Т. Д. Устинова, А. С. Рубцова

Экономические преступления

Учебное пособие

---

ebooks@prospekt.org

Информация о книге

УДК 343.37(075.8)

ББК 67.408я73

У80

Авторы:
Устинова Т. Д., доктор юридических наук, профессор кафедры уголовного права;
Рубцова А. С., кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права.

В учебном пособии с учетом последних изменений, внесенных в Уголовный кодекс РФ, анализируются признаки преступлений в сфере экономической деятельности. Приводится классификация исследуемых преступлений, раскрываются основные понятия, используемые законодателем для характеристики общественно опасных деяний, с привлечением положений отраслевого законодательства, а также тенденции правоприменительной деятельности. Значительное место отводится дискуссионным проблемам, которые предлагается разрешать, опираясь на общетеоретические установки уголовного права и разъяснения Пленума Верховного Суда РФ.

Законодательство приведено по состоянию на июнь 2020 г.

Настоящий учебно-методический материал предназначен для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция» (квалификация (степень) «магистр») по очной, очно-заочной и заочной формам обучения, преподавателей юридических вузов и факультетов, а также практических работников.

УДК 343.37(075.8)

ББК 67.408я73

© Устинова Т. Д., Рубцова А. С., 2020

© ООО «Проспект», 2020

ВВЕДЕНИЕ

Данное пособие подготовлено в соответствии с требованиями Федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования по формированию у обучаемых профессиональных компетенций. Настоящий учебный материал предназначен для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция» (квалификация [степень] «магистр»).

Уголовная политика в сфере экономической безопасности направлена на противодействие экономической преступности, обоснование объема и целесообразности криминализации или декриминализации деяний на различных этапах развития общества и экономики. Одна из главных задач — определение эффективных мер государственного принуждения, направленных не только на пресечение существующих противоправных действий, но и на дальнейшее укрепление и стабилизацию экономических отношений. Важное направление — оптимальное конструирование уголовно-правовых норм, отвечающих потребностям охраны экономических отношений в современных условиях.

Глава 22 УК РФ содержит нормы, устанавливающие ответственность за преступления, посягающие на экономическую деятельность, что выступает в качестве одной из гарантий обеспечения экономической безопасности. Нормы данной главы направлены на охрану законной предпринимательской деятельности, на защиту финансовых интересов государства в сфере налоговых, таможенных и других отношений, складывающихся в экономике.

Кризисные явления в экономике, деформация рыночных отношений негативно влияют на состояние и динамику преступности, что способствует появлению новых общественно опасных деяний, ранее неизвестных нашему обществу. Происходит наполнение «традиционных» преступлений новым содержанием. Именно эти факторы в последние годы приводят к динамичности уголовного законодательства.

На современном этапе требуется системный подход к изучению уголовного законодательства, устанавливающего перечень преступлений в сфере экономической деятельности, а это в свою очередь предполагает необходимость создания теоретико-методологической базы и подготовку специалистов в области противодействия экономическим преступлениям.

В настоящее время обеспечение потребностей в учебно-научной литературе, касающейся вопросов квалификации преступлений в сфере экономической деятельности с учетом современных реалий и динамичности уголовного законодательства, остается неудовлетворительным. Несмотря на достаточно большой массив учебной литературы, в ней, как правило, затрагиваются лишь частные вопросы, публикации зачастую не успевают за изменениями, происходящими в современном законодательстве.

Цель данного пособия — восполнение имеющихся пробелов в учебной литературе при подготовке специалистов в сфере противодействия экономической преступности, а также формирование у обучающихся знаний, позволяющих оценивать уголовно-правовые явления и реализовывать в полном объеме возможности, заложенные в нормах о преступлениях в сфере осуществления экономической деятельности. Несомненно, для углубления теоретических и практических навыков обучающемуся понадобится дополнительная информация, которая объективно не может быть вся изложена в рамках одного учебного пособия, однако его замысел — систематизировать и изложить в доступной форме существующий на момент издания материал, а также дать обучающимися инструмент, который в дальнейшем позволит самостоятельно применять полученные новые знания.

