретические основы и практические аспекты правового регулирования банковских операций, сформулированы определения важнейших понятий и категорий. Раскрыты правовые механизмы регулирования банковских операций.

Законодательство приводится по состоянию на 1 января 2020 г.

Предназначено для подготовки студентов по направлению подготовки «Юриспруденция». Будет полезно для преподавателей, аспирантов и студентов экономических и иных высших учебных заведений, а также может быть использовано в процессе подготовки и переподготовки кадров по смежным направлениям. Способно оказать реальную помощь в самообразовании специалистов, пришедших на работу из других областей и сфер деятельности.

Учебное пособие подготовлено при информационной поддержке справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».

УДК 347.734(075.8)

ББК 67.404.2я73

© Губенко Е. С., 2016

© Матьянова Е. С., Прошунин М. М., 2021, с изменениями

© ООО «Проспект», 2021

ПРЕДИСЛОВИЕ

Банковские операции и сделки составляют основу банковской деятельности, экономическая особенность которых непосредственно связана с их предметом — деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России1.

Банковская деятельность традиционно понимается как совокупность банковских операций, систематически осуществляемых специальными субъектами — Банком России и кредитными организациями, посредством использования денег (российской и иностранной валюты), драгоценных металлов, иных финансовых инструментов.

В широком понимании банковские операции и сделки — это различные виды банковской деятельности. Банковские операции2 подчиняются особому правовому режиму, их перечень императивно установлен законодателем в части 1 статьи 5 Закона о банках3. Банковские операции могут осуществлять только кредитные организации, имеющие специальную лицензию. Виды банковских сделок, перечислены в остальных частях статьи 5 Закона о банках, право на их осуществление возникает у кредитных организаций с момента получения банковской лицензии.

По отношению к капиталу кредитных организаций банковские операции делятся на пассивные и активные. В основе этого деления банковских операций лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Банковские ресурсы — это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций4. Банковские ресурсы отражаются в пассивной части балансового отчета и представляют собой пассивы банка, которые включают все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Банковские ресурсы формируются посредством проведения пассивных операций. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность кредитной организации, т. е. позволяют достичь главную цель банковской деятельности — получение прибыли.

Особенности предмета банковской деятельности не могут не влиять на правовую природу банковских операций и сделок, анализу правового регулирования которых и посвящено настоящее учебное пособие.

Глава 1.
ПАССИВНЫЕ И АКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

§ 1.1. Банковские пассивы и банковские пассивные операции5

Банковские пассивы представляют собой денежные средства и другое имущество, которыми располагает банк в силу тех или иных оснований и которые он использует в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Банковские пассивы являются совокупным капиталом с точки зрения его образования. В свою очередь, пассивные банковские операции есть операции, результатом которых являются формирование и увеличение совокупного капитала кредитной организацией6.

В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе осуществления банковских операций и сделок7. На формирование банковского пассива влияет также и изменяющаяся конъюнктура финансово-денежного рынка в целом.

Банковские пассивы (банковские ресурсы) состоят из собственных и привлеченных (заемных) средств. Иными словами, совокупный капитал банка складывается из собственных средств (капитала) и «чужих» средств, привлекаемых либо как обычный заемный капитал, либо как привлеченный капитал, т. е. капитал, который клиенты банка хранят на различных банковских счетах.

Банковские пассивы (банковские ресурсы) — собственный капитал банка и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций.

Собственные средства (капитал) банка — расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из уставного капитала банка, фондов банка и нераспределенной прибыли.

Собственные средства (капитал) банка имеет два источника возникновения: капитал, сформированный владельцами банка (акционерами или участниками) и капитал, полученный как накопленная прибыль от деятельности банка, таким образом, собственные средства (капитал) банка представляют собой совокупность разных по назначению, полностью оплаченных элементов8.

Федеральный закон о банках и банковской деятельности9 (далее — Закон о банках) устанавливает минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитных организаций. Так, с 1 января 2018 года для банка с универсальной лицензией минимальный размер собственных средств должен составлять 1 миллиард рублей, а для банка с базовой лицензией — 300 миллионов рублей.

Собственные средства (капитал) банка предназначены для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Банк России10 устанавливает методику определения величины и оценки достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»), согласно которой величина собственных средств (капитала) кредитных организаций рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала кредитной организации.

Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от воздействия ряда факторов. Так, например, сумма собственных средств банка корректируется (т. е. может в зависимости от сложившихся условий увеличивать или уменьшать размер капитала банка) на величину переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, обращающихся на бирже, переоценки драгоценных металлов и др.

Структура банковских пассивов (ресурсов) характеризуется большей долей привлеченных источников. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются как депозитные и недепозитные.

Депозитные привлеченные средства банка (депозиты) — денежные средства клиентов банка, помещенные в банк на хранение (добровольно или в обязательном порядке, за плату или безвозмездно) на банковские счета или на банковские вклады, оформленные соответственно договором банковского счета, банковского вклада либо специальной ценной бумагой (банковским сертификатом или банковским векселем).

На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90%).

Недепозитные привлеченные средства банка — средства, приобретенные на финансовом рынке на конкурсной основе по инициативе банка.

К недепозитным источникам ресурсов банков традиционно относят11:

1) получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций (межбанковский кредит — МБК);

2) получение кредитов у Банка России (операции РЕПО, ломбардный кредит, кредит овернайт и др.);

3) выпуск банком собственных облигаций и векселей.

В соответствии с указанными видами банковских пассивов различают и виды пассивных операций.

Пассивные банковские операции — операции кредитных организаций, связанные с формированием и увеличением банковских пассивов.

К пассивным операциям банков относятся: депозитные операции; эмиссионные операции; получение кредитов от других банков или Банка России.

Депозитные операции осуществляются банками по счетам по вкладам (депозитам)12, которые открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. В силу банковских правил счета по вкладам (депозитам) носят частный характер, открываются на основании договора банковского вклада для получения процентного дохода13.

Как финансовые посредники, банки аккумулируют временно свободные денежные ресурсы у одних участников финансового рынка и передают их взаймы другим участникам рынка, которые в них нуждаются. Все коммерческие банки время от времени могут иметь излишки кредитных ресурсов или, наоборот, их временный недостаток. Излишки могут быть размещены в депозиты, а недостаток восполнен за счет межбанковских кредитов на межбанковском рынке.

Межбанковский рынок — часть рынка ссудного капитала, на котором временно свободные денежные ресурсы кредитных организаций привлекаются и размещаются в различных валютах, преимущественно в виде межбанковских депозитов, на основании спроса и предложения кредитных учреждений.

Например, когда банк испытывает потребности в дополнительных ресурсах вследствие временного недостатка средств для выполнения своих текущих (наступивших) обязательств перед клиентами, свою ресурсную базу банк может пополнить за счет межбанковского кредита, т. е. свободных ресурсов других кредитных организаций — коммерческих банков и Банка России. Кредиты Банка России выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств и происходит в рамках корреспондентских отношений банков.

Помимо межбанковского кредитования, еще одним источником пополнения денежных средств является выпуск банками ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. На практике, по сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре банковского капитала занимают незначительное место.

Стабильность банковских пассивов (ресурсов), их структура, сбалансированность с активами гарантируют полноценную работу банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер банковских ресурсов.