В учебном пособии дается характеристика преступлений в сфере экономической деятельности и юридический анализ составов преступлений, входящих в главу 22 УК РФ, на основе новейшего законодательства и правоприменительной практики. В работе нашли отражение вопросы квалификации данных преступлений и разграничения от смежных составов. Учебное пособие позволяет сформировать навыки работы с уголовно-правовым материалом.

В результате освоения учебной дисциплины «Экономические преступления» обучающиеся должны усвоить:

– принципы и основные тенденции уголовной политики в сфере обеспечения экономической безопасности;

– систему норм о противодействии преступлениям в сфере экономической деятельности, их бланкетные связи с нормами других отраслей права;

– особенности квалификации преступлений в сфере экономики;

– типичные случаи совершения преступлений в сфере экономики;

– разъяснения Верховного Суда РФ по вопросам квалификации соответствующих видов преступлений.

Обучающиеся должны уметь:

– четко определять наличие или отсутствие состава экономического преступления, предусмотренного главой 22 УК РФ;

– выявлять преступления, замаскированные под законную предпринимательскую деятельность;

– разграничивать смежные составы преступлений в сфере экономической деятельности;

– отграничивать преступления от административных правонарушений и гражданско-правовых деликтов;

– логически грамотно выражать и обосновывать свою точку зрения по вопросам уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности и юридически правильно закреплять результаты квалификации преступлений;

– анализировать практику привлечения к уголовной ответственности за деяния, совершенные в сфере экономической деятельности, и оценивать правовые последствия принимаемых решений.

– Обучающиеся должны владеть:

– навыками самостоятельной работы с юридическими источниками, в том числе с нормативными актами, материалами правоприменительной практики, специальной литературой;

– навыками анализа и применения уголовно-правовых норм к конкретным правовым ситуациям;

– навыками поиска и анализа судебной практики, научной (специальной) литературы, которая необходима при рассмотрении и разрешении уголовно-правовых вопросов, возникающих при определении рисков в сфере экономической деятельности.

Предлагаемое учебное пособие представляет интерес не только для обучающихся в магистратуре и преподавателей, но и для сотрудников правоохранительных органов, комплаенс и предпринимателей при анализе рисков хозяйствующих субъектов.

Глава 1.
ПОНЯТИЕ, СИСТЕМА, ПРИЗНАКИ И ОБЩЕСТВЕННАЯ ОПАСНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ.
УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ОХРАНА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

Преступления в сфере экономической деятельности представляют собой умышленные деяния, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие как правомерное осуществление предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности на основе соблюдения принципов добросовестности, свободы конкуренции и использования в экономической деятельности легально полученного имущества, так и поступление в бюджет государства от подобной деятельности налогов и иных сборов, установленных законодательством РФ.

Статья 34 Конституции РФ устанавливает право каждого гражданина на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Уголовный закон обеспечивает дополнительные гарантии их реализации этих прав, закрепляя уголовную ответственность за нарушение этих прав в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного Кодекса РФ. Данная глава за последние годы претерпела значительные изменения. С одной стороны, наблюдается процесс декриминализации — из УК исключены такие преступления как лжепредпринимательство (ст. 173 УК) и контрабанда (ст. 188 УК). С другой стороны, происходит процесс криминализации, раздел VII1 УК РФ постоянно пополняется новыми, деяниями, ранее не считавшимися преступлениями (например, ст. 173¹, 173², 185⁶ УК и т.д.). В первоначальной редакции в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» Уголовного Кодекса РФ был сформулирован 31 состав экономических преступлений. Сейчас их 58, так как государство устанавливает новые запреты в условиях рыночной экономики.

Родовым объектом анализируемых преступлений являются общественные отношения в сфере экономики, обеспечивающие использование собственности в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности для последующего ее воспроизводства и перераспределения в интересах всего общества; видовым — общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления указанных видов деятельности на основе соблюдения предъявляемых к ней требований.

Непосредственным объектом выступают общественные отношения, регулирующие осуществление конкретного вида деятельности в той или иной сфере либо установленный порядок уплаты соответствующих платежей. Общественные отношения, поставленные под охрану уголовного закона в сфере экономической деятельности, могут нарушаться посредством воздействия на материальные предметы либо на интеллектуальные ценности, которые выступают в качестве обязательного признака состава конкретного преступления и определяются в качестве его предмета.

К числу материальных предметов Уголовный кодекс относит: немаркированные товары и продукцию, деньги или иное имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы и камни, кредит или кредиторскую задолженность, электронные средства платежа, сырье, материалы и иное оборудование, документы, пробирные клейма, культурные ценности, таможенные платежи, налоги. Интеллектуальными ценностями являются средства индивидуализации товаров (работ, услуг) товарный знак и информация.

Диспозиции большинства статей — бланкетные, это связано с динамизмом законодательства в экономической сфере, что позволяет изменять объем уголовно-правового регулирования без формального изменения текста уголовного закона. Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности в основном характеризуется деянием в форме действия. В форме бездействия (или смешанного бездействия) могут совершаться: злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК), уклонение гражданина или организации от уплаты налогов или страховых взносов (ст. 198, 199, 199³, 199⁴ УК) или таможенных платежей (ст. 194 УК), неисполнение обязанностей налогового агента (199¹ УК).

Большинство составов преступлений являются сложными с альтернативно указанными деяниями; совершение любого из них влечет наступление уголовной ответственности. Значительное число преступлений гл. 22 УК имеют формальные составы. Их описание ограничивается либо совершением перечисленных в уголовном законе деяний, либо такие деяния характеризуются объемом неправомерных действий посредством указания на «крупный размер»: доход в крупном размере, задолженность в крупном размере. Преступления с материальными составами также находятся в Уголовном кодексе, в них присутствует такой признак как ущерб в крупном размере (особо крупном размере). Размеры крупного дохода, ущерба, задолженности приводятся в примечании 1 ст.170² УК РФ: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей. В то же время для отдельных преступлений установлены свои показатели (ст. 169, частей третьей — шестой статьи 171¹, статей 171², 174, 174¹, 178, 180, 185–185⁴, 185⁶, 191¹, 193, 193¹, 194, 198–199¹, 199³, 199⁴, 200¹, 200², 200³ и 200⁵ УК).

Крупный ущерб — это утрата или повреждение имущества, расходы, связанные с приведением его в надлежащее качество или приобретением новой, аналогичной вещи, а также неполученная или упущенная выгода. Последняя может выражаться в срыве запланированных сделок, снижении финансового оборота, неисполнении других принятых на себя обязательств, например, при ограничении конкуренции (ст. 178 УК).

В качестве обязательных признаков в объективную сторону некоторых преступлений включены: способ их совершения (ст. 176, ст. 179 УК); средства совершения преступления (ст. 171² УК); обстановка (195 УК).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом в преступлениях с формальными составами, прямым или косвенным — с материальными. В отдельных преступлениях в качестве криминообразующего признака выступают мотив (ст. 170 УК) либо цель (ст. 186 УК, 174 и 174¹ УК).

Субъектом преступлений в сфере экономической деятельности могут быть лица, достигшие возраста 16 лет (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, — ст. 175 УК) либо специальные субъекты: руководитель, (учредитель) организации при преднамеренном банкротстве (ст. 196 УК), индивидуальный предприниматель (ст. 171 УК), налоговый агент (ст. 199¹ УК), должностное лицо (ст. 170 УК).

Использование служебного положения — один из квалифицирующих признаков, с которым связано установление более строгой ответственности. Служебное положение облегчает совершение преступления, так как лицо использует предоставленные ему по службе полномочия, профессиональные функции для успешного совершения преступления. Указанное положение следует понимать в самом широком смысле этого слова, его могут использовать как должностные лица (примечание к ст. 285 УК), так и лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК), а также рядовые сотрудники организации. Например, продавец в магазине использует рабочее место для продажи товаров, которые были похищены другими лицами. Единственное исключение — преступление, предусмотренное п. «а» ч. 3 ст. 194 УК, в котором прямо указывается на то, что служебное положение используется должностным лицом.