§ 1.2. Банковские активы и банковские активные операции

Активы банка — совокупный капитал банка, сформированный за счет размещения (вкладывания) пассивов банка.

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможны к получению в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества либо предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам14. Актив — это понятие из бухгалтерского учета, которое противоположно понятию пассива. Активы есть пассивы банка, но только уже вложенные в те или иные направления рыночной деятельности, или они есть «работающие» пассивы15.

В балансах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Банке России.

2. Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

Активные операции банка — это операции по размещению собственных и привлеченных денежных ресурсов (банковских пассивов) в целях получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения работы банка.

В соответствии с составом активов банка к его активным операциям относят:

— Предоставление кредитов — это кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам и другим банкам;

— Инвестиционные операции — это вложения денежных средств в инвестиционные ценные бумаги и товары.

— Посреднические операции и услуги — это оказание платных услуг клиентам и другим участникам рынка.

К посредническим операциям банка традиционно относят: кассовые операции (прием и выдача наличных денег); расчетные операции (услуги по ведению банковских счетов клиентов); гарантийные операции (услуги по предоставлению банковских гарантий и поручительств); доверительные услуги (услуги по доверительному управлению денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиентов); комиссионные услуги (услуги по консалтингу, юридические услуги); посреднические услуги (брокерские и дилерские услуги на финансовых рынках).

Основное место в активных операциях коммерческого банка занимают операции по предоставлению кредитов своим клиентам.

Активы банка можно классифицировать по различным критериям: по рыночному результату; по назначению; по ликвидности; по степени риска; по срокам размещения; по субъектам.

С точки зрения рыночного результата активы подразделяются на доходные, приносящие доходы банку преимущественно в виде процентов и недоходные, которые доходы не приносят.

Доходные активы банка — кредиты, инвестиционные ценные бумаги и инвестиционные товары (золото и др.).

Инвестиционные ценные бумаги — это ценные бумаги, которые банк приобрел на рынке. Владение такими ценными бумагами либо приносит дополнительный доход в виде процентов по облигациям либо дивидендов по акциям, либо позволяет ему контролировать денежные потоки других организаций через участие в их уставных капиталах. Инвестиционные товары — это драгоценные металлы и камни, которые приобретает банка для получения дохода от их перепродажи.

Недоходные активы банка — остатки на банковских счетах, основные средства, материальные запасы и нематериальные активы.

Основные средства и материальные запасы — это здания, оборудование, транспортные средства, мебель, иное имущество необходимое для функционирования банка. Нематериальные активы — это программные продукты и иные объекты интеллектуальной собственности.

Классификация активов банка по назначению16: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка; прочие активы.

Кассовые активы — это средства в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства называют высоколиквидными активами, на их долю должно приходиться порядка 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся: средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; средства на корреспондентском счете в Банке России и корреспондентских счетах в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Банке России; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Оборотные активы банка — это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85% всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.

Инвестиционные активы — это активы, размещенные банком в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цели таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50–60% и выше.

После кризиса 1998 года доля этих активов в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1–3%.

В состав инвестиционных активов входят: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года; прямые инвестиции — участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставный капитал юридических лиц.

Капитализированные (внеоборотные) активы — это активы в виде приобретенного или арендованного имущество для организации и осуществления основной деятельности банка.

В состав этого имущества входит разное имущество: основные средства и капитальные вложения (помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехника, банковские сейфы, оборудование и пр.); нематериальные активы (программные продукты и пр.); хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП).

В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15%).

Прочие активы — это средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; расчеты с филиалами; транзитные счета; средства, ошибочно перечисленные на счета банка; расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов обычно незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10% общей суммы активов.

Ликвидность банка (англ. bank liquidity) — способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы.

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства в банках-нерезидентах стран, имеющих страновые оценки «0» и «1»; средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования).

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства — резервы второй очереди или текущие активы (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстро реализуемые ценности).

Активы долгосрочной ликвидности (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года)17.

Малоликвидные активы (долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги).

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна находиться в диапазоне от 12% до 15%18.

Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов разной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Активы банка подлежат оценке по степени риска и имеют значение при определении величины обязательных нормативов банков19.

В зависимости от срока размещения активы делятся на20: бессрочные активы; активы, размещенные на срок: (до востребования; на 1 день, на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет).

Структура активов по срокам характеризует степень рисковости активных операций банка.

В зависимости от субъекта, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут быть классифицированы следующим образом: активы, находящиеся в пользовании у самого банка; активы, предоставленные во временное пользование государству (в лице: Минфина; финансовых органов субъектов Федерации и местных органам власти; внебюджетных фондов (федеральных, субфедеральных и местных); финансовых организаций, находящихся в государственной собственности; коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности; некоммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности); активы, предоставленные во временное пользование негосударственным юридическим лицам (финансовым организациям; коммерческим предприятиям и организациям; некоммерческим предприятиям и организациям); активы, предоставленные во временное пользование физическим лицам (индивидуальным предпринимателям; гражданам); активы, предоставленные во временное пользование нерезидентам (иностранным государствам; банкам и финансовым организациям; нефинансовым юридическим лицам; физическим лицам).

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Степень надежности банка и эффективность его деятельности определяется посредством оценки качества активов банка наряду с анализом его достаточности капитала. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльной стабильной работе21.

Качество активов банка характеризуют разные факторы: соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидность активов; доходность активов; диверсификация активных операций; объем и доля рисковых, критических и неполноценных активов; признаки изменчивости активов. Высокое качество активов определяется полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные).

Неполноценный актив — это актив, который банк не может реализовать (преобразовать, восстановить) в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Неполноценный актив — тот актив, для которого вероятность потери стоимости уже наступила. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и прочие активы, возврат которых невозможен.

Неполноценные активы следует отличать от рисковых активов.

Рисковые активы — это активы, для которых существует вероятность потери стоимости в будущем.

Контрольные вопросы и задания

1. Раскройте понятия «банковские пассивы» и «банковские активы».

2. Дайте определения пассивным банковским операциям и активным банковским операциям.

3. Назовите источники формирования банковских пассивов.

4. Какие банковские операции относятся к пассивным операциям банков?

5. Какие банковские операции относятся к активным банковским операциям?

6. Какие активы банка относятся к доходным активам? Какие виды активов банка вы еще знаете?

7. Что такое ликвидность банка? Назовите классификацию банковских активов по их степени ликвидности.

Глава 2.
БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

§ 2.1. Понятие и правовая природа банковского счета

Банковские счета (счет) — это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Понятие «банковский счет» характеризуется совокупностью двух признаков22 (п. 2 ст. 11 НК РФ):

– банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком (иной небанковской кредитной организацией) и ее клиентом;

– банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.

С 1 июня 2018 года23 банковские счета в кредитных организациях могут открываться для учета драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия).

Если определять второй признак через понятие «денежные средства» и «драгоценные металлы», которые учитываются на банковском счете, как объекте обязательственных правоотношений, то получается, что на банковском счете отражаются обязательства кредитной организации перед клиентом по перечислению или выдаче определенной денежной суммы, драгоценных металлов или денежной суммы, эквивалентной стоимости драгоценных металлов.