В зависимости от того, в какой из конкретных сфер экономической деятельности совершаются те или иные деяния, можно выделить преступления:

– в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

– против порядка кредитования и порядка удовлетворения требований кредиторов;

– против свободы предпринимательской деятельности и добросовестной конкуренции

– против порядка обращения денег, драгоценных металлов, драгоценных камней и ценных бумаг, а также порядка учета прав на ценные бумаги;

– против порядка осуществления внешнеэкономической деятельности;

– против порядка уплаты налогов и сборов и страховых взносов;

– в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Существуют и иные классификации преступлений в сфере экономической деятельности1.

Отличительной чертой уголовной политики в отношении преступлений в сфере экономической деятельности является возможность освобождения лица от уголовной ответственности за совершение экономических преступлений. Освобождение от уголовной ответственности по российскому уголовному праву представляет собой освобождение лица, совершившего преступление, но впоследствии утратившего свою прежнюю общественную опасность в силу ряда обстоятельств, указанных в уголовном законе, от применения к нему со стороны государства мер уголовно-правового характера. Глава 11 УК РФ 1996 г., регламентирующая разные виды освобождения от уголовной ответственности, включает нормы об освобождении в связи с деятельным раскаянием (ст. 75), в связи с примирением с потерпевшим (ст. 76), освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба (ст. 76¹), освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (76²), в связи с истечением сроков давности (ст. 78). Освобождение от уголовной ответственности возможно и в порядке амнистии. Необходимо отметить и то, что освобождение от уголовной ответственности не означает прощения виновного лица), в большей степени это свидетельствует об оказании ему снисхождения, о возможности достижения целей уголовной юстиции без осуждения виновного лица. Освобождение от уголовной ответственности может осуществляться либо судом (без вынесения обвинительного приговора), либо судьей, прокурором, а также следователем или органом дознания с согласия прокурора на досудебных стадиях. Прекращение преследования возможно только с согласия лица.2 В большинстве случаев освобождение от ответственности связано с позитивным поведением лица после совершения преступления или воздержанием от негативного поведения. Мы остановимся только на некоторых видах, однако стоит помнить, что возможно освобождение по любому из предусмотренных в главе 11 оснований при наличии указанных в законе условий.

Освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением вреда (ст. 76¹УК РФ). Федеральным законом от 7 декабря 2012 г. № 420-ФЗ в Уголовном кодексе России появилась новая статья (76¹), устанавливающая специфические основания освобождения от уголовной ответственности лиц, впервые совершивших определенные виды преступлений в сфере экономической деятельности. Можно утверждать, что эта новелла явилась следствием продолжения реализации уголовной политики по противодействию негативным последствиям в экономике страны, возникающим в результате совершения подобных преступлений. Но, безусловно, как это и было ранее (вспомним примечания к ст. 198–199¹ УК РФ), видимо, в основе такого нововведения лежала, прежде всего, идея восполнения упущенных денежных средств, которые не поступали в казну государства вследствие нарушения правил добросовестного ведения экономической деятельности со стороны хозяйствующих субъектов. Такое утверждение вытекает из основополагающего условия освобождения от уголовной ответственности, которое напрямую связывается с кратным возмещением причиненного ущерба или перечислением в федеральный бюджет полученного дохода, с последующим их пятикратным возмещением.

Как представляется, при создании новой уголовно-правовой нормы не в полной мере были учтены не только экономическая составляющая условия освобождения от уголовной ответственности, но и правила законодательной техники, системность уголовного закона. Как справедливо отмечают специалисты в области уголовной политики такая ситуация складывается из-за «спонтанно возникающих директив, которые исходят от властных структур и весьма противоречиво и непоследовательно реализуются в действительности…»3.

В статье 76¹ содержится три варианта освобождения от ответственности. Анализируя положения ст. 76¹ УК, в соотношении с иными статьями, находящимися в гл. 11 УК, и, в частности, со ст. 75 УК, можно прийти к выводу, что заявленный в ней вид освобождения от уголовной ответственности представляет самостоятельный, специ­фический вид, при котором не акцентируется внимание на деятельном раскаянии в той его части, которая предполагает добровольную явку с повинной или способствование раскрытию или расследованию преступления. Однако преемственность между положениями ст. 75 и 76 УК, тем не менее, прослеживается. Как и в приведенных статьях, основанием для освобождения лица от уголовного преследования является возмещение причиненного ущерба гражданину, организации либо государству или иным образом заглаживание причиненного преступлением вреда.

1. В ч.1 ст. 76¹ УК предусмотрено освобождение от уголовной ответственности, если лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198–199¹ УК возместило в полном объеме ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации.

Условия для освобождения:

1. Совершение преступления впервые.

2. Совершение преступления указанной в законе категории.

3. Возмещение в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе РФ.

Среди условий, при соблюдении которых может быть осуществлено освобождение от уголовной ответственности, в ст. 76¹ УК на первом месте стоит совершение преступления впервые. Это общее требование, заложенное в нормах гл. 11 УК. Содержание этого понятия получило свою надлежащую разработку в науке уголовного права и довольно подробно перечислено в упомянутом нами постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», поэтому в данной главе нет необходимости раскрывать его содержание.

Под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198–199¹ УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания:

1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу;

2) соответствующих пеней;

3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Полное возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, может быть подтверждено документами, удостоверяющими факт перечисления в бюджетную систему Российской Федерации начисленных сумм в счет задолженности налогоплательщика — организации или физического лица (например, платежным поручением или квитанцией с отметкой банка). Вопрос о наличии, указанных в статье 76¹ УК РФ оснований для освобождения от уголовной ответственности лиц, обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных статьями 198–199¹ УК РФ, должен разрешаться с учетом примечаний к этим статьям. Лицо признается впервые совершившим налоговое преступление, если оно не имеет неснятую или непогашенную судимость за преступление, предусмотренное той же статьей, от ответственности по которой оно освобождается. Возместить ущерб от налоговых преступлений может не только сам преступник, но и (по его просьбе или с его согласия) другие лица либо организация, неуплата налогов с которой привела к возбуждению уголовного дела по ст. 199 УК. Обещания, а также различного рода обязательства лица, совершившего налоговое преступление, возместить ущерб и перечислить денежное возмещение в бюджет в будущем не являются обстоятельствами, дающими основание для его освобождения от уголовной ответственности.

2. Освобождается от уголовной ответственности так же и лицо, совершившее деяния, перечисленные в ч. 2 ст. 76¹ УК, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

Условия для освобождения:

1. Совершение преступления впервые.

2. Совершение конкретного преступления, указанного в ч. 2 ст. ч. 2 ст. 76¹ УК.

3. Возмещение ущерба по правилам, перечисленным выше.

Только наличие всех условий влечет освобождение от уголовной ответственности. В 2018 году статья претерпела существенные изменения. Ранее она называлась «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». Изменение названия связано с тем, что была существенно расширена сфера ее применения. Освобождение теперь возможно при совершении некоторых видов мошенничества, присвоения и растраты, нарушении авторских и смежных прав и т.п. Эти деяния совершаются в сфере бизнеса, но не относятся к преступлениям в сфере экономической деятельности.

Размер ущерба, подлежащего возмещению, определяется на основании гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов, выписок (справок) по расчетным счетам, информации по сделкам с использованием электронных средств платежа и т.п. При необходимости для определения размера ущерба, подлежащего возмещению, может быть назначена судебная экспертиза.

Не вполне ясно, что следует понимать под ущербом при производстве, приобретении и т. п. действиях с немаркированными товарами и продукцией (ст. 171¹ УК) или невозвращенными денежными средствами (ст. 193 УК), если в уголовном законе он не указан, а криминообразующим признаком выступает масштаб деятельности — крупный размер. Перечисленные признаки должны входить в предмет доказывания по уголовному делу, а не ущерб, который будет устанавливаться в гражданском судопроизводстве. Видимо, такие преступления с формальными составами нужно было бы указать в ч. 3 ст. 76¹ УК, пояснив, что денежное возмещение в таких случаях определяется в сумме, кратной крупному размеру совершенных деяний. Уместно в этой части выглядела бы и ч. 1 ст. 200¹ УК, в которой вновь установлена ответственность за контрабанду денежных средств и (или) инструментов в крупном размере.