На банковские счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы главы 45 «Банковский счет» и главы 46 «Расчеты» Гражданского кодекса РФ.

С них производятся безналичные расчеты через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов	п. 3 ст. 861 ГК РФ
С них производиться принудительное списание средств, находящихся на счете, по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом	п. 2 ст. 854 ГК РФ
В отношении них допускается кредитование счета (овердрафт) и могут вводиться ограничения по распоряжению средствами на счете	ст. 850 и ст. 858 ГК РФ
На их открытие требуется представление свидетельства о постановке на учет в налоговом органе	ст. 86 НК РФ
С ними связано применение кредитными организациями льгот по налогу на добавленную стоимость	п. п. 3, 3.1, 5 п. 3 ст. 149 НК РФ
На них распространяются ограничения по открытию счетов связанные с отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо в случае, когда такое ограничение допускается законом или иными правовыми актами	п. 2 ст. 846 ГК РФ

Банки открывают банковские счета во исполнение договора банковского счета. Банковский счет используется в качестве инструмента бухгалтерского учета прав требования клиента к банку, он не является материальным объектом, а представляет собой бухгалтерский документ (проводку).

Банковский счет имеет двойственную правовую природу. Во-первых, банковский счет — инструмент бухгалтерского учета. Во-вторых, банковский счет — это обязательственное правоотношение — договор24.

Денежные средства и драгоценные металлы не «хранятся» на банковском счете в виде конкретных банкнот и слитков драгоценных металлов, а поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги и обезличенные драгоценные металлы отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку. Права требования клиентов банка по банковским счетам в современном денежном обороте выполняют функции денег.

Помимо банковских счетов на балансе банка открываются внутрибанковские счета для учета собственных активов и пассивов банка. Например, к числу внутрибанковских счетов относятся:

ссудные счета	предназначены для бухгалтерского учета образования и погашения задолженности клиента перед банком по выданному кредиту или иным размещенным средствам (отсутствует и первый и второй признак)
счета депо	предназначены для учета прав по ценным бумагам, а не денежным средствам (отсутствует второй признак). Правовой режим этих счетов определяется Положением Банка России № 579-П2

Банковские и внутрибанковские счета имеют ряд серьезных различий25.

Банковские счета	Внутрибанковские счета
Открываются по инициативе клиента банка	Открываются по инициативе банка.
С точки зрения бухгалтерского учета могут быть только пассивными счетами	Могут быть как пассивными, так и активными в зависимости от предмета учета — долги или требования банка.
Цель открытия — последующее совершение безналичных расчетов	Цель открытия — необходимость учета имущества или долгов банка. Допустимы и другие цели открытия внутрибанковских счетов. Например, когда кредитная организация выполняет функции доверительного управляющего или брокера. В этом случае, банк открывает внутрибанковские счета во исполнение договора доверительного управления имуществом или, соответственно, во исполнение брокерского договора. Эти счета не являются банковскими счетами, они используются банками с целью обособления имущества (денежных средств) клиентов от собственного имущества банка.
Правом распоряжаться остатком банковского счета путем совершения расчетных и кассовых операций обладает только клиент — владелец счета. Банк не вправе определять и контролировать направления расходования денежных средств клиента (ст. 845 ГК РФ).	Совершение операций по внутрибанковским счетам осуществляется только по инициативе банка.
Правовым основанием для открытия и ведения банковского счета является договор банковского счета (глава 45 ГК РФ), субъектный состав которого, (владелец счета и банк), обязательно должны быть разными лицами. Однако, для открытия банковского счета основанием может выступать и другой договор, целью которого является совершение безналичных расчетов по распоряжению клиента банка. Например, таким договоров может быть чековый договор, а также договор о выдаче и использовании предоплаченной карты, во исполнение которого открывается счет для учета электронных денежных средств.	Правовым основанием для открытия и ведения внутрибанковских счетов могут быть договоры, которые не преследуют цели осуществления безналичных расчетов, либо вообще при отсутствии какого-либо договора. В этом случае банк и владелец счета совпадают в одном лице, а клиент банка полностью лишен права распоряжаться остатком внутрибанковского счета, даже если на счете учитывается его имущество или долги.

Разграничение счетов, открываемых на балансе банков, на банковские и внутрибанковские счета имеет не только теоретическое значение, но и важное прикладное назначение, например, для правильного применения законодательства о банковских счетах и расчетах. В частности, категория «банковский счет» применяется для счетов бухгалтерского учета банков, на которых учитываются денежные средства или драгоценные металлы, и по которым осуществляются банковские расчетные операции на основании распоряжений клиентов. На внутрибанковских счетах отражаются имущество, долги или безналичные деньги и недопустимы банковские расчетные операции, осуществляемые по инициативе клиентов банков. Непонимание разницы между банковскими и внутрибанковскими счетами приводит, например, к тому, что на практике встречаются попытки произвести списание средств со ссудного счета и попытки привлечь к ответственности банк за несообщение налоговому органу об открытии ссудного счета клиенту для учета его задолженности по кредиту, что невозможно ни теоретически, ни практически.

§ 2.2. Классификация банковских счетов

Банковские счета, открытые для учета денежных средств или драгоценных металлов, различаются по их назначению; по валюте учета; по субъектному составу их владельцев; по субъектному составу владельцев средств, учитываемых на счете; по кругу осуществляемых операций и другим признакам.

В теории банковского права используется еще один квалификационный критерий банковских счетов — правовой режим банковского счета, исходя из которого, выделяют две группы банковских счетов: банковские счета с общим правовым режимом и банковские счета со специальным правовым режимом. У каждой категории клиентов банков (физических лиц, юридических лиц и государства) могут быть счета как с общим, так и со специальным правовым режимом. Порядок открытия и закрытия банковских счетов с общим и со специальным правовым режимом определяется ст. 846, 847 и 859 ГК РФ и Инструкцией Банка России № 153-И.

Правовой режим банковского счета — установленный законом, банковскими правилами или договором порядок открытия и закрытия счета, перечень расчетных и кассовых операций, которые разрешено совершать по банковскому счету соответствующего вида, а также порядок их совершения26.

Перечень банковских счетов, которые могут быть открыты на основании договора банковского счета, содержатся в банковских правилах (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И27). Так, на балансе банков (иных кредитных организаций) открываются следующие банковские счета: текущие счета, включая текущие валютные счета; расчетные счета, включая расчетные валютные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; бюджетные счета; счета доверительного управления, когда доверительным управляющим является некредитная организация; специальные банковские счета; залоговые счета; номинальные банковские счета; счета эскроу; совместные счета; публичные депозитные счета, к числу которых относятся депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; банковские счета в драгоценных металлах.

Такие банковские счета, как номинальные счета, публичные депозитные счета и иные виды банковских счетов, в случаях, предусмотренных законом, могут быть счетами в драгоценных металлах.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Такой счет, как правило, открывается физическим лицам для зачисления заработной платы. Физические лица могут иметь текущие счета с общим правовым режимом и несколько видов банковских счетов со специальным правовым режимом, например, текущие валютные счета, совместные счета, залоговые счета и т. п.