Под доходом для целей денежного возмещения признается общая сумма незаконного обогащения, полученная в результате совершения преступления (без вычета произведенных расходов), в денежной (наличные, безналичные и электронные денежные средства в рублях и (или) в иностранной валюте) и (или) натуральной форме (движимое и недвижимое имущество, имущественные права, документарные и бездокументарные ценные бумаги и др.).

В случае совершения преступления небольшой или средней тяжести в сфере экономической деятельности выполнение не всех действий или перечисление денег не в полном объеме препятствует освобождению лица от уголовной ответственности. Уголовное преследование подлежит прекращению, если все предусмотренные условия выполнены (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

В случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76¹ УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, или 76² УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

3. Лицо освобождается от уголовной ответственности при выявлении факта совершения им до 1 января 2015 года либо до 1 января 2019 года деяний, содержащих признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193, частями первой и второй статьи 194, статьями 198, 199, 199¹, 199² УК, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в соответствующей специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в соответствующей специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в соответствующей специальной декларации. В этом случае не применяются положения частей первой и второй настоящей статьи в части возмещения ущерба, перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения и полученного дохода.

Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (ст. 76² УК РФ). Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Имущественное положение лица и отсутствие источника дохода не препятствуют освобождению его от уголовной ответственности и применению меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять прав третьих лиц. Вред, причиненный преступлением, может быть возмещен в любой форме, позволяющей компенсировать негативные изменения, причиненные преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.

Лицо может быть освобождено от уголовной̆ ответственности с назначением судебного штрафа и в том случае, когда в результате совершения преступления материальный̆ ущерб фактически не причинен ввиду того, что преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Стоит помнить, что закон не содержит запрета на возможность освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа при соблюдении предусмотренных УК РФ условии и в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривает причинение ущерба или иного вреда в качестве обязательного признака объективной стороны преступления (преступления с формальным составом). Возврат похищенного имущества потерпевшему может быть признан в качестве возмещения ущерба или заглаживания вреда при условии, если лицо добровольно возвратило похищенное им имущество.

Уголовный закон не предусматривает в данном случае согласие потерпевшего в качестве обязательного условия для освобождения лица от уголовной ответственности. Если потерпевший возражает против прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа, судья выясняет причины такой позиции потерпевшего, а также оценивает достаточность принятых обвиняемым мер по возмещению ущерба или заглаживания вреда для признания выполненными условии, предусмотренных ст. 76² УК.

Размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ. Если штраф в санкции не предусмотрен, то размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей. В законе определен только максимальный размер судебного штрафа. Минимальный размер в законе не установлен. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода. Совершение лицом впервые нескольких преступлении небольшой и (или) средней тяжести не препятствует освобождению его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа. При определении размера судебного штрафа за несколько преступлении небольшой и (или) средней тяжести суды обоснованно исходят из санкции статьи, устанавливающей наиболее строгую ответственность.

Вопросы для подготовки

1. Какова роль уголовного законодательства в охране отношений в сфере экономической деятельности? Характеристика современных преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Дайте понятие преступлений в сфере экономической деятельности. Что относится к родовому и видовому объекту преступлений в сфере экономики?

3. Определите критерии криминализации экономических преступлений.

4. На какие группы можно разделить преступления в сфере экономической деятельности?

5. Какие виды освобождения от уголовной ответственности за экономические преступления вы знаете?

Глава 2.
ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Непосредственный объект — общественные отношения в сфере законной предпринимательской и иной экономической деятельности хозяйствующих субъектов, нормальное функционирование сферы предпринимательской деятельности в соответствии с установленными правилами. В качестве дополнительного объекта могут выступать интересы граждан, организаций, государства. Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено законом. Предпринимательство — это продолжаемые во времени действия, характеризующиеся: (1) самостоятельностью экономической деятельности и осуществлением ее на свой риск (в отличие от трудовых отношений и, например, получения процентов по банковскому вкладу или сберегательному сертификату); (2) систематическим получением прибыли, которая является ее целью (в отличие от разовых сделок); (3) пользованием имуществом, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг как источниками прибыли (в отличности от систематического получения дохода представителями творческих профессий, например, получения авторских гонораров писателями и композиторами)4.

Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ). Предметы преступления, альтернативно: Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН); Государственный судовой реестр; Российский международный реестр судов; реестры маломерных судов; Государственный реестр гражданских воздушных судов; Регистр космических объектов.

Объективная сторона выражена в интеллектуальном подлоге, совершенном с использованием служебного положения:

1) регистрации заведомо незаконных сделок с недвижимостью;

2) искажении сведений ЕГРН;

3) занижение кадастровой стоимости.

Преступление признается оконченным в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными ее признаками являются корыстная или иная личная заинтересованность, обусловленная родственными или дружескими отношениями, желанием получить какую-либо услугу в обмен на совершенные действия.

Субъект преступления — должностное лицо.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170¹ УК РФ) нарушает установленный порядок внесения в государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о них либо учета прав на ценные бумаги со стороны соответствующих организаций. Состав формальный.

Ст. 170¹ УК предусматривает ответственность за 3 преступления:

а) обман регистрирующих органов (ч. 1);

б) неправомерный доступ к реестру (ч. 2);

в) подлог реестра с целью сокрытия признаков банкротства финансовой организации (ч. 4).

Преступление заключается в предоставлении в регистрирующий орган, документов, содержащих заведомо ложные сведения. (ч. 1 ст. 170¹ УК).

Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо». Обязательным ее признаком является цель — в целях внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Должностные лица, умышленно внесшие недостоверные сведения в государственные реестры, подлежат ответственности по ст. 285³ УК.

В ч. 2 ст. 170¹ УК установлена ответственность за внесение в уже оформленные документы (в бумажном или в электронном виде), представляющие реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, заведомо недостоверных сведений. Неправомерный доступ к ЕГРЮЛ этой нормой не охватывается.

В качестве квалифицирующих признаков указаны насилие, применяемое к лицам, в ведении которых находятся соответствующие реестры, для того чтобы в них были внесены недостоверные сведения, либо его угроза (ч. 3 ст. 170¹ УК). Насилие может выражаться в нанесении побоев, связывании лица, причинении легкого и средней тяжести вреда здоровью.

Ответственность за фальсификацию в целях сокрытия признаков банкротства, оснований для обязательного отзыва (аннулирования) лицензии, оснований для назначения в организации временной администрации реестров акционеров и системы депозитарного учета финансовых организаций предусмотрена частями 4 и 5 ст. 170¹ УК. Вторая форма — это подтверждение от имени организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, достоверности внесенных в реестр или систему учета сведений, заведомо для подтверждающего лица являющихся неполными или недостоверными. Предметы преступления: реестр владельцев ценных бумаг и система депозитарного учета.

Субъективная сторона — прямой умысел и специальная цель, скрыть признаки банкротства кредитной или иной финансовой организации или оснований для отзыва (аннулирования) лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170² УК РФ). Предмет преступления: межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков, карта-план территории, иные документы, на основании которых были подготовлены эти документы.

Преступление выражается либо во внесении заведомо ложных сведений в межевой план и др. документы, либо в подлоге иных документов, на основании которых они были подготовлены. Обязательный признак — крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

В случае использования этого подложного документа при совершении мошенничества, содеянное квалифицируется по совокупности преступлений.

Квалифицированный состав (ч. 2 ст. 170² УК) включает особо крупный размер.

Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо».

Субъект преступления — кадастровый инженер. Должностные лица, иные государственные и муниципальные служащие, умышленно внесшие недостоверные сведения в документы, указанные в уголовном законе, подлежат ответственности по ст. 292 УК.

Незак

...