Банковские счета, открытые несовершеннолетним лицам, имею специальный правовой режим, и носят наименование — текущие счета несовершеннолетних.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Указанные лица могут иметь расчетные счета с общим правовым режимом и несколько видов счетов со специальным правовым режимом: расчетные валютные счета, залоговые счета, специальные брокерские счета, счета эскроу, номинальные счета, специальные счета банковских платежных агентов, платежных агентов, счета должника, находящегося на различных стадиях банкротства, и т. п.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, участникам бюджетного процесса, а также лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса28.

Правовой режим бюджетных счетов регулируется нормативными актами Правительства РФ, Федерального казначейства и действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239 Бюджетного кодекса РФ устанавливает казначейский порядок исполнения исполнительных документов — специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, отличные от общего порядка списания средств без согласия владельца счета, установленного ст. 854 ГК РФ.

Бюджетные счета — это банковские счета с общим правовым режимом, которые открываются, как правило, в органах Федерального казначейства и/или в Банке России.

Бюджетные счета имеют правовые особенности, связанные, прежде всего, с тем, что действующее законодательство четко не определяет перечень операций по ним, как по счетам юридических лиц.

Федеральное казначейство осуществляет открытие и обслуживание бюджетных (лицевых) счетов в соответствии с Приказом Казначейства России от 17.10.2016 № 21н29.

Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета бюджетные счета на основе соответствующих соглашений открываются и обслуживаются в кредитных организациях (п. 2 ст. 156 БК РФ). Кроме того, кредитные организации могут привлекаться на основании агентского соглашения для осуществления операций по предоставлению и возврату бюджетных кредитов.

Федеральное казначейство открывает счета в кредитных организациях, клиринговых организациях и депозитариях для осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета, а также открывает в кредитных организациях и в учреждениях Банка России бюджетные счета, кассовое обслуживание исполнения которых осуществляется Федеральным казначейством, и иные счета для учета бюджетных средств (ст. 166.1 БК РФ).

Перечень операций по бюджетным счетам, открытым в банках, серьезно ограничен. Так, например, по счетам, предназначенным для кассового обслуживания бюджетополучателей, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, банки только зачисляют наличные денежных средства на бюджетные счета и выдают их.

К кредитным организациям, в которых могут быть открыты бюджетные счета, предъявляются определенные требования, установленные Правительством РФ30. Так, кредитная организация должна: иметь универсальную лицензию Банка России на осуществление банковских операций; обладать собственными средствами (капиталом) в размере не менее 25 млрд рублей по имеющейся в Банке России отчетности; соответствовать одному из следующих требований: находиться под прямым или косвенным контролем Банка России либо иметь высокий кредитный рейтинг не ниже уровня, определенного Правительством РФ либо не иметь просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней за счет средств федерального бюджета; участвовать в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках; отвечать иным требованиям, установленным законодательством.

Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Кредитные организации представляют собой особую категорию юридических лиц, которым вместо расчетных счетов открываются корреспондентские счета.

Корреспондентские счета — разновидность банковского счета с общим правовым режимом, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов.

Основанием открытия корреспондентского счета является договор корреспондентского счета. Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

счет «НОСТРО» — «Наш счет у Вас»	счет «ЛОРО» — «Ваш счет у Нас»
Открываются на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаются в активе баланса банка-респондента.	Открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, — счет «НОСТРО».	Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, — счет «ЛОРО».

Счета «ЛОРО» открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента.

Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, — счет «ЛОРО».

Корреспондентские счета «НОСТРО» банка-респондента открытые в банке-корреспонденте являются счетами «ЛОРО» у банков-корреспондентов и наоборот корреспондентский счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими кредитными организация внутри страны и за ее пределами с иностранными банками в порядке, определяемом Банком России31

Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.

Наряду с корреспондентскими счетами кредитные организации вправе открывать специальные счета, к числу которых можно отнести корреспондентские субсчета филиалов кредитных организаций, перечень операций по которым может быть ограничен.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

Правовой режим банковских счетов, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законодательством. Так, перечень операций и порядок их совершения по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен в общем виде нормами гражданского законодательства, а именно: ст. 848, 849, 854, 855, 857, 858 ГК и нормами главы 46 ГК РФ, а также Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П32. Некоторые общие правила, касающихся перевода денежных средств, содержится также в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон о национальной платежной системе).

Наличие общего правового режима у банковского счета означает, что банк обязан совершать по требованию клиента весь перечень операции, предусмотренный законодательством. Таким образом, к числу счетов с общим правовым режимом относятся: текущие счета физических лиц, расчетные счета юридических лиц, бюджетные счета государственных образований и корреспондентские счета кредитных организаций.

Специальный правовой режим банковского счета может быть предусмотрен законом или договором.

Специальный правовой режим банковских счетов устанавливается договором посредством сокращения или увеличения перечня банковских операций, определенного законодательством. Например, клиент в соответствии со ст. 854 ГК РФ может дать банку длительное распоряжение осуществлять некоторые индивидуально определенные платежи без его согласия в течение срока действия договора банковского счета и включить данные условия в договор банковского счета путем оформления дополнительного соглашения к данному договору. В этом случае банковский счет с общим правовым режимом превращается в банковский счет со специальным правовым режимом.

Установление законодательством специального правового режима банковских счетов осуществляется различными способами. Например, законом может быть императивно установлен перечень выполняемых по счету операций, который не может быть изменен соглашением сторон (например, для специальных счетов платежного агента), или может быть определен запрет на осуществление определенного рода операций, или установлен особый способ осуществления банковских операций, отличающийся от общего порядка их осуществления, и т. д. В большинстве случаев специальные правила для специальных банковских счетов устанавливаются законодательством только в отношении перечня выполняемых по банковскому счету операций.

Специальные банковские счета — счета, которые открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.

Рассмотрим некоторые банковские счета, подчиненные специальному правовому режиму.

Специальные брокерские счета открываются некредитным организациям, они обладают специальным правовым режимом, который схож с правовым режимом номинального банковского счета, поэтому, по мнению Л. Г. Ефимовой33, специальный брокерский счет следует квалифицировать как специальную разновидность номинального счета.

Специальные брокерские счета — счета, предназначенные для проведения брокерами расчетов по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и иные финансовые активы и осуществляемым ими на основании брокерских договоров, заключенных с клиентами.

На специальные брокерские счета зачисляются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и с другими производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по сделкам с ценными бумагами и с другими производными финансовыми инструментами, которые совершены брокером на основании брокерских договоров с клиентами.

Так как денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете, являются имуществом клиента, а не брокера, на эти денежные средства не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера. Брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев их возврата клиенту и/или предоставления займа клиенту (п. 3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг).

Если брокером выступает кредитная организация, средства клиентов отражаются на брокерском счете, открытом на собственном балансе банка (внутрибанковском счете), без заключения договора банковского счета с клиентом, поэтому данный брокерский счет не является банковским счетом.

Открытие специального брокерского счета для учета средств клиентов брокера регламентируется Федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон о рынке ценных бумаг). Правила проведения операций по специальным брокерским счетам регулируются совокупностью нормативных актов: Законом о рынке ценных бумаг (ст. 3); Федеральным законом от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (ст. 23), Федеральным законом от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» (ст. 22); Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ст. 185.4), Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 14). Данные нормативные акты закрепляют основные принципы совершения операций по специальным брокерским счетам:

1) денежные средства клиентов брокера подлежать учету на специальных брокерских счетах отдельно от собственных денежных средств брокера;

2) в отношении денежных средств клиентов брокера предусмотрен ограниченный перечень оснований для их перечисления со специального брокерского счета на собственный счет брокера и наоборот;

3) на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по долгам брокера;

4) на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), может быть обращено взыскание по долгам клиента;

5) специальные брокерские счета, предназначенные для учета денежных средств нерезидентов, могут открываться профессиональным участникам рынка ценных бумаг только в уполномоченных банках.

Специальные банковские счета платежного агента и банковского платежного агента открываются на основании Закона о национальной платежной системе (ч. 5 ст. 14) и Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (ст. 4) (далее — Закон о приеме платежей платежными агентами). Цель открытия этих счетов платежному агенту и банковскому платежному агенту — для зачисления платежей, полученных от физических лиц.

Специальные банковские счета платежного агента и банковского платежного агента — это банковские счета со специальным правовым режимом, для которых законом императивно установлен ограниченный перечень разрешенных банковских операций.

Перечень банковских операций для специального банковского счета платежного агента определен Законом о приеме платежей платежными агентами (ч. 16 ст. 4), согласно которому по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться операции: по зачислению принятых от физических лиц наличных денежных средств; по зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; по списанию денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; по списанию денежных средств на банковские счета. Аналогичный перечень банковских операций установлен Законом о национальной платежной системе (ст. 14) для специального банковского счета банковского платежного агента.

Перечни разрешенных банковских операций для платежного агента и банковского платежного агента являются исчерпывающими. Так, например, названные законы прямо предусматривают, что осуществление других операций по специальным банковским счетам платежного агента и банковского платежного агента не допускается (ч. 17 ст. 4 Закона о приеме платежей платежными агентами и ч. 6 ст. 14 Закона о национальной платежной системе).

К числу банковских счетов со специальным правовым режимом относятся также залоговый счет, номинальный счет, счет эскроу, совместный счет, публичный депозитный счет и банковский счет в драгоценных металлах. Их правовые режимы будут рассмотрены отдельно.

§ 2.3. Понятие и правовая природа договора банковского счета

Договор банковского счета — это договор гражданско-правового характера, по которому банк (иная кредитная организация) обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый Клиенту (владельцу» счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

Поскольку при заключении договора банковского счета с клиентом речь идет как о расчетном, так и о кассовом обслуживании банком своего клиента, эти договоры в банковской практике часто называют договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Сторонами договора банковского счета являются банк (иная кредитная организация) и клиент.

Банк (иная кредитная организация) — любая кредитная организация, получившая лицензию Банка России на право осуществления им банковских операций, а также Банк России и Внешэкономбанк.

Клиент — это любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, предприниматели и лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.

Банк России и Внешэкономбанк формально не имеют статуса кредитной организации, поэтому нормы главы 45 о договоре банковского счета Гражданского кодекса РФ применяются к отношениям, возникшим из договора банковского счета с участием Банк России или Внешэкономбанка по аналогии закона34.

Договоры банковского счета могут заключать не только банками, но и другие кредитные организации. Например, небанковские кредитные организации, имеющие право осуществлять отдельные банковские операции, установленные законом и Банком России.

Из всех видов небанковских кредитных организаций право на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц имеют: расчетные небанковские кредитные организации (РНКО); небанковская кредитная организация — центральный контрагент и платежные небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Перечисленные небанковские кредитные организации не имеют право открывать и вести счета физических лиц, такое право принадлежит только банкам, у которых имеется специальная универсальная лицензия.

На открытие отдельных видов банковских счетов к банкам предъявляются дополнительные требования, установленные в законодательстве. Так, например, для того чтобы в банке открывать и вести бюджетные счета кредитные организации должны отвечать ряду дополнительных требований, установленных законодательством35. По мнению судебной практики36, бюджетный счет, открытый на основании договора бюджетного счета, заключенного с банком, который не отвечает требованиям законодательства, является недействительной сделкой (ст. 168 ГК РФ, п. 4 ст. 156 БК РФ).

Дополнительные требования предъявляются к банкам для открытия и ведения счета эскроу по договорам с физическими лицами — дольщиками в сфере строительства многоквартирных домом и иных объектов недвижимости. Дополнительные требования к банкам установлены Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (ч. 3 ст. 15.5). Так, правом открывать и вести указанные счета эскроу имеют банки, размер собственных средств (капитала) которых превышает 25 млрд рублей.

Кроме того, дополнительные требования к финансовой устойчивости банка предъявляются для открытия и ведения специальных счетов для формирования фонда капитального ремонта жилья. В соответствии с требования Жилищного кодекса РФ (ст. 175–176) право на заключение договора специального счета имеют банки, обладающие собственными средствами (капиталом) свыше 20 млрд рублей.

Клиентом по договору банковского счета может быть праводееспособное лицо. Клиентами по договору банковского счета могут быть и лица, не достигшие возраста 18 лет, поскольку лица, не достигшие 14-летнего возраста, правоспособны, но не могут своими действиями заключать договоры банковского счета. Эти договоры в их интересах может заключить опекун либо иной законный представитель. Лица, в возрасте от 14 до 18 лет могут заключать договор банковского счета только при наличии предварительного согласия попечителя несовершеннолетнего либо иного законного представителя. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе доказать банку, что они приобрели дееспособность в полном объеме, для этого им следует представить банку соответствующий документ: свидетельство о браке, решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация).

Договор банковского счета, заключенный с физическим лицом для потребительских целей является банковским счетом со специальным правовым режимом, отношения сторон по таким договорам регулируется гл. 45 ГК РФ и Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон о защите потребителей) независимо от того является ли физическое лицо предпринимателем или просто потребителем.

По мнению Верховного суда РФ37, если отношения сторон направлены на потребительские цели Закон о защите прав потребителей подлежит применению к договорам об оказании финансовых услуг, включая предоставление кредитов (займов), открытие и ведение текущих и иных банковских счетов, привлечение банковских вкладов (депозитов), обслуживание банковских карт, ломбардные операции и т. п.

Если договор банковского счета заключен с предпринимателем для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, то открытый на его основании банковский счет имеет общий правовой режим. При отсутствии специальных норм, регулирующих отношения по счетам предпринимателей, к таким счетам применяются нормы, регулирующие отношения с юридическими лицами (ст. 23 ГК РФ).

Форма договора банковского счета. Законом не установлены специальные требования к форме договора банковского счета. На практике договор банковского счета оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа и без такого документа.

Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка — акцептом (согласием заключить договор). Такое распоряжение может быть дано как в виде отдельного документа, так и на заявлении клиента об открытии счета.

Договор банковского счета — консенсуальная сделка, права и обязанности сторон по которой возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления денежных средств на открытый банковский счет. На момент открытия банковского счета допускается наличие на нем нулевого остатка.

Договор банковского счета — двусторонне обязывающая сделка, по которой у каждой стороны правоотношения возникают права и обязанности. Выполнение своей обязанности одной стороной влечет выполнение встречных обязанностей другой стороной. По этой причине договор банковского счета — каузальная сделка.

Каузальная сделка — это сделка, цель которой может быть выявлена в результате изучения волеизъявления сторон38.

Договор банковского счета заключается для совершения расчетных и кассовых операций по поручению и с согласия клиента.

Цель договора банковского счета — осуществление расчетных и кассовых операций по поручению клиента, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором.

Совершение действий по осуществлению расчетных и кассовых операций по поручению клиента ввиду их многообразия невозможно описать полностью при заключении договора банковского счета, поэтому конструкция договора банковского счета предполагает совершение неограниченного и неопределенного количества расчетных и кассовых операций по договору банковского счета. Следовательно, договор банковского счета — длящаяся сделка.

Объект договора банковского счета — действия банка, на которые вправе претендовать клиент, — осуществление расчетных операций, кассовых операций, ведение счета и выплата процентов на остаток средств на счете.

Вопрос о возмездности договора банковского счета является предметом научных дискуссий. Одни авторы полагают, что возмездность договора банковского счета выражена в том, что в соответствии со ст. 851 ГК РФ клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, а банк уплачивает клиенту проценты за пользование остатком средств на его счете (ст. 852 ГК РФ). Особенность указанных норм ГК РФ, — считают они, — заключается в том, что законодатель допускает возможность по взаимному соглашению сторон определять их отношения как взаимно, так и односторонне безвозмездными39. По мнению Л. Г. Ефимовой, договор банковского счета — это разновидность рамочного договора.

Рамочный договор — договор, целью которого является организация длительных деловых связей в виде потока разнообразных деловых отношений, для достижения которых требуется заключение договоров-приложений (исполнительных сделок, последующих договоров), отдельные условия которых согласуются в базовом договоре40.

Вывод о том, что по своей правовой природе договор банковского счета имеет рамочный характер, касается различных видов отношений, которые могут возникнуть в будущем, в частности отношений по: 1) совершению в будущем расчетных операций; 2) получение процентов на остаток по счету; 3) получение клиентом кредита в форме овердрафта; 4) выплате клиентом вознаграждения банку за открытие и ведение счета.

В содержании договора банковского счета при его заключении в обязательном порядке содержаться некоторые общие условия о будущих расчетных сделках, условия о выплате процентов на остаток на счете, о предоставлении овердрафта, условия о выплате вознаграждения за открытие и ведение счета. Так, по своей правовой природе плата за расчетно-кассовое обслуживание — это условие будущих расчетных операций, а проценты на остаток на счете — вознаграждение за вклад до востребования, помещенный клиентом на свой банковский счет. Следовательно, все условия о выплате или получения вознаграждения не являются условиями самого договора банковского счета — это условие будущих расчетных сделок, в которых возникнет необходимость клиента, а также условия о будущих обстоятельствах, свидетельствующих о наличии средств на счете. По указанной причине договор банковского счета — безвозмездная сделка41.

Вопрос о том, относится ли договор банковского счета к публичным договорам, также является предметом научных дискуссий. В соответствии с гражданским законодательством (ст. 846 ГК РФ) банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих банковским правилам и требованиям закона. У банка отсутствует право отказать клиенту в открытии счета и в совершении законных операций по нему, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Положения именно этой нормы послужили поводом для возникновения различных точек зрения на публичность договора банковского счета.

Одни авторы считают договор банковского счета публичным42. Другие не относят его к таковым43. В научной литературе имеются и иные точки зрения, например, позиции, определяющие проблему публичности договора банковского счета исходя из его субъектного состава.

Гражданское законодательство (ст. 426) содержит два признака публичного договора: 1) лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, обязано заключить публичный договор по требованию каждого, кто к нему обратится при наличии у нее соответствующих возможностей; 2) цена товаров, работ и услуг, иные условия публичного договора должны быть одинаковыми для потребителей соответствующей категории, за исключением случаев, когда законом и иными правовыми актами допускается предоставление льгот для отдельных категорий потребителей.

В правовом режиме договора банковского счета (п. 2 ст. 846 ГК РФ) присутствует только первый признак публичного договора и отсутствует второй. Следовательно, позиция авторов признающих, что договор банковского счета не относится к публичным договорам, наиболее правильна.

По сложившейся банковской практике банки (иные кредитные организации) самостоятельно разрабатывают типовую форму договора банковского счета и тарифы за банковское обслуживание. Привлеченные на банковское обслуживание клиенты вправе только присоединиться к документу, разработанному банком, поэтому у клиентов отсутствует реальная возможность внести в разработанный банком формуляр какие-либо свои изменения. В связи с этим договор банковского счета — договор присоединения.

§ 2.4. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и прекращение договора банковского счета

Порядок открытия, оформления и закрытия банковских счетов в кредитных организациях в соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»44, «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»45 (далее — Закон № 115-ФЗ) и положений главы 45 Гражданского кодекса РФ установлен Инструкцией Банка России № 153-И от 30.05.2014 (далее — Инструкция Банка России № 153-И).

Инструкция Банка России № 153-И распространяется на порядок открытия и закрытия в валюте РФ и иностранных валютах банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся частной практикой, а также на порядок открытия публичных депозитных счетов судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам.

Общий порядок заключения договора банковского счета регулируется ст. 846 ГК РФ. В силу данной нормы банковский счет в банке (иной небанковской кредитной организации) открывается на основании и условиях договора банковского счета, который заключается только после предоставления документов, определенных Инструкцией Банка России № 153-И.

Заключение договора банковского счета является основанием для открытия клиенту банковского счета соответствующего вида. При этом счет может быть открыт не только клиенту, но и иному указанному им лицу (п. 1 ст. 846 ГК РФ). Следовательно, договор банковского счета может быть заключен как в пользу клиента, так и в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).

Банковский счет может быть открыт на условиях использования электронного средства платежа. Отношения по договору банковского счета с использованием электронного средства платежа регламентируются нормами 45 главы Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено Законом о национальной платежной системе.

Клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Закона о банках). Аналогичный порядок предусмотрен банковскими правилами, в частности клиент может открыть в банке несколько счетов на основании одного договора счета соответствующего вида, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом (п. 1.2 Инструкции Банка России № 153-И).

По общему правилу, открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все документы, необходимые для открытия соответствующего банковского счета, а также в целях исполнения Закона № 115-ФЗ: проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя; приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев за исключением случаев, предусмотренных Законом № 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Бенефициарный владелец — лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Бенефициарный владельцем клиента — физического лица — это то же самое физическое лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо. См.: ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При наличии у кредитной организации подозрений, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация вправе рассмотреть вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Законодательством не предусмотрен конкретный перечень документов, которые должны быть представлены в банк для целей идентификации клиента — юридического лица при открытии ему банковского счета. Фактически такими документами могут быть любые документы, содержащие сведения о юридическом лице. Перечень конкретных документов, которые банку необходимы для идентификации клиентов, как правило, указываются во внутрибанковских правилах (локальном акте кредитной организации) для организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам). Например, это могут быть локальные акты в виде Правил принятия на банковское обслуживание в АКБ «Надежда» или Положения об открытии и закрытии банковских счетов в АКБ «Надежда».

В результате в разных банках могут применяться разные перечни документов, необходимых для открытия банковских счетов клиентам. Например, для открытия расчетного счета, чаще всего нормативно установленный перечень документов46, необходимых для его открытия дополняется выпиской из ЕГРЮЛ и ЕГРИП47. Сроки действия такой выписки действующим законодательством не предусмотрены, но банки чаще всего устанавливаю такие сроки в пределах 6 месяцев с момента выдачи на дату открытия счета.

Кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций.

Кредитным организациям запрещается (п. 5 ст. 7 Закона № 115-ФЗ):

– открывать и вести счета и вклады на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим счет или вклад лицом документов и сведений, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета и вклады на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);

– открывать счета и вклады клиентам без личного присутствия лица, открывающего счет или вклад, либо его представителя;

– устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;

– заключать договор банковского счета и банковского вклада с клиентом в случае непредставления клиентом (представителем клиента) документов и сведений, необходимых для идентификации клиента (представителя клиента).

– открывать банковский счет юридическому лицу без личного присутствия его представителя в случае наличия у кредитной организации подозрений в том, что открытие такого банковского счета осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Запрет на открытие счета (вклада) без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), или его представителя не применяется в случае, если данное физическое лицо или его представитель ранее были идентифицированы кредитной организацией, в которой открывается счет (вклад), за исключением случаев возникновения у кредитной организации в отношении данного физического лица или его представителя либо в отношении операции с денежными средствами данного физического лица подозрений в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случаях, установленных ст. 7 Закона № 115-ФЗ:

– отсутствие по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

– непредставление физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона № 115-ФЗ сведения, либо представление недостоверных документов;

– наличие в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с Законом № 115-ФЗ.

Кроме того, основания, при наличии которых кредитная организация обязана либо вправе отказать в открытии банковского счета, предусмотрены различными законами. Так, например, отказ кредитной организации открыть клиенту банковский счет может быть вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание (п. 2 ст. 846 ГК РФ).

Кредитная организация также обязана отказать клиенту в открытии новых счетов, вкладов, депозитов и отказать в предоставлении права на использование новых корпоративных электронных средств платежа для переводов электронных денежных средств при наличии в банке решения о приостановлении операций по его счетам и переводов его электронных денежных средств (п. 12 ст. 76 НК РФ)48.

Запрещено кредитным организациям открывать по заявлению конкурсного управляющего счета должника в ходе конкурсного производства, если он нарушает обязанности по использованию только одного счета должника, открытого в банке или иной кредитной организации (основного счета должника) (ст. 133 Закона о банкротстве).

Документы для заключения договора банковского счета и открытия расчетного счета юридическому лицу49:

– учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

– лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

– карточка образцов подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на банковском счете (далее — карточка);

– документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

– документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо иной документ, выдаваемый налоговым органом в целях открытия банковского счета.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются кроме вышеперечисленных документов положение об обособленном подразделении юридического лица, документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения и документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой и второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально либо уполномоченным сотрудником банка. Право первой подписи, как правило, принадлежит руководителю клиента — юридического лица (единоличному исполнительному органу). Руководитель юридического лица имеет право приказом либо доверенностью наделить правом первой подписи иных лиц, за исключением лиц, имеющих право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или иному лицу ответственному за ведение бухгалтерского учета, на основании приказа руководителя. Лишь руководитель субъекта малого и среднего предпринимательства может принять ведение бухгалтерского учета на себя (ст. 7 Закона о бухгалтерском учете50).

Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные нотариально. Должностные лица банка могут изготовить и заверить копии с документов, представляемых при открытии счета (если такое право закреплено за ними соответствующим приказом).

Карточка может не представляться при открытии счета при условии, что:

– договором предусмотрено, что операции по счету осуществляются исключительно на основании распоряжения клиента (бенефициара счета эскроу), а распоряжения, необходимые для проведения банковской операции, составляются и подписываются банком;

– договором предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется исключительно с использованием аналога собственноручной подписи;

– открытие физическому лицу текущего счета производится для осуществления операций исключительно с использованием электронного средства платежа, в том числе для осуществления расчетов с использованием платежных карт;

– ни депонент счета эскроу, ни бенефициар счета эскроу не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу.

В некоторых случаях вместо карточки может представляться альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете (далее — альбом), по форме, установленной договором или обычаями.

Приведенный выше перечень документов может быть расширен за счет включения в него дополнительных документов в связи с особенностями статуса лица, которому открывается банковский счет, или с особенностями вида счета.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу (в том числе корреспондентского счета кредитной организации), созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, в банк дополнительно представляются документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо.

Документы, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, принимаются банком при условии их легализации в установленном порядке либо без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации. Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются в банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

Для открытия текущего счета физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документ, удостоверяющий личность, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии), миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации и карточка образцов подписей (карточка не предоставляется в случаях, указанных выше).

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк представляются документ, удостоверяющий личность, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии), свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента) и карточка образцов подписей (карточка не предоставляется в случаях, указанных выше). Нотариус дополнительно представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Адвокат дополнительно представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Для открытия корреспондентского счета кредитной организации Российской Федерации, в кредитную организацию дополнительно представляется письма территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на руководящие должности которых подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке образцов подписей. Филиал кредитной организации дополнительно представляет сообщение о внесении сведений об открытии филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера.

Для открытия счетов доверительного управления для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (счетов доверительного управления) кроме стандартного набора документов для открытия счета в банк дополнительно предоставляется договор, на основании которого осуществляется доверительное управление.

Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета, корреспондентского счета или текущего счета и соответствующий договор. Например, о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента), договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Все документы, представляемые для открытия счета, должны быть действительными на дату их предъявления

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора счета соответствующего вида.

Документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, которое формируется банком по каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента. Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента, если это определяется банком в банковских правилах.

Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а после прекращения отношений с клиентом — в течение 5 лет. Документы (их копии) в электронном виде по вопросам открытия счета хранятся в порядке, установленном внутренними банковскими правилами.

В юридическое дело помещаются: документы и сведения, представляемые клиентом при открытии банковского счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений; договор (договоры) банковского счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета; документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); утратившие силу карточки; иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

При изъятии (выемке) документа (его копии) в юридическое дело помещаются постановление о производстве выемки, соответствующий акт изъятия (выемки) и копии изымаемых документов.

В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое.

Порядок прекращения договора банковского счета. Основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. Основания прекращения договора банковского счета можно условно разделить на несколько групп: договор банковского счета прекращается по специальным основаниям, предусмотренным в ст. 859 ГК РФ и по общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным гражданским законодательствам.

Статья 859 ГК РФ устанавливает порядок и основания одностороннего досрочного расторжения договора банковского счета по инициативе клиента либо по инициативе банка в судебном или внесудебном порядке, а также в случаях, предусмотренных законом.

По общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным в гл. 26 ГК РФ	Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица — клиента или банка (ст. 419 ГК РФ), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ)
По инициативе клиента: п. 1 ст. 859 ГК РФ	В любое время по заявлению клиента. Договор считается прекращенным с момента получения банком письменного заявления клиента о закрытии счета, если иной срок его закрытия не указан в заявлении51
По инициативе банка в судебном порядке: п. 4 ст. 859 ГК РФ	Когда сумма денежных средств, находящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором
По инициативе банка во внесудебном порядке: п. 2 ст. 859 ГК РФ. Во внесудебном порядке договор банковского счета, может быть расторгнут банком, если договором банковского счета не предусмотрен отказ банка от этого права. Для реализации своего права на односторонний отказ от исполнения договора банковского счета, банк обязан предупредить клиента об этом в письменной форме либо иным предусмотренным договором способом. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства	С клиентом — гражданином, не являющимся индивидуальным предпринимателем, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету
	С клиентом юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, при отсутствии в течение двух лет или в течение иного предусмотренного договором банковского счета срока операций по этому счету клиента. Указанный срок не может быть менее шести месяцев
По инициативе банка во внесудебном порядке, в случаях, предусмотренных законами: п. 3 ст. 859 ГК РФ. Кредитная организация вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента — иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего	В случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента — иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом — иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган
договора (ч. 2 ст. 4 Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ52).
Кредитная организация вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом (п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ)	В случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании п. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ в целях противодействия отмываю преступных доходов или финансированию терроризму

Со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета до дня, когда договор считается расторгнутым, банк не вправе осуществлять операции по банковскому счету клиента, за исключением операций по начислению процентов в соответствии с договором банковского счета, по перечислению обязательных платежей в бюджет и операций по выдаче остатка денежных средств.

Выдача остатка денежных средств после прекращения договора банковского счета осуществляется не позднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента, за исключением случаев, когда на остаток денежных средств на банковском счете наложен арест или операции с этими средствами приостановлены на основании решения налогового органа. Остаток денежных средств банк выдает клиенту – физическому лицу наличными денежными средствами либо по его указанию перечисляется на другой счет. Юридическое лицо может получить остаток денежных средств наличными в сумме 100 тыс. рублей, а в сумме, превышающей 100 тыс. руб. — только путем осуществления перевода денежных средств по указанным клиентом реквизитам (ст. 859 ГК РФ, Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение 60 дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо не получения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет, банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3026-У53.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

Порядок закрытия счетов после расторжения договора банковского счета регулирует Инструкция № 153-И. Так, при отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. В своем заявлении клиент может указать дату закрытия счета, в этом случае банк обязан закрыть счет клиента в указанную дату и исключить запись из Книги регистрации открытых счетов не позднее дня, следующего за днем закрытия счета.

Наличие ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

Наличие неисполненных распоряжений о переводе денежных средств не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Не является закрытием банковского счета изменение номера лицевого счета.

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операций по списанию со счета остатка денежных средств, возвращаемого клиенту (п. п. 8.2, 8.3 Инструкции № 153-И). Все поступающие к счету после его закрытия расчетные документы подлежат возврату без исполнения.

Открытие и закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом налоговых органов. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета. Кроме того, на банк возложена обязанность направлять в налоговый орган соответствующие уведомление об изменении реквизитов счета; о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. Вся информация направляется в налоговый орган в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (ст. 86 НК РФ).

Все процедурные вопросы, касающиеся организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), кредитная организация описывает в принимаемом локальном акте, устанавливающем банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов клиентов.

§ 2.5. Условия и содержание договора банковского счета

Договор банковского счета, являясь рамочным договором, содержит три группы существенных условий, характерных для такого типа договоров: условие о предмете договора; условия об организации безналичных расчетов; общие условия осуществления безналичных расчетов.

Условия о предмете договора банковского счета. Правовая особенность рамочного договора предполагает реализацию длительных деловых отношений через систему договоров: базовый договор и договоров-приложений. Договор банковского счета выступает базовым договором, а договорами-приложениями — те сделки, которые заключаются в рамках исполнения базовым договора.

Предмет договора банковского счета как рамочного договора — действия сторон договора по заключению в будущем в процессе исполнения договора нескольких групп сделок на условиях, согласованных в договоре банковского счета: расчетные сделки, направленные на совершение или получение платежей (расчетные и кассовые операции); сделки, направленные на получение денежного покрытия по будущим расчетным и кассовым операциям (остаток счета и предоставление кредита в форме овердрафт); сделки по ведению счету (плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Расчетные сделки, направленные на совершение или получение платежей. Виды расчетных сделок определяются перечнем расчетных операций, выполняемых банком на основании договора банковского счета. Перечень банковских операций — основной элемент правового режима банковского счета соответствующего вида, который может определяться законом, банковскими правилами, обычаями или договором (ст. 848 ГК РФ).

Все банковские операции, совершаемые по банковскому счету, делятся на две группы: расчетные и кассовые.

Расчетные операции — действия банка по осуществлению безналичных расчетов на основании поручений клиента банка. Безналичные расчеты осуществляются посредством списания, зачисления и перечисления денежных средств со счета или на счет клиента.

Кассовые операции — деятельность банка, связанная с инкассацией (приемом наличных денег), хранением и выдачей наличных денег.

По своему содержанию кассовые операции — действия банка, направленные на исполнение поручения клиента о внесении на счет или о получении с банковского счета наличных денег через кассу банка.

Расчетные операции выполняются банком в формах безналичных расчетов, установленных законом, банковскими правилами или договором.

Предметом договора банковского счета в части расчетных операций будут являться, формы безналичных расчетов, применение которых в силу законодательства или договора предусмотрено для счета соответствующего вида.

Во исполнение договора банковского счета могут применяться расчетные операции в форме расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Расчеты чеками осуществляются в рамках другого рамочного договора — чекового договора.

Договор банковского счета не обязывает клиента совершить определенное количество расчетных операций в указанных формах. У клиента возникает общее право требовать от банка осуществления расчетных и кассовых операций по мере необходимости на условиях, согласованных в договоре.

Сделки, направленные на получение денежного покрытия по будущим расчетным и кассовым операциям. Остаток средств клиента на банковском счете — вклад с особым правовым режимом, фактически представляющий собой договор банковского вклада до востребования. Остаток средств обеспечивает денежное покрытие по расчетным операциям клиента, которые осуществляются по его распоряжению.

Денежное покрытие — форма денежного обеспечения, необходимого для осуществления платежей в положенные сроки.

Овердрафт по банковскому счету осуществляется посредством предоставления денежного покрытия для расходных операций клиента по банковскому счету в случае отсутствия остатка средств на банковском счете и фактически представляет собой кредитный договор в форме овердрафта по счету, правовые особенности которого определяются в ст. 850 ГК РФ, согласно которой в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета). Банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления первого платежа за счет кредитных средств.

По общему правилу, вытекающему из указанной нормы, стороны договора банковского счета вправе включить в него условие о предоставлении банком кредита при временном отсутствии средств на счете клиента (овердрафт), если такое условие не противоречит специальному правовому режиму конкретного счета.

Банковский вклад до востребования (остаток по счету), и банковский кредит в форме овердрафта — разные виды денежного покрытия для расчетных операций. В каждом договоре банковского счета основным видом денежного покрытия выступает остаток по счету. Предоставление денежного покрытия в форме овердрафта необходимо согласовывать с банком и дополнительно прописывать его условия в договоре банковского счета.

Сделки по ведению счета третья разновидность договоров, включаемых в предмет договора банковского счета.

...